2 Расчёт технико–экономических показателей

Исходные данные взяты из таблицы А.1

Таблица 1 - Расчет заработной платы одного рабочего

Расценка за единицу продукции	Месячная норма выработки	Коэффициент, учитывающий доплаты	Премия, %	Начисленная заработная плата за месяц	Заработная плата с учетом удержаний
1230	678	1,2	20	1167516	1050779

Удержание из заработной платы произвести по законодательству Республики Беларусь.

Для того чтобы найти сдельный заработок нужно расценку за единицу продукции*месячную норму выработки (1)

Сдельный заработок = 1230 * 678 = 833940

Для того чтобы найти заработок с учётом коэффициента доплат нужно сдельный заработок * коэффициент, учитывающий доплаты (2)

Заработок с учётом коэффициента доплат = 1274580 * 1,3 = 1656954

Для того чтобы найти премию нужно сдельный заработок * премию (3)

Премия = 1274580 * 30 / 100 = 376374

Для того чтобы найти начисленную заработную плату за месяц нужно к заработку с учётом коэффициента доплат + премию (4) (4)

Начисленная заработная плата за месяц = 1656954 + 376374 = 2033328

Отчисления:

1) Для того чтобы найти подоходный налог нужно начисленную заработную плату за месяц * 12% / 100% (5)

Подоходный налог = 2033328 * 12 / 100 = 243999

2) Для того чтобы найти отчисления в пенсионный фонд нужно начисленную заработную плату за месяц * 1% / 100% (6)

Пенсионный фонд = 2033328 * 1 / 100 = 20333

Для того чтобы найти заработную плату с учётом удержаний нужно от начисленной заработной платы за месяц – (подоходный налог + пенсионный фонд) (7)

Заработная плата с учётом удержаний = 2033328 - (243999 + 20333) = 1768996

Исходные данные взяты из таблицы А.2

Таблица 2- Расчет эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	Величина
	1-й год	2-й год	3-й год
Выработка на одного рабочего, рассчитанная натуральным методом	9,4	9,1	0,7
Выработка на одного рабочего, рассчитанная стоимостным методом	0,06	0,07	0,06
Трудоемкость на одного рабочего	0,106	0,109	1,293
Зарплатоотдача	8,9	8,7	8,6
Зарплатаёмкость	0,11	0,11	0,11

Для того чтобы найти выработку на 1 рабочего, рассчитанную натуральным методом нужно объём выпущенной продукции (в шт.) / среднегодовую численность (8)

1 год = 303600 / 32200 = 9,4

2 год = 271600 / 29790 = 9,1

3 год = 26740 / 34599 = 0,7

Для того чтобы найти выработку на 1 рабочего, рассчитанную стоимостным методом нужно объём выпущенной продукции (в руб.) / среднегодовую численность (9)

1 год = 2119 / 32200 = 0,06

2 год = 2133 / 29790 = 0,07

3 год = 2147 / 34599 = 0,06

Для того чтобы найти трудоёмкость на 1 рабочего нужно среднегодовую численность / / объём выпущенной продукции (в шт.) (10)

1 год = 32200 / 303600 = 0,106

2 год = 29790 / 271600 = 0,109

3 год = 34599 / 26740 = 1,293

Для того чтобы найти зарплата-отдачу нужно объём выпущенной продукции (в руб.) /

/ расходы на оплату труда (11)

1 год = 2119 / 238 = 8,9

2 год = 2133 / 243 = 8,7

3 год = 2147 / 249 = 8,6

Для того чтобы найти зарплата-ёмкость нужно расходы на оплату труда / объём выпущенной продукции (в руб.) (12)

1 год = 238 / 2119 = 0,11

2 год = 243 / 2133 = 0,11

3 год = 249 / 2147 = 0,11

Вывод: выработка в натуральном выражении была максимальной за первый год, а в стоимостном выражении особых различий замечено не было. Максимальный показатель трудоёмкости был в третьем году. А в показателях зарплатаёмкости значительных изменений не произошло. А максимальная зарплатоодача была в первом году.

