- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
Банківська система - основна ланка кредитно-фінансової системи, невід'ємна частина структури ринкової економіки, сукупність взаємопов’язаних банк установ, законодавчо визначена і чітко структурована. Банк - це організаційна структура в бізнесі, сферою діяльності якої є операції із позиковим капіталом, це фінансовий посередник, який виконує комплекс базових операцій грошового ринку: мобілізацію коштів, надання їх у кредит, здійснення розрахунково-касового обслуговування.
Ст-ра БС в Україні є дворівнева. Ця система характерна для країн ринкової економіки, складається з двох рівнів: верхній рівень - центральний банк; нижній рівень - інші банки.
Структуру банківської системи України визначає Закон Про банки і банківську діяльність. Банківська система складається з Національного банку України та інших банків, що створені і діють на території України. Банки в Україні створюються у формі акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю або кооперативного банку. Державний банк - це банк, сто відсотків статутного капіталу якого належить державі. Банки мають право створювати об'єднання і банківські холдингові групи, банківські корпорації. Банки в Україні можуть функціонувати як універсальні або спеціалізовані. За спеціалізацією банки можуть бути ощадними, інвестиційними, іпотечними, розрахунковими (кліринговими). Банк самостійно визначає напрями своєї діяльності і спеціалізацію за видами операцій. Законом про банки і банківську діяльність визначено, що банк набуває статусу спеціалізованого банку в разі, якщо більше ніж 50% його активів є активами одного типу.
Основна функція банків - посередництво при перерозподілі вільних грошових ресурсів, тобто залучення коштів від тих, хто ними тимчасово не користується, і передача тим, хто їх потребує.
Банківські установи в Україні створюються з дозволу НБУ. Державну реєстрацію здійснює НБУ згідно вимог закону «Про банки і банківську діяльність» і є актом запису банку в книгу реєстрів банків, але цьому передує дуже велика робота. Згідно ЗУ «Про банки і банківську діяльність» банки в Україні можуть функціонувати спеціалізовані або універсальні.
Формування та збільшення статутного капіталу в банках може здійснювати шляхом грошових внесків учасників.
При створенні банку для державної реєстрації в ТУ НБУ подаються такі документи: заява про реєстрацію, установчий договір (крім державного банку), статут банку, протокол установчих зборів про створення банку або постанова КМУ про створення державного банку, бізнес план, що визначає види діяльності які банк планує здійснювати на найближчий рік та стратегію банку на найближчі 3 роки, інформація про фінансовий стан учасників банку, які мають істотну участь. Якщо учасником банку є юридична особа, то інформація подається про членів ради директорів цієї юридичної особи, а також інформація про всіх учасників юридичної особи, які в ній мають істотну участь, бухгалтерську і фінансову звітність за останні 4 квартали для юридичних осіб, які мають істотну участь в банку і довідку ДПА для фізичної особи, яка має істотну участь в банку, відомості про кількісний і персональний склад спостережної ради, правління, та ревізійної комісії банку, копію платіжного документу про внесення плати за державну реєстрацію банку, нотаріально завірені копії установчих документів учасників юридичних осіб, які мають істотну участь в банку, копії звіту про проведення відкритої підписки на акції для банку, який створюється у формі ВАТ, відомості про професійну придатність та ділову репутацію голови та членів правління і головного бухгалтера банку.
Акціонери та учасники банку повинні до дня скликання установчих зборів та дня реєстрації банку сплатити кошти у розмірі 30% акцій для ВАТ, і 50% ЗАТ та сплатити повну вартість акцій або внести свої долі і паї протягом 12 місяців з часу державної реєстрації банку.
ТУ НБУ в місячний термін після отримання пакету документів готує висновок. Повний пакет документів включаючи статут банку в 4-х примірниках разом із висновком ТУ подається до НБУ.
Документи для реєстрації банку розглядаються Генеральним департаментом нагляду, в разі потреби іншими департаментами і подаються до комісії з питань нагляду і регулювання діяльності банків.
Рішення про державну реєстрацію банку або відмову в реєстрації приймає правління НБУ протягом 3-х місяців з дня поступлення повного пакету документів.
Протягом 3-х днів після прийняття рішення про реєстрацію видається свідоцтво про державну реєстрацію банку.
Після реєстрації банку за місцем знаходження відкривається коррахунок в ТУ НБУ. На цей рахунок не пізніше наступного дня після його відкриття перераховуються кошти з накопичувального рахунку, які утворюють статутний капітал банку.
Ліцензування – це порядок видачі банкам, які набули статусу юридичної особи дозволу на здійснення банківських операцій. Банк має право здійснювати банківські операції тільки після отримання банківської ліцензії. Банківська ліцензія видається НБУ на підставі клопотання банку за наявності в нього таких документів, які підтверджують: наявність сплаченого та зареєстрованого підписаного статутного капіталу у розмірі, що встановлюється законом; забезпеченість банку належним банківським обладнанням, комп’ютерною технікою, програмним забезпеченням, приміщенням відповідно до вимог НБУ; наявність як мінімум 3-х осіб призначених членами правління, які мають відповідну освіту та досвід про управління банком.
НБУ може відмовити в наданні ліцензії, якщо зазначені умови не виконані банком протягом 1 року з дня державної реєстрації. В такому випадку внесення банку до Державного реєстру скасовується, а банк ліквідовується.
На підставі банківської ліцензії банк має право здійснювати такі операції: прийом вкладів і депозитів від фізичних та юридичних осіб; відкриття та ведення рахунків клієнтів і банків кореспондентів; розміщення залучених коштів на власний ризик. Ці 3 операції належать виключно до банківських операцій, їх можна здійснювати лише тим юридичним особам, які мають банківську ліцензію.