3 Вопрос.

Заключение операционного дня кассирами приходной и расходной кассы.

В конце операционного дня кассир:

• сверяет сумму, полученную под отчёт с суммами приходных и расходных документов и с фактическим остатком наличных денег в кассе;

• подбирает документы по видам операций и подсчитывает их;

• составляет справку о сумме принятой и выданной денежной наличности;

• сверяет справку с кассовыми журналами бухгалтерских работников;

• подписывает кассовые журналы;

• передаёт заведующему кассой остаток наличных денег, кассовые документы, справку и реестры под расписку в книге учёта принятых и выданных денег (ценностей)

В конце операционного дня заведующий кассой:

• принимает деньги, справки, документы от кассовых работников;

• проверяет подписи бухгалтерских работников в справках кассиров и подписи кассиров в кассовых журналах;

• проверяет правильность выведения остатков в справках кассиров;

• проверяет соответствие количества и суммы сданных документов справкам кассиров;

• проверяет наличие реестров с извещениями по коммунальным платежам;

• составляет сводную справку о кассовых оборотах;

• подсчитывает в книге учёта денежной наличности и других ценностей остатки на конец дня;

• передаёт кассовые документы для формирования и брошюровки одному из кассовых работников

Кассовые операции могут выполняться одним кассовым работником, который:

- принимает от клиентов кассовые документы и проверяет их;

- отражает операции по банковскому счёту клиента;

- записывает операции в кассовые журналы;

- принимает и выдаёт наличные деньги

Программное обеспечение в этом случае должно исключить доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счёту клиента без его распоряжения.

Порядок формирования кассовых документов

1. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня

2. Кассовые документы по балансовым и внебалансовым счетам подбираются по порядку номеров счетов, отдельно по дебету и по кредиту

3. Документы по каждой папке подсчитываются, ленты подсчёта помещаются в папку перед документами

4. На лицевой стороне папки ставится штамп или наклеивается ярлык

5. Кассовые документы сверяются с книгой учёта денежной наличности и других ценностей

6. Кассовые документы со сроком хранения свыше 5 лет брошюруются отдельно

4 Вопрос

Организация работы банкоматов.

Руководитель кредитной организации письменным распоряжением назначает ответственных за работу банкоматов работников, один из которых является кассовым или инкассаторским работником.

Подкрепление банкомата производится по письменной заявке.

Кассир банкомата выводит из банкомата распечатки о сумме наличных денег выданных из банкомата и имеющихся в банкомате остатках, изымает кассеты из банкомата. Затем загружает новые кассеты и выводит распечатку, подтверждающую вложение денег.

Распечатки передаются бухгалтерскому работнику, который выписывает приходные кассовые ордера, на сумму наличных денег сдаваемую в кассу и мемориальные ордера, на суммы выданные из банкомата, для отражения по счетам клиентов.

Заведующий кассой принимает от кассира банкомата наличные деньги, сверяет сумму с распечаткой и расписывается в приходных кассовых ордерах.

Учёт денежных средств в банкоматах ведётся на активном счёте 20208 «Денежные средства в банкоматах» и отражается следующими проводками.

7. Произведена разгрузка банкомата

Дт 20209