- •Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.
- •Тема 2: методы экономического анализа.
- •Тема 3. Методика расследования мошенничества
- •1В. Криминалистическая характеристика мошенничества
- •2В. Особенности возбуждения уд и обстоятельства, подлежащие установлению.
- •3В. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя
- •1 Ситуация
- •2 Ситуация
- •Установление фактического существования фирмы от имени, которой действует мошенник
- •Установление контактов представителей данной фирмы с потерпевшей стороной
- •Установление события и способа преступления
- •Установление личности мошенников
- •4В. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты.
Тема 2: методы экономического анализа.
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера основываются на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.
В экономической науке понятия «экономический анализ», «анализ хозяйственной деятельности предприятия», «анализ финансовой хозяйственной деятельности», «микроэкономический анализ» рассматриваются как синонимы.
Экономический анализ – средство изучения процесса и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, фирмы, отрасли.
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера подразделяются на:
-общие;
- специальные.
С помощью общего анализа хозяйственной деятельности исследуются все стороны деятельности предприятия.
Целевым анализом хозяйственной деятельности охватывается отдельные направления или решения специальных задач (например – исследование вторичных материальных ресурсов).
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании и преступлений основывается на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.
Предметом экономического анализа хозяйственной деятельности являются:
соблюдение договорных обязательств;
использование основных производственных фондов, материальных, трудовых, финансовых ресурсов;
себестоимость продукции;
модернизация и реконструкция производства и др.;
несоответствие фактических остатков материальных и финансовых ценностей учетным данным;
особое место занимает изучение эффективности производства, прибыли, рентабельности, выявление резервов их роста.
Различают сравнительные и факторные методы экономического анализа:
- при сравнительном анализе хозяйственной деятельности сопоставляются факторы показатели с плановыми, а также соответствующими периодами прошлого года, предприятиями отрасли, другими фирмами. Иногда факторные показатели составляют с нормативными, выявляя причины отклонений.
- факторный анализ определяет влияние отдельных факторов на изменение изучаемого показателя, эти факторы могут быть как внутренними (находятся внутри субъекта хозяйственной деятельности), так и внешними (существуют вне субъекта).
- анализ хозяйственной деятельности вне зависимости от его метода должен быть действенным, служить основой разработки мер по устранению выявленных недостатков, развитие позитивных направлений деятельности.
В рыночной экономике существенное значение приобретают определенные виды экономического анализа:
1) «анализ портфеля» - промежуточный этап исследования деятельности предприятия, фирмы; исследование направлений деятельности предприятия. Объект – эффективность комплекса направлений производства и сбыта, изменение портфеля направлений с учетом трансформирования изменения удельного веса существенных направлений, введение новых и отказ от неэффективных направлений деятельности.
2) «анализ поставщиков» - дать оценку поставщиков по показателям качества, обслуживания, уровня цен;
3) анализ потребителя – позволяет определить приоритетные задачи, после чего устанавливается их очередность;
4) анализ приоритета.
Одним из наиболее информативных представляется деление методов экономического анализа по степени их формализованности, т.е. потому возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь материальных) процедур.
Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть дифференцированы следующим образом:
- неформальные методы (разработка и использование системы экономических показателей; сравнение; построение аналитических таблиц; прием детализации; методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа; прогнозирования)
- классические методы экономического анализа (балансовый метод; факторный анализ; прогнозирование)
- традиционные методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировки данных, элементарные методы обработки расчетных данных, индексный метод)
- математико-синтетические методы изучения связей (корреляционный анализ, регрессный анализ, кластерный анализ, дисперсионный анализ)
- методы теории и принятия решений (метод построения древа решений, линейное программирование, анализ чувствительности)
- методы финансовых вычислений.