- •101. Проаналізуйте поняття та значення «ставки податку», розкрийте зміст основних видів ставки податку.
- •102. Зміст та значення податкових пільг, загальні засади встановлення податкових пільг.
- •103. Загальні засади встановлення, зміни, скасування податків і зборів.
- •104. Правові засади поділу податкв та зборів на види.
- •106. Юридична природа податкового обов’язку та порядок виконання податкового обовязку.
- •108. Податкове представництво як інститут податкового права
- •109. Правовий Статус податкових агентів, критерії поділу їх на види
- •110. Субєкти податкових правовідносин, обсяг іх прав та обовязків.
- •111. Обєкти податкових правовідносин, іх класифікація та юридична природа.
- •112. Підстави виникнення податкових правовідносин, розкрийте зміст їх юридичної природи.
- •113. Юридична природа та значення спеціальних податкових режимів.
- •114. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •115. Обовязки та відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •116. Правовий статус платників податків: зміст прав та обовязків.
- •117. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень
- •118. Значення та юридична природа адміністрування податків та зборів.
- •119. Загальні засади здійснення розяснення податкового законодавства.
- •125. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів. Інших обовязкових платежів за законодавством України.
- •126. Методи оподаткування:обчислення суми податку та визначення сум податку.
- •127. Метод оподаткування доходів фо, його особливості співвідношення із принципом соціальної справедливості.
- •128. Метод оподаткування прибутку підприємств, його особливості здійснення.
- •129. Метод оподаткування пдв, його особливості здійснення.
- •130. Місцева податкова система, особливості й принципи її формування за діючим та новим законодавством.
- •131. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку, його поняття та особливості.
- •132. Об’єкт та база оподаткування доходів фо, його поняття та особливості визначення.
- •133. Об’єкт та база оподаткування пдв, його поняття та порядок визначення.
- •134. Об’єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх особливості визначення та співвідношення.
- •135. Об’єкт та база оподаткування екологічного податку.
- •136. Обстеження (огляд) приміщень, вилучення документів та інших предметів у податкових правовідносинах, його суб’єкти, умови застосування, юридична сутність.
- •137. Оподаткування доходів фо ід підприємницької діяльності, особливості його правового регулювання.
- •138. Оподаткування доходів фо від продажу та обміну об’єктів рухомого майна.
- •139. Оподаткування доходів фо від продажу об’єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.
- •140. Оподаткування доходів фо від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •141. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •142. Пеня у податковому зобов’язані: поняття та порядок застосування
- •143. Платники та пільги податку з доходів фо, іх обов’язки. Критерії ризедентсва та не президентства фо.
- •144. Платники та пільги пдв, особливості їх правового регулювання та реєстрації.
- •146. Платники та пільги податку на прибуток підприємств.
- •147. Організаційно-правові засади подання, складання податкової декларації та внесення змін до податкової звітності.
- •147. Визначення податкового контролю та повноваження контролюючих органів щодо його здійснення.
- •148. Загальні положення щодо взяття та зняття з обліку платників податків.
- •149. Особливості інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності органів дпс
- •150. Розмежуйте порядок проведення та зміст камеральної, документальної планової, позапланової та невиїзної перевірки.
101. Проаналізуйте поняття та значення «ставки податку», розкрийте зміст основних видів ставки податку.
Ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування. Ставки бувають базовими та граничними. Базовою (основною) ставкою податку визначається ставка, що визначена такою для окремого податку. Під час обчислення одного і того самого податку можуть використовуватися декілька базових (основних) ставок. Граничною ставкою податку визнається максимальний або мінімальний розмір ставки за певним податком. Види ставок: 1. Абсолютною (специфічною) є ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування. 2. Відносною (адвалорною) визнається ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється у відсотковому або кратному відношенні до одиниці вартісного виміру бази оподаткування.
102. Зміст та значення податкових пільг, загальні засади встановлення податкових пільг.
Податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат. Платник податків вправі використовувати податкову пільгу з моменту виникнення відповідних підстав для її застосування і протягом усього строку її дії. Платник податків має право відмовитися від використання податкової пільги чи зупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено. Податкові пільги, не використані платником податків, не можуть бути перенесені на інші податкові періоди, зараховані в рахунок майбутніх платежів з податків та зборів або відшкодовані з бюджету. Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом - платником податків. Контролюючі органи складають зведену інформацію про суми податкових пільг юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та визначають втрати доходів бюджету внаслідок надання податкових пільг. Контролюючі органи здійснюють контроль за правильністю надання та обліку податкових пільг, а також їх цільовим використанням, та своєчасним поверненням коштів, не сплачених до бюджету внаслідок надання пільги, у разі її надання на поворотній основі. Податкові пільги, використані не за призначенням чи несвоєчасно повернуті, повертаються до відповідного бюджету з нарахуванням пені в розмірі 120 відсотків річних облікової ставки НБУ. Податкова пільга надається шляхом а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору; б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору; в) встановлення зниженої ставки податку та збору; г) звільнення від сплати податку та збору.