- •1.1 Тема: Собственность и ее формы
- •3.1 Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •1.2 Расчеты
- •2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств
- •2.1 Основные термины, понятия, формулы
- •2.2 Расчеты
- •3.Расчет численности работников
- •3.1 Основные термины, понятия, формулы.
- •3.2 Расчеты
- •Операции по вкладам:
- •Прием платежей:
- •Прием страховых взносов:
- •4. Расчет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •4.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •4.2Расчеты
- •5. Прибыль и ее распределение
- •5.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •5.2 Расчеты
- •6.Расчет рентабельности
- •6.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •6.2 Расчеты
- •Определяем рентабельность услуг:
- •Определяем рентабельность продаж:
- •Определяем рентабельность основных средств:
- •7. Расчет и анализ основных экономических показателей
- •7.1 Основные термины, обозначения и формулы
- •7.2 Расчеты
3.2 Расчеты
Определяем численность операционно-кассовых работников на новый участок по каждой операции по формуле:
(5)
Операции по вкладам:
а) в белорусских рублях:
б) в иностранной валюте:
Прием платежей:
а) платежи в бюджет:
б) платежи за коммунальные:
в) платежи за кредит:
Прием страховых взносов:
Итого: 1,67 2 чел.
Определяем общую среднегодовую численность работников на планируемый год по формуле:
(6)
Таблица 2 – Дополнительный штат работников.
Перечень предлагаемых услуг |
Среднемесячные показатели по оказанным услугам |
Штатный норматив, ед. |
Дополнительный штат работников, шт.ед. |
Выполнение операций по вкладам: |
- |
- |
- |
- в белорусских рублях |
2380 |
27 |
0,56 |
- в иностранной валюте |
80 |
51 |
0,01 |
Прием платежей: |
- |
- |
- |
-платежи в бюджет |
140 |
15 |
0,06 |
- плата за коммунальные услуги |
2400 |
25 |
0,61 |
- плата за кредит |
150 |
11 |
0,09 |
Прием страховых взносов |
1500 |
28 |
0,34 |
Итого: |
6650 |
- |
2 |
Вывод: Для эффективной работы ОАО «Беларусбанк» потребуется увеличить численность работников на 2 человека.
4. Расчет затрат на производство продукции (работ, услуг)
4.1 Основные термины, обозначения и формулы
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:
Материальные затраты, в том числе:
- сырье;
- материалы;
- закупка комплектующих деталей;
- топливо;
- энергия;
- теплоэнергия.
Затраты на оплату труда.
Отчисления на социальные нужды.
Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Прочие расходы, в том числе:
- плата за землю;
- рекламные расходы;
- аренда плата;
- командировочные расходы;
- отчисления в централизованный инновационный фонд;
- взаиморасчеты с банками;
-расходы, связанные с производством, не вошедшие в выделенные элементы затрат.
В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:
- выплаты заработной платы за выполнение работ;
-выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;
Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:
(7)
где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс.руб.;
Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;
Чпл. — среднегодовая численность работников, чел. (см. раздел 3.2);
12 — число месяцев в году.
Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:
(8)
где Зср.тек - среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;
n - процент прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;
В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.
(9)
где Sосн - ставка отчислений на социальные нужды.
В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.
Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:
(10)
где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.
На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.
(11)
где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.
По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:
(12)
где Нмз 100р. пл. - норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;
Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем году, руб.;
n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;
(13)
где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;
Рассчитанные значения сведем в таблицу 4.
Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.
Составим систему:
МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП
Пр →17%
Отсюда определим затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле:
ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб. (14)
Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.
Структура себестоимости определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула:
% (15)
где Si - удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;
di - величина i-го элемента затрат, тыс. руб.;
З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.
Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается в рублях.