Исходные данные взяты из таблицы А.2 и А.3

Таблица 3- Расчет эффективности использования основного капитала

Показатели	Величина
	1 -й год	2-й год	3-й год
Амортизация (износ) основного капитала	21,875	26,128	29,548
Остаточная стоимость основного капитала	153,126	157,872	148,452
Фондоотдача	12,1	11,5	12,1
Фондоёмкость	14,4	16	14,7
Фондовооружённость	0,005	0,006	0,005

Расчет амортизационных отчислений произвести 1 - 8 варианты линейным способом; 9-- 20 методом суммы чисел лет; 0-30 методом уменьшаемого остатка (коэффициент ускорения - 2)

Для того чтобы найти норму амортизации (линейным способом) нужно (1 / СПИ) * 100 (13)

Норма амортизации = (1 / 8) * 100 = 12,5

Норма амортизации = (1 / 7) * 100 = 14,2

Норма амортизации = (1 / 6) * 100 = 16,6

Для того чтобы найти амортизацию нужно первоначальную стоимость основного капитала * норму амортизации /на 100% (14)

1 год = 175 * 12,5 / 100 = 21,875

2 год = 184 * 14,2 / 100 = 26,128

3 год = 178 * 16,6 / 100 = 29,548

Для того чтобы найти остаточную стоимость основного капитала нужно от первоначальной стоимости основного капитала - износ (15)

1 год = 175 – 21,875 = 153,126

2 год = 184 – 26,128 = 157,872

3 год = 178 – 29,548 = 148,452

Для того чтобы найти фондоотдачу нужно объём выпущенной продукции (в руб.) /

/ первоначальную стоимость основного капитала (16)

1 год = 2119 / 175 = 12,1

2 год = 2133 / 184 = 11,5

3 год = 2147 / 178 = 12,1

Для того чтобы найти фондоёмкость нужно первоначальную стоимость основного капитала / объём выпущенной продукции (в руб.) (17)

1 год = 175 / 12,1 = 14,4

2 год = 184 / 11,5 = 16

3 год = 178 / 12,1 = 14,7

Для того чтобы найти фондовооружённость нужно первоначальную стоимость основного капитала / среднегодовую численность (18)

1 год = 175 / 32200 = 0,005

2 год = 184 / 29790 = 0,006

3 год = 178 / 34599 = 0,005

Вывод: за три года произошло увеличение амортизации. Остаточная стоимость основного капитала достигла высшего показателя во втором году, но к третьему году снова опустилась ниже уровня первой. Уровень фондоотдачи понизился ко второму году, однако к третьему снова поднялся. В уровне фондоёмкости колебание было во втором году. А в уровне фондовооружённости значительных колебаний за три года не произошло.

Исходные данные взяты из таблицы А.3 и А.4

Таблица 4 - Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатели	Величина
	1-й год	2-й год	3-й год
Длительность (время) оборота	123,2	121,6	120,8
Скорость оборота (число оборотов)	2,92	2,96	2,98
Материалоотдача	20,7	16,6	19,6
Материалоёмкость	0,048	0,06	0,05

Для того чтобы найти скорость оборота нужно выручку от реализации продукции / /стоимость нормируемой части (19)

1 год = 2012 / 688 = 2,92

2 год = 2018 / 681 = 2,96

3 год = 2037 / 682 = 2,98

Для того чтобы найти длительность (время) оборота нужно 360 / скорость оборота (20)

1 год = 360 / 2,92 = 123,2

2 год = 360 / 2,96 = 121,6

3 год = 360 / 2,98 = 120,8

Для того чтобы найти материалоотдачу нужно объём выпущенной продукции (в руб.) / / материальные затраты (21)

1 год = 2119 / 102 = 20,7

2 год = 2133 / 128 = 16,6

3 год = 2147 / 109 = 19,6

Для того чтобы найти материалоёмкость нужно материальные затраты / объём выпущенной продукции (в руб.) (22) (22)

1 год = 102 / 2119 = 0,048

2 год = 128 / 2133 = 0,06

3 год = 109 / 2147 = 0,05

Вывод: наибольшее время оборота было зафиксировано в первом году. Максимальная скорость оборотов была в третьем году. Уровень материалоотдачи наибольшим стал в первом году. В уровне материалоёмкости значительных изменений за три года не произошло.

