- •2. Функции налогов.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Налоговая система и принципы ее формирования .
- •7. Принципы налогообложения
- •8,9.Законодательство рф о налогах и сборах
- •10. Налоговое производство и его основные стадии
- •12. Объект налогообложения
- •13. Налоговый период (кодекс)
- •14. Налоговая база и порядок ее определения
- •15. Налоговые ставки
- •16Льготы по налогам и сборам.
- •17.Порядок и сроки уплаты налогов.
- •18. Исполнение налогового обязательства
- •19. Зачет и возврат налогов.
- •20. Состав и структура налоговых органов рф
- •27. Налоговое правонарушение
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •30. Налоговые ставки
- •31. Налоговые вычеты по ндс.
- •32.Порядок и сроки уплаты ндс. Порядок возмещения ндс.
- •34. Предмет обложения акцизами.
- •37.Доходы и расходы связанные с производством и реализацией.
- •37. Статья 253 нк рф - Расходы, связанные с производством и реализацией
- •38. Статья 251 нк (налогового кодекса) рф Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •43. Налоговые ставки, особенности исчисления ндфл нал. Агентами и др. Категориями платильщиков. Сроки предоставления налоговой декларации.
- •44.Государственная пошлина, плательщики. Сроки уплаты пошлины.
- •45.Льготы при уплате государственной пошлины. Случаи возврата гос пошлины.
- •46.Водный налог , налогоплательщики, объекты налоообложения.
- •47.Водный налог, налоговая база по каждому виду водопользования. Налоговый период, налоговые ставки.
- •52. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •53. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •54 55. Транспортный налог
- •56. Налог на игорный бизнес
- •57. Специальный и особый налоговый режим
- •60. Енвд
- •61. Земельный налог
- •62. Есхн
27. Налоговое правонарушение
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены какорганизации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности сшестнадцатилетнего возраста. Ст. 108 НК РФ раскрывает общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ;
ответственность за налоговое правонарушение, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ;
НК РФ различает степень виновности налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений. Так, противоправное деяние может быть совершено умышленно или по неосторожности. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий). Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно и могло это осознавать.
Согласно ст. 114 НК РФ, налоговой санкцией является мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции установлены в виде денежных взысканий (штрафов) главой 16 НК РФ.
Если налогоплательщик совершил два или более налоговых правонарушения, то налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы, связанные с налоговыми правонарушениями, является НК РФ. Налоговым правонарушениям и ответственности за их совершение посвящен VI раздел НК РФ.
НК РФ является не единственным источником, в котором закреплена ответственность за совершение налогового правонарушения. Объективно существующая дифференциация в проявлениях и последствиях противоправных действий (бездействий) в налоговой сфере повлекла их разделение на налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность, и налоговые правонарушения, влекущие административную ответственность. Регламентирование различных видов ответственности за совершение противоправных деяний объясняется их разнообразным характером.
Противоправность деяния и наличие санкции за данное деяние являются обязательными признаками налогового правонарушения, которые образуют его состав. Налоговым правонарушением признается действие (бездействие) при одновременном наличии 4 элементов: объекта, объективной стороны, субъекта, субъективной стороны.