- •Тема 4.1. Учет депозитных операций.
- •Вопрос 2. Учет депозитов физических лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке.
- •Вопрос 1. Учет операций по получению межбанковских кредитов.
- •Аналитический учет по счету по этим счетам ведется в лицевых счетах по видам кредитов, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок.
- •Вопрос 2. Учет операций по возврату полученных межбанковских кредитов.
- •Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам
- •1 Вопрос. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- •2 Вопрос. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- •3 Вопрос. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам:
- •Тема 4.3. Учет обязательных резервов.
- •Практическое занятие.
Тема 4.3. Учет обязательных резервов.
Учет обязательных резервов, депонируемых в Банке России ведется по балансовым счетам:
№ 30202 (А) « Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»
№ 30204 (А) « Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».
Эти счета открываются только в баланса головного офиса кредитной организации.
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.
Перечисление сумм обязательных резервов в Банк России производится кредитной организацией платежным поручением вне групп очередности.
Перечисление обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации:
Д-т 30202
К-т 30102
Перечисление обязательных резервов по счетам в иностранной валюте:
Д-т 30204
К-т 30102.
Регулирование размера обязательных резервов осуществляется кредитной организацией на основании полученных от территориального учреждения Банка России выписок из лицевых счетов по учету обязательных резервов.
Если в результате регулирования размера обязательных резервов выявлен недовзнос, кредитная организация перечисляет сумму недовзноса платежным поручением:
Выявлена сумма недовзноса:
Д-т 99998
К-т 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
или
Д-т 99998
К-т 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте»
Перечислена сумма недовзноса:
Д-т 30202
К-т 30102
или
Д-т 30204
К-т 30102
Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса:
Д-т 91003
К-т 99998
или
Д-т 91004
К-т 99998
При установлении излишне внесенных сумм обязательных резервов эти суммы отражаются по внебалансовым счетам:
Выявлена сумма перевзноса:
Д-т 91007 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные
резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
К-т 99999
или
Д-т 91008 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные
резервы по счетам в иностранной валюте»
К-т 99999
Поступление излишне перечисленных сумм в обязательные резервы на корреспондентский счет, открытый в Банке России:
Д-т 30102
К-т 30202
или
Д-т 30102
К-т 30204
Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса:
Д-т 99999
К-т 91007
или
Д-т 99999
К-т 91008
Если в результате регулирования обязательных резервов выявлен недовзнос по счетам в валюте Российской Федерации и перевзнос по счетам в иностранной валюте (или наоборот), кредитная организация может произвести зачет между причитающимися по расчету платежами:
Проведение зачета по результатам регулирования обязательных резервов:
Д-т 30204
К-т 30202
или
Д-т 30202
К-т 30204.
За нарушение нормативов обязательных резервов, подлежащих уплате кредитной организацией, территориальное учреждение Банка России начисляет штраф:
Начисление штрафа:
Д-т 99998
К-т 91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы»
Уплата штрафа кредитной организацией:
Д-т 70606
К-т 30102
Списание с внебалансового счета суммы начислено штрафа:
Д-т 91010
К-т 99998