Исходные данные взяты из таблицы А.4 и А.5

Таблица 5 - Расчет издержек производства

Показатели	Величина
(элементы затрат)	1-й год	2-й год	3-й год
1.Материальные затраты	102	128	109
2.Расходы на оплату труда	238	243	249
3.Отчисления на соц. нужды(34%)	80,92	82,62	84,66
4.Белгосстрах (1%)	2,38	2,43	2,49
5.Амортизация	21,875	26,128	29,548
и т.д.	73,8	74,6	68
Итого себестоимость	139,705	174,352	163,823

В расчет необходимо включать налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции по законодательству Республики Беларусь.

Для того чтобы найти отчисления на соц. нужды нужно оплату труда * 34% / 100% (23)

1 год = 68 * 34 / 100 = 23,3

2 год = 73 * 34 / 100 = 24,8

3 год = 79 * 34 / 100 = 26,9

Для того чтобы найти отчисления в Белгосстрах нужно оплату труда * 0,01 (24)

1 год = 68 * 0,01 = 0,68

2 год = 73 * 0,01 = 0,73

3 год = 79 * 0,01 = 0,79

Для того чтобы найти т.д. нужно к общехозяйственным расходам + внепроизводственные расходы (25)

1 год = 77 + 76,8 = 153,8

2 год = 77,5 + 77,1 = 154,6

3 год = 78 + 80 = 158

Для того чтобы найти итоговую себестоимость нужно к материальным затратам + расход на оплату труда +отчисления на соц. нужды + Белгосстрах + амортизацию (26)

1 год = 42 + 68 + 23,3 + 0,68 + 5,725 = 139,705

2 год = 68 + 73 + 24,8 + 0,73 + 7,822 = 174,352

3 год = 49 + 79 + 26,9 + 0,79 + 8,133 = 163,823

Вывод: во втором году было потрачено максимальное за три года количество материалов. На оплату труда больше всего расходовали денежных средств в третьем году. Максимальное количество процентов на отчисления для социальных нужд было в третьем году. В Белгосстрах более всего было отчислено в третьем году. Максимальная себестоимость продукции была зафиксирована во втором году.

Исходные данные взяты из таблицы А.4

Таблица 6 - Расчет прибыли

Показатели	Величина
	1-й год	2-й год	3-й год
Выручка от реализации продукции	2012	2018	2037
Отчисления, производимые из выручки, НДС	335,3	336,3	339,5
Себестоимость продукции	518,975	556,778	542,698
Прибыль от реализации	1157,725	1124,922	1154,802
Налоги, уплачиваемые из прибыли: 1)налог на прибыль	277,851	269,981	277,152
2)налог на недвижимость	1,53	1,57	1,48
Чистая прибыль	878,344	853,371	876,17

Для того чтобы найти отчисления, производимые из выручки, НДС нужно выручку от реализации продукции * 20% / 120% (27)

1 год = 2012 * 20 / 120 = 335,3

2 год = 2018 * 20 / 120 = 336,3

3 год = 2037 * 20 / 120 = 339,5

Для того чтобы найти прибыль от реализации продукции нужно от выручки от реализации-НДС-себестоимость (28)

1 год = 2012 – 518,975 – 335,3 = 1157,725

2 год = 2018 – 556,778 – 336,3 = 1124,922

3 год = 2037 – 542,698 – 339,5 = 1154,802

Налоги, уплачиваемые из прибыли:

1) Для того чтобы найти налог на прибыль нужно прибыль от реализации * 34% / 100% (29)

1 год = 1157,725 * 24 / 100 = 277,854

2 год = 1124,922 * 24 / 100 = 269,981

3 год = 1154,802 * 24 / 100 = 277,152

2) Для того чтобы найти налог на недвижимость нужно остаточную стоимость * 1% / 100% (30)

