2. Практическая часть
Журнал хозяйственных операций
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1
|
02.12
|
Поступили материалы по учетным ценам
|
55529
|
10 |
15 |
2 |
02.12 |
Поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива» по счет-фактуре №225, без НДС |
58582 |
15
|
60
|
3 |
02.12 |
Учтен НДС от поставщика |
10545
|
19
|
60
|
4 |
02.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС |
10545 |
68-2
|
19
|
5 |
02.12 |
Приобретен компрессор поршневой модель К-15, требующий монтажа, без НДС |
194915 |
07 |
60-1 |
6 |
02.12 |
Учтен НДС от поставщика |
35085 |
19 |
60-1 |
7 |
03.12 |
Приобретена методическая литература |
980 |
08 |
71 |
8 |
03.12 |
Принята в эксплуатацию методическая литература |
980 |
01 |
08 |
9 |
04.12 |
Компрессор поршневой передан в монтаж |
194915 |
08 |
07 |
10 |
04.12 |
Снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы |
210000 |
50 |
51 |
11 |
04.12 |
Выдана заработная плата работникам за ноябрь |
177000 |
70 |
50 |
12 |
06.12 |
Выданы из кассы командировочные |
5000 |
71 |
50 |
13 |
06.12 |
Возращен на расчётный счёт остаток неиспользованных денежных средств |
28000 |
51 |
50 |
14 |
07.12 |
Отражена стоимость монтажных работ, без НДС |
20339 |
08 |
60-1 |
15 |
07.12 |
Учтен НДС стоимости монтажных работ |
3661 |
19 |
60-1 |
16 |
08.12 |
Принят компрессор поршневой к учету |
215254 |
01 |
08 |
17 |
08.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС
|
38746
|
68-2
|
19
|
18 |
10.12 |
Поступили материалы по учетным ценам:
|
41680 |
10 |
15 |
19 |
10.12 |
Поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива», без НДС |
43935 |
15 |
60-1 |
20 |
10.12 |
Учтен НДС от поставщика |
7908 |
19 |
60-1 |
21 |
10.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС |
7908 |
68-2 |
19 |
22 |
12.12 |
Перечислены в кассу с расчётного счёта деньги на хозяйственные расходы |
980 |
50 |
51 |
23 |
12.12 |
Выданы денежные средства под отчет |
980 |
71 |
50 |
24 |
12.12 |
Оплачена с расчетного счета задолженность за произведенный монтаж |
24000 |
60-1 |
51 |
25 |
12.12 |
Произведен ремонт поршневого компрессора, без НДС |
1922 |
20 |
60-1 |
26 |
12.12 |
Учтен НДС со стоимости ремонтных работ |
346 |
19 |
60-1 |
27 |
12.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС |
346 |
68-2 |
19 |
28 |
13.12 |
Включены в затраты производства по приобретению методической литературы |
980 |
20 |
01 |
29 |
14.12 |
Предоставлен авансовый отчет по командировке и утвержден руководителем, без НДС |
6499 |
20
|
71 |
30 |
14.12 |
Учтен НДС |
171 |
19 |
71 |
31 |
14.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС |
171 |
68-2 |
19 |
32 |
15.12 |
Приобретен токарный станок, не требующий монтажа, без НДС |
15254 |
08 |
60-1 |
33 |
15.12 |
Учтен НДС от поставщика со стоимости станка |
2746 |
19 |
60-1 |
34 |
15.12 |
Оплачена с расчетного счета стоимость токарного станка Базе снабжения №1 |
18000 |
60-1 |
51 |
35 |
15.12 |
Акцептован счет АТП №3, без НДС. |
508 |
08 |
76 |
36 |
15.12 |
Учтен НДС по счету АТП №3 |
92 |
19 |
76 |
37 |
15.12 |
Принят в эксплуатацию токарный станок по первоначальной стоимости |
15762 |
01 |
08 |
38 |
15.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС со стоимости токарного станка |
2838 |
68-2 |
19 |
39 |
15.12
|
Произведена оплата с расчетного счета стоимости ремонтных работ ООО «Ремонтные услуги» |
2268
|
60-1 |
51 |
40 |
15.12 |
Оплачена задолженность ОАО «Перспектива» |
69127 |
60-1 |
51 |
41 |
15.12 |
Оплачена с расчетного счета задолженность фин. органам по налогу на прибыль |
24000
|
68-1
|
51
|
42 |
15.12 |
Оплачена с расчетного счета задолженность внебюджетным фондам по страховым взносам |
7528 |
69 |
51 |
43
|
15.12
|
Отпущены материалы в производство по учетным цена: |
50550 |
20 |
10 |
44 |
16.12 |
Оплачено с расчетного счета АТП №3 за доставку токарного станка |
600 |
76 |
51 |
45 |
18.12 |
Списывается первоначальная стоимость пресса механического |
170000 |
01-2 |
01 |
46 |
18.12 |
