12.Учет депозитарных операций.

Депозитарные операции – операции, кот.осуществляются в депозитарии с цб. Эти операции учитываются на счетах ДЕПО (глава Д) и осуществляются с цб, принадлежащих банку и клиенту. Клиенты передают в банк цб для доверительных, брокерских операций, для хранения и др.операций. Все счета – счета 2 порядка. Они бывают А и П. Активные – открыты в разделе мест хранения, Пассивные – в разделе владельцев цб. Учет цб в штуках и в тех единицах, в кот.определен номинал цб. В аналитическом учете по депозитарным операциям ведутся лиц.счета, в журнале. Все открываемые л/с регистрируются в спец.журнале. при открытии л/с на него оформляется регистрационная карточка, одновременно по л/с ведутся 2 журнала: 1)операционный журнал – соджержит данные о бух.операциях по л/с 2)журнал оборота – содержит данные об остатках цб и оборотах по л/с.Совокупность л/с, депозитарных операций, которые рекгаментированы 1 документовм, образуют раздел «Счета ДЕПО». На кажд.раздел заполняется регистрационная карта.по каждому выпуску банк хранит анкету выпуска. Синтетический учет депозитар опер ведется на сводных карточках в балансе и оборот ведомости. Сводные карточки составляют на основе журнала оборота. По данным карточек ежедневно составляется карточный баланс. На 1ое число кажд.месяца по данным карточек составляется полный баланс. Ежеквартально по данным сводных карточек составляется оборотная ведомость.

1)Поступили в депозитарий цб по брок.оперД 98000 К 98053

2)Приняты на хранение цб для доверит.операций Д 98000 К 98055

3)Поступили на хранение в депозитарий цб из др.депозитария Д 98000 К 98065, 98015

13.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).

К осн срвам относят здание, сооружения, транспортные средства, мебель, оборудование, компьютеры, оружие и другие предметы сроком службы не менее 12 месяцев и стоимостью в соответствии с лимитом установленным для основных средств. Кред орг самостоятельно определяет стоимость оборудования и инвентаря для отнесения их к категории основных средств. Учет основных средств ведется на счете 60401 – основные средства. Приобретение основных средств включает три этапа:1.Проведение расчетов с поставщиками и подрядчиками 2.Учет капитальных вложений в основные средства и оприходование их. 3.Прием основных средств в эксплуатацию. Расчеты с поставщиками и подрядчиками учитываются на счетах 60311 и 60312 . Активный счет 60312 используется когда банк сначала перечисляет аванс денежных средств, а затем поставщик поставляет оборудование. 60311-пассивный счет используется когда сначала поставщик поставляет имущество потом банк за него расплачивается. Перечисленные средства поставщику за мебель Дт 60312 Кт 30102, 405-408. Капитальные вложения, приобретение имущества учитывается на счете 607. Учтены капитальные вложения при оприходовании мебели Дт 60701 Кт 60312. Если приобретаемое оборудование требует специальной сборки, установки, подключения, то эти затраты учитывают так Дт 60702 Кт 60701. Основные средства, принятые в эксплуатацию Дт 60401 Кт 60702

Аналитич учет осн срв ведется в инвентарных карточках, кот открывают на каждый объект имущества. В карточке указано наименование объекта, марка, модель и тд. Каждому объекту присваивают номер лицевого счета (20 знаков и начинается с 60401).

На объекты осн ср ежемес начисляется аморт с целью постепенно перенести стть данного имва на стоимость банковского продукта. Счет N 606 "Амортизация основных средств". Счет пассивный. По кред проводятся суммы начисл аморт. По дебету суммы фактически начисл аморт при выбытии или реализации осн ср. Аналитический учет по счетам учета амортизации основных средств ведется по отдельным инвентарным объектам. Начисление амортизации производится в соответствии с приложением 10 к настоящим Правилам.