Завдання автоматизації.
Основним завданням комплексу автоматизованого обліку прибутку є забезпечення:
обліку та аналізу витрат як по окремих статтях, так і в цілому по підприємству;
правильності віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів;
обліку витрат і результатів діяльності по структурних підрозділах;
обчислення показників, які характеризують раціональне використання та втрати всіх видів ресурсів;
автоматизованого розрахунку витрат обігу на залишок та реалізовані товари за звітний місяць згідно з відповідним алгоритмом;
одержання на ЕОМ розрахунку реалізованих торговельних націнок;
формування та розподіл прибутків по підприємству та структурних підрозділах;
ретроспективного аналізу за допомогою імітаційних та оптимізаційних моделей;
накопичення даних для відображення їх у машинних регістрах синтетичного обліку, деклараціях по податку на прибуток, бухгалтерській звітності.
Викладені вище завдання показують необхідність застосування комп’ютерів та комп’ютерних програм у діяльності фінансових менеджерів та аналітиків. На ці питання повинні давати відповідь фахівці, котрих називають фінансовими менеджерами. Для розв`язання задач із фінансів використовують бухгалтерську звітність підприємств. Для її обробки для аналізу і прогнозування доцільно використовувати типові пакети аналізу даних Excel. Програма Microsoft Excel зі стандартного пакету MS Office є сучасним засобом обробки числової, а також текстової інформації, представленої у вигляді таблиць.
Опис програми.
У СВК «Токарі» автоматизація ведеться за допомогою програми MS Excel, яка дозволяє будувати таблиці, виконувати в них розрахунки, а також будувати графіки діаграми.
Для того щоб здійснити визначення факторного аналізу загальної рентабельності сукупного капіталу нам необхідно запустити програму Excel, після чого натиснувши кнопку «Пуск», можна увійти в опцію «Програми» та клацнути лівою кнопкою миші (ЛКМ) на підопції з відповідною назвою. Після проведення таких операцій відкриється вікно програми, яке містить робочу книгу з певною кількістю робочих листів. Для того щоб здійснити перехід на потрібний робочий лист для цього потрібно натиснути ЛКМ на ярлику листа в нижній частині вікна. Робоча ділянка вікна поділена на комірки, їх адреси знаходяться в стилі адресації А1 і складаються з назви стовпця - латинської літери, а також назви рядка - цифри; у стилі адресації Р1С1 стовпці й рядки позначаються цифрами. У робочій книзі ми можемо створювати будь-які таблиці, а також здійснювати розрахунки та використовувати вбудовані функції.
Побудована нами модель визначення факторного аналізу загальної рентабельності власного капіталу СВК «Токарі» за 2008-2010 рр. складається з однієї таблиці, дані в якій розраховуються на основі елементарних формул (рис. 3.4).
Для того, щоб розрахувати абсолютне відхилення прибутка від господарської діяльності: поставимо курсор в комірку D4 Þ введемо знак дорівнює Þ введемо формулу розрахунку (Звіт!C4-Звіт!В4) з допомогою посилань на Лист «Звіт».
Рис. 3.4. Модель визначення факторного аналізу загальної рентабельності власного капіталу підприємства вихідні та розрахункові.
Дотримуючись методики розрахуємо всі інші показники, враховуючи особливості їх розрахунку. На основі отриманих розрахунків можна зробити висновки, що задля підвищення загальної рентабельності власного капіталу СВК «Токарі» слід звернути увагу на прискорення обертання активів. Досягти цього можна за рахунок або збільшення виручки підприємства (шляхом активізації маркетингової роботи), або скорочення понаднормативних оборотних активів.
Отримані результати визначення факторного аналізу загальної рентабельності власного капіталу СВК «Токарі» за 2008-2010 рр. ми відобразили на рис. 3.5.
Рис. 3.5. Результати визначення факторного аналізу загальної рентабельності сукупного капіталу підприємства.
У стовпцях B та C з 4 по 12 рядочки відображена вихідна інформація, яка переноситься з фінансової звітності підприємства, а саме зі Звіту про фінансові результати (ф. № 2) відповідно за 2008 та 2010 роки. У стовпчику D відображене абсолютне відхилення, а відносне відхилення відображене в стовпчику E.
Для розрахунку коефіцієнта окупності виробничих витрат: поставимо курсор в комірку C10 Þ введемо знак дорівнює Þ за допомогою посилань на Лист «Звіт» введемо (= звіт!H20/звіт!A1:D27/H21). За допомогою даної формули ми обрахували і отримали результати коефіцієнта окупності виробничих витрат.
У стовпцях B та C з 4 по 27 рядочки відображена вихідна інформація показників які ми обраховуємо. Дані показники знаходяться у фінансовій звітності підприємства звідки ми їх переносимо до програми Excel, а саме зі Звіту про фінансові результати (ф. №2) за 2008-2009 рр. «як це видно з рис. 3.6».
Рис. 3.6. Модель розрахунку показників рентабельності та окупності СВК «Токарі» за 2008-2009 рр.
Будь-яка зміна вихідних даних у формах фінансової звітності, що може статися внаслідок настання нового звітного періоду, зумовить автоматичне визначення нових значень показників. Етапи розрахунку усіх таблиць для аналізу розрахунку показників рентабельності та окупності підприємства схожі, тільки різняться розрахунки.
Програма МS Excel є практичною для виконання різного роду розрахунків: математичних, фінансових і статистичних. А також дозволяє відобразити за допомогою графіків і діаграм зміни розрахованих показників.
Рис. 3.7. Розрахунок показників рентабельності та окупності (на матеріалах СВК «Токарі»)
Щоб розрахувати показники рентабельності та окупності потрібно поставити курсор в комірку C18 Þ введемо знак дорівнює Þ введемо формулу розрахунку (= звіт!H39*звіт!H30/(баланс!H107+баланс!I107)/2) з допомогою посилань на Лист «Баланс!» та на Лист «Звіт» (рис.3.7).