- •Розділ 1. Загальні принципи організації бухгалтерського обліку.
- •Тема 1: Ознайомлення з організацією роботи промислового підприємства, його вхідними даними та відкриття поточних залишків.
- •21050 М. Вінниця, вул.. Київська,80
- •Оборотна сальдова відомість за квітень 2012 року.
- •Курсивом позначені вписувані рядки головна книга
- •Рахунок № ________________________
- •Рахунок № ________________________________
- •Висновок:
Розділ 1. Загальні принципи організації бухгалтерського обліку.
Тема 1: Ознайомлення з організацією роботи промислового підприємства, його вхідними даними та відкриття поточних залишків.
Завдання:
1. Ознайомитись з вхідними даними підприємства (табл..1).
2. Відкрити оборотний баланс на початок періоду (табл. 1).
3. Занести початкові залишки в сальдовий Баланс (форма №1)
4. Рознести в головну книгу початкові залишки по рахунках.
Вихідні дані:
Товариство з обмеженою відповідальністю
Фірма «Реванш» (ТОВ фірма «Реванш»)
Дане товариство створене у відповідності з законами України «Про господарські товариства», «Про підприємництво», «Про підприємства в Україні», «Про власність» з метою отримання прибутку.
Товариство набуває права юридичної особи з моменту його реєстрації.
Товариство має право здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, що не суперечить законодавству України та відповідає цілям і завданням, передбаченим у статуті.
Товариство створено з метою здіснення незалежного фінансового контролю по захисту інтересів учасників, отримання прибутку і створення робочих місць, а також задоволення потреб ринку в продукції, послугах, промислових та продовольчих товарах.
ТОВ фірми «Реванш»
21050 М. Вінниця, вул.. Київська,80
Код ЄДРПОУ 02656190
Р/р 2600430111 МФО 302010
Банк ОД УСБ м. Вінниця
Ідентифікаційний код 024656102285
Свідоцтво про державну реєстрацію 01758194
Тел. 52-01-78, 38-57-26.
ТОВ «Реванш» займається виробництвом декоративних форм для виготовлення плитки тротуарної (1, 2).
Підприємство є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Витяг зі штатного розкладу:
Директор – Іванов Олег Петрович
Гол. Бух. – Борисова Вероніка Віталіївна
Менеджер – Сівак Ігор Іванович
Паспортні дані Сівак І.І:
АВ 093186, 16.11.1996 р., Ленінським РВ УМВС України м. Вінниці
Зав. складом – Корчак Олена Степанівна
Майстер цеху – Волошин Семен Григорович
Касир-бухгалтер – Грищук Ольга Олексіївна.
Додаткові умови:
1.) Облік витрат ведеться на рахунках 9-го класу.
2.) При амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод.
3.) Вартість запасів при вибутті оцінюється методом середньозваженої собівартості.
4.) Усі контрагенти підприємства - платники ПДВ.
Хід виконання роботи:
1.) Ознайомившись з вхідними даними підприємства, складаю оборотний баланс.
Залишки на кінець періоду переношу на початок звітного періоду, тобто на квітень місяць
2.) Ознайомившись з оборотною сальдовою відомістю заношу початкові залишки в сальдовий баланс.
3.)Склавши баланс розношу в головну книгу початкові залишки по рахунках.
Таблиця 1
Оборотна сальдова відомість за квітень 2012 року.
Раху- нок |
Залишок на початок звітного періоду |
Обороти |
Залишок на кінець звітного періоду |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
103 |
1 111 394,00 |
|
|
|
|
|
104 |
81 832,20 |
|
|
|
|
|
125 |
1 425,00 |
|
|
|
|
|
131 |
|
84 368,48 |
|
|
|
|
133 |
|
23,75 |
|
|
|
|
152 |
- |
|
|
|
|
|
201 |
26 920,05 |
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
26 |
2 475,30 |
|
|
|
|
|
281 |
10 321,00 |
|
|
|
|
|
301 |
240,00 |
|
|
|
|
|
311 |
1 471 712,12 |
|
|
|
|
|
361 |
383 103,74 |
|
|
|
|
|
372 |
|
- |
|
|
|
|
40 |
|
2 530 240,00 |
|
|
|
|
441 |
|
32,00 |
|
|
|
|
46 |
163 100,00 |
|
|
|
|
|
63 |
|
466 926,67 |
|
|
|
|
641.1 |
|
3 967,92 |
|
|
|
|
641.2 |
100,00 |
|
|
|
|
|
641.3 |
|
3 642,61 |
|
|
|
|
641.4 |
|
101,72 |
|
|
|
|
642.1 |
|
3 135,08 |
|
|
|
|
643 |
|
|
|
|
|
|
651 |
- |
7 698,18 |
|
|
|
|
661 |
- |
152 487,00 |
|
|
|
|
685 |
- |
- |
|
|
|
|
701 |
- |
- |
|
|
|
|
791 |
- |
- |
|
|
|
|
901 |
- |
- |
|
|
|
|
91 |
- |
- |
|
|
|
|
92 |
- |
- |
|
|
|
|
93 |
- |
- |
|
|
|
|
94 |
- |
- |
|
|
|
|
947 |
- |
- |
|
|
|
|
981 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗОМ: |
3252623,41 |
3252623,41 |
|
|
|
|
Борисової В.В.
.
|
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" |
|||||||||
|
|
КОДИ |
||||||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
12 |
04 |
05 |
||||||
Підприємство |
ТОВ фірма «Реванш» |
за ЄДРПОУ |
02656190 |
|||||||
Територія |
|
за КОАТУУ |
|
|||||||
Форма власності |
|
за КФВ |
|
|||||||
Орган державного управління |
|
за СПОДУ |
|
|||||||
Галузь |
|
за ЗКГНГ |
|
|||||||
Вид економічної діяльності |
|
за КВЕД |
|
|||||||
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
Контрольна сума |
|
|||||||
Адреса |
М. Вінниця вул.. Київська,80 |
Баланс |
на ____________________ 20__ р. |
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
1,40125 |
|
первісна вартість |
011 |
1,42500 |
|
накопичена амортизація |
012 |
0,2375 |
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
1108,85772 |
|
первісна вартість |
031 |
1193,22620 |
|
знос |
032 |
84 ,36848 |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Гудвіл |
065 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
1 110,25897 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
26,92005 |
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
Готова продукція |
130 |
2,47530 |
|
Товари |
140 |
10,32100 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
первісна вартість |
161 |
383,10374 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
0,10000 |
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
1 471,95212 |
|
у т. ч. в касі |
231 |
0,24000 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
1 894,87221 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
Баланс |
280 |
3 005,13118 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
2 530,24000 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
0,03200 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 163,10000 ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом I |
380 |
2 367,17200 |
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
- |
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
- |
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
466,92667 |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
10,84733 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
7,69818 |
|
з оплати праці |
580 |
152,48700 |
|
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
637,95918 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
3 005,13118 |
|
Керівник |
(підпис) Іванов О.П. |
|
Головний бухгалтер |
Борисова В. В. |
|