11 Мая 31.05 30.06 31.07 30.08 11 сентября

__*________*________*__________*__________*________*_последний погасительный платеж

с 11мая по 11 сентября = 11 дней

Равными долями, значит

1. 800000/4 месяца= 200000руб. ежемесячное погашение

2. 200000+(200000*16% * 11 дней / 365*100%) = 200964,38 руб последний погасит. платеж

Проводки: Д 45205 (4 месяца) К 40702

Задача № 10

Для определения открытых валютных позиций (ОВП) имеются данные в (тыс единиц)

Иностранная. валюта	Активы	Пассивы	Курс валюты (в руб.)
Доллар США	800	600	28,2400
Швейцарский франк	100	150	25,7000
Евро	400	800	35,6500

Собственные средства (капитал) составляют – 216.000 тысяч рублей.

Определить открытую валютную позицию по каждой валюте в рублевом эквиваленте.

Определить сумму открытых валютных позиций.

Решение:

Иностранная валюта	ОВП иностранной валюты			Курсы в рублях за единицу иностранной валюты		Рублевый эквивалент ОВП
	длинная +	короткая -	длинная +			короткая -
Доллар США	200		28,24		5648
Франк		50	25,70				1285
Евро		400	35,65				14260
Итого всех иностран. валют					5648		15545
Балансир. позиций в рублях					9897
Величина ОВП					15545		15545

1. Актив – Пассив – открытая валютная позиция

800 – 600 = 200 доллар

100 - 150 = - 50 франк

400 – 800 = - 400 евро

2. Рублевый эквивалент

200*28,24= 5648 доллар

-50*25,70= - 1285 франк

-400*35,65= - 14260 евро

3. Балансирующая

15545-5648= 9897

4. Величина овп

5648+9897= 15545 длинная

и 15545 короткая

БЕЗ проводок

Задача №11

Банком выдан кредит (юридическому лицу) в сумме 2000 тыс. руб на 4 месяца под 17% годовых, 24 марта сумма в полном объеме перечислина на расчётный счет ссудозаемщика. Кредит погашается равными частями в последний день месяца, проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно в последний день месяца.

Требуется

1.Определить сумму последнего погасительного платежа.

2.Составить бухгалтерские проводки по выдаче кредита.

Решение

24 Марта 31.03 30.04 31.05 30.06 24 июля

__*________*________*__________*__________*________*_последний погасительный платеж

с 30 июня по 24 июля = 24 дня

1. равными частями, значит

2000000/4 месяца = 500000 рублей ежемесячно

2. 500000+ (500000*17%*24 дня/365*100%)= 505589,04 последний погасительный платеж.

Проводки: Д 45205 (4 месяца) К 40702

Задача № 12