1 год = 153,126 * 1 / 100 = 1,53

2 год = 157,872 * 1 / 100 = 1,57

3 год= 148,452 * 1 / 100 = 1,48

Для того чтобы найти чистую прибыль нужно от выручки от реализации – налог на прибыль – налог на недвижимость (31)

1 год = 1157,725 – 277,851 – 1,53 = 878,344

2 год = 1124,922 – 269,981 – 1,57 = 853,371

3 год = 1154,802 – 277,152 – 1,48 = 876,18

Вывод: выручка от реализации была максимальной в третьем году. Налог на добавленную стоимость самым высоким был в третьем году. Самый высокий уровень прибыли был в первом году. Налог на прибыль был самым высоким в первом году, а налог на недвижимость самы большой был во втором году. Чистая прибыль самой высокой была в первом году.

Исходные данные взяты из таблицы А.3

Таблица 7-Расчет показателей рентабельности

Показатели	Величина
	1 -й год	2-й год	3-й год
Рентабельность производства	72,7	68,9	71,5
Рентабельность продукции	75,8	68,9	71,5
Рентабельность оборота	43,6	42,2	43

Для того чтобы найти рентабельность производства нужно произвести вычисления по формуле: (чистая прибыль/(первоначальная стоимость + стоимость нормируемой части)) * *100% (32)

1 год = (878,344 / (518,975 + 688)) * 100 = 72,7

2 год = (853,371 / (556,778 + 681)) * 100 = 68,9

3 год = (876,17 / (542,698 + 682)) * 100 = 71,5

Для того чтобы найти рентабельность продукции нужно произвести вычисления по формуле: (чистая прибыль / себестоимость) * 100% (33)

1 год = (878,344 / 1157,725) * 100 = 75,8

2 год = (854,371 / 1237,778) * 100 = 68,9

3 год = (876,17/ 1224,698) * 100 = 71,5

Для того чтобы найти рентабельность оборота нужно произвести вычисления по формуле: (чистая прибыль / выручку от реализации) * 100% (34)

1 год = (878,344 / 2012) * 100 = 43,6

2 год = (853,371 / 2018) * 100 = 42,2

3 год = (432,99 / 2037) * 100 = 43

Вывод: уровень рентабельности производства максимальным был в первом году. Уровень рентабельности продукции самым высоким был в первом году, а рентабельность оборота максимальной была в первом году.

Таблица 8 -Анализ показателей

Показатели	Отклонения, %
	2 год - 1 год	3 год - 2 год
Рентабельность производства	-5,22	3,77
Рентабельность продукции	9,1	3,77
Рентабельность оборота	-3,21	1,89
Чистая прибыль	-2,84	2,67
Прибыль от реализации	-2,83	2,65
Скорость оборота	-1,36	0,67
Длительность оборота	-1,29	-0,65
Материалоотдача	-19,8	18,07
Материалоёмкость	25	16,6
Себестоимость	7,28	-2,52
Выработка на одного рабочего, рассчитанная натуральным методом	-3,19	-92,30
Выработка на одного рабочего, рассчитанная стоимостным методом	16,6	-14,2
Трудоемкость на одного рабочего	2,83	1086,2
Зарплатоотдача	97,9	1,14
Зарплатаёмкость	1	1
Фондоотдача	-9,44	5,21
Фондоёмкость	11,1	-8,1
Фондовооруженность	20	-16,6

1) (2 год / 1 год) * 100 - 100 (35)

2) (3 год / 2 год) * 100 - 100 (36)

Рентабельность производства:

1) (68,9 / 72,7) * 100 - 100 = -5,22

2) (71,5 / 68,9) * 100 - 100) = 3,77

Рентабельность продукции:

1) (68,9 / 75,8) * 100 - 100 = 9,1

2) (71,5 / 68,9) * 100 - 100 = 3,77

Рентабельность оборота:

1) (42,2 / 43,6) * 100 - 100 = -3,21

2) (43 /42,2) * 100 - 100 = 1,89

Чистая прибыль:

