Решение Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции. Наименование документа

Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

1.1.

1.2.

Счет- фактура № 109.

Акцептован счет комбината “Мыза”:

на стоимость материалов,

кроме того - НДС – 18 %

10

19

60-1

60-1

28 750

5 175

2

2.1.

2.2.

Счет- фактура № 110.

Акцептован счет фирмы “Орион”:

на стоимость комплектующих,

кроме того - НДС – 18 %

10

19

60-2

60-2

41 950

7 551

3

3.1.

3.2.

Требование № 67.

Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы:

а) на ремонт производственного оборудования;

б) на ремонт главного офиса

25

26

10

10

16 080

2 720

4

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха

23

70

4 500

5

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27 %)

23

69

1 215

6

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Удержан налог на доходы физических лиц (13 %)

70

68

585

7

Требование № 68.

Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции

20

10

15 840

8

8.1.

8.2.

Акт на списание № 2.

По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36 000 руб.

а) списывается сумма амортизации

б) списывается остаточная стоимость НМА

05

91-2

04

04

12 960

23 040

9

Авансовый отчет № 51.Товарный чек.

Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары

10

71

300

10

Расходный кассовый ордер № 127.

Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П. на приобретение калькулятора

71

50

800

11

Авансовый отчет № 51.Товарный чек.

Матвеев П.К. приобрел калькулятор

10

71

680

12

Приходный кассовый ордер № 97.

Остаток подотчетной суммы внесен в кассу

50

71

120

13

13.1

13.2

13.3

13.4

Счет- фактура № 111.

Акцептован счет Энергетической компании за электроэнергию, использованную:

а) в основных цехах;

б) во вспомогательных цехах;

в) на общехозяйственные цели;

кроме того - НДС – 18 %

20

23

26

19

60-3

60-3

60-3

60-3

1 360

492

498

423

14

14.1

14.2

14.3

14.4

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Начисление зарплаты:

а) рабочим основного производства;

б) рабочим вспомогательного производства;

в) служащим основного и вспомогательного производства;

г) руководству предприятия

20

23

25

26

70

70

70

70

9 600

3 100

4 500

8 800

15

15.1

15.2

15.3

15.4

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Начислены платежи в социальные фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда:

а) рабочих основного производства;

б) рабочих вспомогательного производства;

в) служащим основного и вспомогательного производства;

г) руководства предприятия

20

23

25

26

69

69

69

69

2592

837

1215

2376

16

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Удержан налог на доходы с физических лиц (13%)

70

68

3380

17

Исполнительные листы.

Удержано из зарплаты по исполнительным листам

70

76

542

18

18.1

18.2

Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка.

Погашена дебиторская задолженность покупателей: наличными

безналичным переводом

50

51

62

62

9 600

31 840

19

Выписка банка. Платежное поручение № 77

Погашена задолженность перед комбинатом “Мыза” по счету

№ 109

60-1

51

33 925

20

Выписка банка. Платежные поручения № 78 - 81.

Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения

69

51

14 875

21

Выписка банка. Платежное поручение № 82

Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц

68

51

3 965

22

Выписка банка. Платежное поручение № 83

Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам

76

51

542

23

Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99.

По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы

50

51

25 808

24

Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер № 128.

Выплачена работникам предприятия заработная плата

70

50

22 248

25

25.1

25.2

Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 129.

Депонирована и сдана из кассы на расчетный счет

неполученная заработная плата

70

51

76-4

50

3 560

3 560

26

Выписка банка. Платежное поручение № 84

Оплачен счет № 111 за электроэнергию

60-3

51

2 773

27

Расчет бухгалтерии.

Принят к вычету НДС (по оп. 1 и 19, 13 и 26)

68

19

5 598

28

28.1

28.2

Ведомости начисления амортизации.

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) в основных и вспомогательных цехах;

б) в офисе фирмы:

25

26

02

02

7 283

2 203

29

Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)

26

05

800

30

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов

20

23

10 144

31

Ведомость распределения косвенных расходов. Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения

20

25

29 078

32

Накладная № 90. Расчет бухгалтерии

Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9 200 руб.).

43

20

69 117

33

Приказ-накладная на отгрузку продукции № 19.

Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет-фактура № 117

62

90-1

64 900

34

Справка бухгалтерии.

Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции

90-2

43

33 600

35

Расчет бухгалтерии.

Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы

90-2

26

17 397

36

Счет-фактура № 117.

Начислен НДС по отгруженной продукции

90-3

68

9 900

37

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от продажи готовой продукции

90-9

99

4 003

38

38.1

38.2

Расчет бухгалтерии. Выписка банка.

а) начислены проценты по долгосрочному кредиту

б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту

91-2

67

67

51

8 000

8 000

39

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от прочих операций (оп.8 и оп. 38)

99

91-9

31 040

Итого оборот за июнь:

655 740