3. Влияние изменения оптовых цен реализации

Определим влияние на прирост прибыли изменения цен на продукцию. Прирост прибыли под влиянием изменения отпускных цен на продукцию определяется путем сопоставления фактической выручки с условной, рассчитанной при фактическом натуральном объеме реализации и базовых ценах.

= V реал. факт. – V реал. усл. = 94300-93920 = + 380 тыс. руб.

прироста = - 1,0 = - 1,0 = + 0,004

Вывод: рост цен на 0,4 % обеспечил прирост прибыли на 380 тыс. руб.

4. Влияние изменения себестоимости единицы продукции

Определим влияние на прирост прибыли изменение себестоимости единицы продукции. Для того, чтобы определить влияние на прирост прибыли, изменения себестоимости единицы продукции , необходимо сравнить фактическую и условную полную себестоимость продукции.

= - (ТС факт. – ТС усл.) = - (63820 – 62340) = -1480 тыс. руб.

прироста = - 1,0 = (63820/62340) - 1, 0 = + 0, 24

Вывод: при увеличении себестоимости единицы продукции на 0,24% привело к сокращению прибыли на 1480 тыс. руб.

2. Анализ рентабельности общехозяйственной деятельности.

   1. Сравнительный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

Производственный капитал включает:

1)Стоимость нематериальных активов (S_НМА)

2)Стоимость ОС (S_ОСН)

3)Стоимость производственных запасов (S_ПР.З..)

4)Стоимость НЗП (S_НЗП)

Ρ_ПР.К.= Ρ_ОХД = П_{осн.вид.деят.}/S_ПР.К, где

Ρ_ОХД - рентабельность общехозяйственной деятельности

Ρ_ПР.К.= Ρ_ОХД=П/(S_{ОСН.ПР.К.}+S_ОБ.К)

Ρ_ОХД=П/V_p / (S_{ОСН.ПР.К.}+ S_ОБ.ПР.К)*V_p= Ρ_{ОБОРОТА}/К_е+К_з, где

К_е - коэффициент капиталоемкости,

К_з – коэффициент загрузки

К_з=S_ОБ.К./V_р,

К_е=S_{ОСН.ПР.К..}/V_р,

Ρ_{ОБОРОТА}= П/V_p

Исходные данные для анализа рентабельности общехозяйственной деятельности

Таблица 2

Показатели	Единица измерения	Прошлый год	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Vpеал.	тыс.руб.	93400	94300	+900	+0,96
Пр	тыс.руб	31300	30480	-620	-1,98
	тыс.руб	82600	80250	-2350	-2,85
	тыс.руб	37100	38310	+1210	+3,26
	%	33, 3	32,32	-0,98	-2,94
	р/р	0,88	0,85	-0,03	-3,41
	р/р	0,40	0,41	+0,01	+2,5
	%	26,04	25,65	-0,39	-1,5

Ρ_{ОБОРОТА б}=31 100/93400*100%=33,30 %

Ρ_{ОБОРОТА Ф}=30 480/94300*100%=32,32%

К_{е б}=82600/93400=0,88 р/р

К_{е ф}=80250/94300=0,85р/р

К_зб=37100/93400=0,40р/р

К_зф=38310/94300=0,41р/р

Ρ_ОХДф=32,32/(0,85+0,41)=25,65%

Ρ_ОХДб=33,33/(0,88+0,4)=26,04%

- стоимость основного производственного капитала снизилась, т.е. затраты на развитие оборудования стали затрачиваться меньше, но стоимость оборотного капитала увеличилась.

- рентабельность общехозяйственной деятельности снизилась, что говорит о неэффективной работе предприятия

- уровень использования производственных мощностей увеличился

3.2. Факторный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

Факторы влияния:

1. Влияние изменения капиталоемкости основного производственного капитала

2. Влияние изменения коэффициента загрузки оборотного производственного капитала

3. Влияние изменения рентабельности оборота