- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
За методикою, яка наведена в табл. 5.8, провести розрахунок і проаналізувати динаміку показників, що характеризують ефективність використання капіталу підприємства (табл. 5.9). Сформулювати висновки.
Вихідна інформація: форма №1 „Баланс" і форма №2 „Звіт про фінансові результати" за два роки.
Таблиця 5.8
Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
№ з/п |
Показники |
Економічний зміст |
Порядок розрахунку за даними форм № 1,2 (рядки) |
А |
Б |
В |
Г |
|
Показники рентабельності витрат і реалізованої продукції, % |
||
1.1 |
Рентабельність (збитковість) виробничих витрат |
Валовий прибуток (збиток) Собівартість реалізованої продукції |
Ф.№2:050(055)х100 Ф. №2: 040 |
1.2 |
Рентабельність (збитковість) продаж |
Валовий прибуток (збиток) Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
Ф.№2:050(055)х100 Ф. №2- 035 |
1.3 |
Рентабельність (збитковість) операційних витрат |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності Операційні витрат и |
Ф. №2: 100(105)х100 Ф. №2: 040+070+080+090 |
1.4 |
Рентабельність (збитковість) виручки від операційної діяльності |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності Чистий дохід (виручка) від операційної діяльності |
Ф. №2: 100(105)*100 Ф. №2: 035+060 |
1.5 |
Загальна рентабельність (збитковість) витрат звичайної діяльності |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування Витрати звичайної діяльності |
Ф. №2: 170(175)х100 Ф №2: 040+070+080+ 090+ +140+150+160 |
1.6 |
Чиста рентабельність (збитковість) витрат звичайної діяльності |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності Витрати звичайної діяльності |
Ф. №2: 190(195)х100 Ф. №2: 040+070+080+090+ +140+150+160 |
1.7 |
Загальна рентабельність (збитковість) витрат господарської діяльності; |
Прибуток (збиток) від господарської діяльності Витрати господарської діяльності |
Ф. №2: (170 (175)+200- 205)х100 Ф.№2: 040+070+080+090+ +140+150+160+205 |
1.8 |
Чиста рентабельність (збитковість) витрат господарської діяльності |
Чистий прибуток (збиток) Витрати господарської діяльності |
Ф №2:220(225)х100 Ф. №2: 040+070+080+090+ 140+150+160+205 |
|
Показники рентабельності активів (капіталу), % |
||
2.1 |
Загальна рентабельність (збитковість) сукупного капіталу |
Прибуток (збиток) від господарської діяльності Середньорічна вартість капіталу |
Ф.№2:(170(175)+200- 205)х100 Ф. №1:(640,гр.3+ 640,гр.4)/2 |
2.2 |
Чиста рентабельність (збитковість) сукупного капіталу |
Чистий прибуток (збиток) Середньорічна вартість капіталу |
Ф. №2: 220 (225)x100 Ф. №1: (640, гр.3+640, гр.4) / 2 |
2.3 |
Загальна рентабельність (збитковість) власного капіталу |
Прибуток (збиток) від господарської діяльності Середньорічна вартість власного капіталу |
Ф. №2: (170 (175)+200- 205)х100 Ф. №1:(380, гр.3+380, гр.4)/ 2 |
2.4 |
Чиста рентабельність (збитковість) власного капіталу |
Чистий прибуток (збиток) Середньорічна вартість власного капіталу |
Ф. №2: 220 (225 )х 100 Ф. №1:(380, гр.3+380, гр.4) / 2 |
2.5 |
Загальна рентабельність (збитковість) виробничих фондів |
Прибуток (збиток) від господарської діяльності Середньорічна вартість виробничих фондів |
Ф. №2: (170 (175)+200- 205)х100 Ф. №1: ((030+100+110+120), гр.3+(030+100+110+120), гр.4) / 2 |
2.6 |
Чиста рентабельність (збитковість) виробничих фондів |
Чистий прибуток (збиток) Середньорічна вартість виробничих фондів |
Ф. №2: 220(225)х100 Ф. №1: ((030+100+110+120), гр.3+(030+100+110+ 120), гр.4) / 2 |
|
Показники окупності витрат і капіталу |
||
3.1 |
Коефіцієнт окупності виробничих витрат |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Собівартість реалізованої продукції |
Ф. №2: 035 Ф. №2: 040 |
3.2 |
Коефіцієнт окупності операційних витрат |
Чистий дохід (виручка) від операційної дія-сті Операційні витрати |
Ф.№2: 035+060 Ф. №2: 040+070+080+090 |
3.3 |
Коефіцієнт окупності адміністративних витрат |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Адміністративні витрати |
Ф. №2: 035 Ф. №2: 070 |
3.4 |
Коефіцієнт окупності витрат на збут |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Витрати на збут |
Ф. №2: 035 Ф. №2: 080 |
3.5 ... .. |
Коефіцієнт окупності сукупного капіталу |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Середньорічна вартість капіталу |
Ф. №2: 035 Ф. №1: (640, гр.3+640, гр.4) /2 |
3.6 |
Коефіцієнт окупності власного капіталу |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Середньорічна вартість власного капіталу |
Ф. №2: 035 Ф. №1:(380, гр.3+380, гр.4) /2 |
3.7 |
Період окупності сукупного капіталу, років |
Середньорічна вартість капіталу Чистий прибуток |
Ф. №1:(640, гр.3+640, гр.4) / 2 Ф. №2: 220 |
3.8 |
Період окупності власного капіталу, |
Середньорічна вартість власного капіталу Чистий прибуток |
Ф. №1:(380, гр.3+ +380, гр.4) / 2 Ф. №2: 220 |
Таблиця 5.9