Списывается сумма амортизации, накопленная к моменту выбытия пресса механического |
50000 |
02 |
01-2 |
47 |
18.12 |
Отражена в прочих расходах остаточная стоимость пресса механического |
120000 |
91-2 |
01-2 |
48 |
18.12 |
Начислена амортизация по прессу механическому за декабрь |
1417 |
91-2 |
02 |
49 |
18.12 |
Реализован пресс механический ЗАО «Дока» (с НДС) |
145000 |
62 |
91-1 |
50 |
18.12 |
Отражен НДС, начисленный в составе прочего дохода |
22119 |
91-2 |
68-2 |
51 |
18.12 |
Отражен финансовый результат (прибыль) от продажи пресса механического |
1464 |
91-9 |
99 |
52 |
22.12 |
Зачислены денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дока» |
145000 |
51 |
62 |
53 |
22.12 |
Приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС |
5000 |
08
|
60
|
54 |
22.12 |
Учтен НДС со стоимости НМА |
1000
|
19
|
60-1 |
55 |
23.12 |
Произведена оплата поставщику стоимости НМА с расчетного счета |
6000 |
60-1 |
51 |
56 |
23.12 |
Начислена заработная плата работнику за адаптацию программы |
500 |
08 |
70 |
57 |
23.12 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды |
130 |
08 |
69 |
58 |
24.12 |
Приняты к учету исключительные права на программу в составе НМА по первоначальной стоимости |
5630 |
04 |
08 |
59 |
24.12 |
Произведен налоговый вычет по НДС со стоимости НМА |
1000 |
68-2 |
19 |
60 |
24.12 |
На расчетный счет поступила от покупателей выручка от реализации |
332500 |
51 |
62-1 |
61 |
25.12 |
Списывается первоначальная стоимость станка штамповочного |
14400 |
01-2 |
01 |
62 |
25.12 |
Списывается сумма амортизации, накопленная к моменту выбытия станка штамповочного |
11000 |
02 |
01-2 |
63 |
25.12 |
Отражена в прочих расходах остаточная стоимость станка штамповочного |
3400 |
91-2 |
01-2 |
64 |
25.12 |
Начислена амортизация по станку штамповочному за декабрь |
300 |
91-2 |
02 |
65 |
26.12 |
Принят к учету лом металла от разборки станка штамповочного по рыночной стоимости |
367 |
10 |
91-1 |
66 |
26.12 |
Отражен финансовый результат (убыток) от ликвидации станка штамповочного |
3333 |
99 |
91-9 |
67 |
30.12 |
Начислена заработная плата работникам организации |
45000 |
20 |
70 |
68 |
30.12 |
Удержан НДФЛ |
5500 |
70 |
68-3 |
69 |
30.12 |
Произведены удержания по исполнительным документам |
3100 |
70 |
76 |
70 |
30.12 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
11700 |
20 |
69 |
71 |
30.12 |
Начислена амортизация по основным средствам |
12767
|
20
|
02 |
72 |
30.12 |
Начислена амортизация по товарному знаку |
500 |
20 |
05 |
73 |
30.12 |
Начислена амортизация по деловой репутации |
1558 |
20 |
04 |
74 |
30.12 |
Отражено отклонение в стоимости материальных ценностей (перерасход) |
5308 |
16 |
15 |
75 |
30.12 |
Списано отклонение (перерасход) в стоимости материальных ценностей за декабрь в себестоимость производства |
6066 |
20 |
16 |
76 |
30.12 |
Передана на склад готовая продукция (170шт.) по нормативной производственной себестоимости (2150р.) |
365500 |
43 |
40 |
77 |
30.12 |
Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателю, вместе с НДС |
665000 |
62-1 |
90-1 |
78 |
30.12 |
Отражен НДС, начисленный в составе выручки от реализации |
101441 |
90-3 |
68-2 |
79 |
30.12 |
Выпущена готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
157482 |
40 |
20 |
80 |
30.12 |
Отражена экономия в стоимости готовой продукции |
208018 |
90-2 |
40 |
81 |
30.12 |
Списана в себестоимость продаж нормативная производственная себестоимость готовой продукции, проданной в декабре |
394250 |
90-2 |
43 |
82 |
30.12 |
Отражена прибыль от продажи готовой продукции |
377327 |
90-9 |
99 |
83 |
30.12 |
Начислен налог на прибыль за декабрь |
75091 |
99 |
68-1 |
84 |
30.12 |
Произведены заключительные обороты |
9815800 |
90-1 |
90-9 |
85 |
30.12 |
Произведены заключительные обороты |
6942776 |
90-9 |
90-2 |
86 |
30.12 |
Произведены заключительные обороты |
1626574 |
90-9 |
90-3 |
87 |
30.12 |
Произведены заключительные обороты |
396127 |
91-1 |
91-9 |
88 |
30.12 |
Произведены заключительные обороты |
574456 |
91-9 |
91-2 |