1) (853,371 / 878,344) * 100 - 100 = -2,84

2) (876,17 / 853,371) * 100 - 100 = 2,67

Прибыль от реализации:

1) (1124,922 / 1157,725) * 100 - 100 = -2,83

2) (1154,802 / 1124,922) * 100 - 100 = 2,65

Скорость оборота:

1) (2,96 / 2,92) * 100 – 100 = 1,36

2) (2,98 / 2,96) * 100 - 100 = 0,67

Длительность оборота:

1) (121,6 / 123,2) * 100 – 100 = -1,29

2) (120.8 / 121.6) * 100 - 100 = -0,65

Материалоотдача:

1) (16,6 / 20,7) * 100 – 100 = -19,8

2) (19,6 / 16,6) * 100 – 100 = 18,07

Материалоёмкость:

1) (0,06 / 0,048) * 100 – 100 = 25

2) (0,05 / 0,06) * 100 - 100 = 16,6

Себестоимость:

1) (556,778 / 518,975) * 100 – 100 = 7,28

2) (542,698 / 556,778) * 100 - 100 = -2,52

Выработка на одного рабочего, рассчитанная натуральным методом:

1) (9,1 / 9,4) * 100 – 100 = -3,19

2) (0,7 / 9,1) * 100 - 100 = -92,30

Выработка на одного рабочего, рассчитанная стоимостным методом:

1) (0,07 / 0,06) * 100 – 100 = 16,6

2) (0,06 / 0,07) * 100 - 100 = -14,2

Трудоемкость на одного рабочего:

1) (0,109 / 0,106) * 100 – 100 = 2,83

2) (1,293 / 0,109) * 100 - 100 = 1086,2

Зарплатоотдача:

1) (8,7 / 8,9) * 100 – 100 = 97,7

2) (8,6 / 8,7) * 100 - 100 = -1,14

Зарплатаёмкость:

1) (0,11 / 0,11) * 100 – 100 = 1

2) (0,11 / 0,11) * 100 - 100 = 1

Фондоотдача:

1) (11,5 / 12,1) * 100 – 100 = -9,44

2) (12,1 / 11,5) * 100 - 100 = 5,21

Фондоёмкость:

1) (16 / 14,4) * 100 – 100 = 11,1

2) (14,7 / 16) * 100 - 100 = -8,1

Фондовооруженность:

1) (0,006 / 0,005) * 100 – 100 = 20

2) (0,005 / 0,006) * 100 - 100 = -16,6

Вывод: в этих технико-экономических расчётах было выявлено что, выработка в натуральном выражении была максимальной за первый год, а в стоимостном выражении особых различий замечено не было. Максимальный показатель трудоёмкости был в третьем году. А в показателях зарплатаёмкости и зарплатаотдачи значительных изменений не произошло. За три года произошло увеличение амортизации. Остаточная стоимость основного капитала достигла высшего показателя во втором году, но к третьему году снова опустилась до уровня первой. Уровень фондоотдачи понизился ко второму году, однако к третьему снова поднялся. В уровнях фондоёмкости и фондовооружённости значительных колебаний за три года не произошло. Наибольшее время оборота было зафиксировано во втором году. Максимальная скорость оборотов была в третьем году. Уровень материалоотдачи наибольшим стал в первом году. В уровне материалоёмкости значительных изменений за три года не произошло. Во втором году было потрачено максимальное за три года количество материалов. На оплату труда больше всего расходовали денежных средств в третьем году. Максимальное количество процентов на отчисления для социальных нужд было в третьем году. В Белгосстрах более всего было отчислено в третьем году. Максимальная себестоимость продукции была зафиксирована во втором году. Выручка от реализации была максимальной в третьем году. Налог на добавленную стоимость самым высоким был в третьем году. Самый высокий уровень прибыли был в первом году. Налог на прибыль был самым высоким в первом году, а в налоге на недвижимость значительных изменений за три года не произошло. Чистая прибыль самой высокой была в третьем году. Уровень рентабельности производства максимальным был в третьем году. Уровень рентабельности продукции самым высоким был в первом году, а рентабельность оборота максимальной была во втором году.

54