- •Экономическая сущность налогов, роль государства в их возникновении. Кейнсианство и монетаризм.
- •Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •3. Налоговые принципы и их краткая характеристика.
- •4. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
- •5. Налоговая политика государства, ее цель, методы и задачи.
- •6. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •7. Функции налогов, их общая характеристика.
- •8. Законодательство рф о налогах и сборах,
- •9. Система налогов в Российской Федерации, ее краткая характеристика.
- •10. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •11. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •12. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •13. Действие актов законодательств о налогах и сборах во времени,
- •14. Министерство финансов рф в налоговой системе рф,
- •15. Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •16. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •17. Таможенные органы и органы внутренних дел в налоговой системе рф,
- •18. Прямые и косвенные налоги в Российской Федерации, их характеристика.
- •19. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •20. Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •21. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •22. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •24. Понятие налогового механизма и его структура
- •25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
- •27. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.
- •28. Состав и структура налоговых органов.
- •29. Федеральная налоговая служба рф
- •30. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •31. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •32. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и основания их применения.
- •34. Акцизы. Элементы налога и их характеристика.
- •35. Изменение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01. 2010г.
- •36. Налог на имущество организаций, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика
- •37. Земельный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Транспортный налог, особенности взимания. Элементы налога и их характеристика.
- •39. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога и их характеристика.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •41. Налоговый кодекс рф – основа построения налоговой системы, содержание, значение, проблемы. Направления совершенствования в современных условиях.
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях.
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение.
- •42. Направления совершенствования в условиях реформирования налоговой системы.
- •43. Налоговые органы рф, их иерархическая система. Функции, права, обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •44. Провой статус налоговых органов в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •45. Налоговый контроль: понятие, цели и задачи. Налоговые проверки, их виды, порядок проведения, направления совершенствования в современных условиях.
- •Глава 14
- •46. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков в соответствии с положениями нк рф, их расширение в современных условиях.
- •47. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (инн), значение в налогообложении.
- •48. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика юридических и физических лиц, значение, процедура осуществления.
- •49. Информационные технологии в налогообложении, роль и значение системы эод в администрировании налоговых поступлений.
- •50. Налоговое планирование, понятие, экономическое содержание, цели и задачи, направления совершенствования в современных условиях.
- •51. Виды и методы налогового планирования, их содержание, отличительные особенности.
- •52. Методы налогового планирования, их характеристика. Экспертный метод разработки прогнозных оценок, его содержание.
- •53. Налоговый потенциал: понятие и методика расчета, значение в определении налоговых поступлений субъекта рф, региона.
- •54. Налоговая нагрузка: понятие, критерии оценки, порядок ее определения на макро- и микро- уровнях.
- •55. Особенности развития международного налогового планирования, применение его в российской практике налогообложения.
- •56. Риски в финансово-налоговой сфере: понятие, их виды, методы оценки, механизм управления ими.
25. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Каждое лицо имеет право обжаловать акты нал органов ненормативного характера, действия или бездействие их должн лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права. Нормативн прав акты нал органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном фед законод-вом.
Оснований для лишения налогоплательщика (и иных лиц) права на обжалование действующим законодательством не предусмотрено.
НК устанавливает 2 альтернативных способа реализации налогоплател своего права на обжалование.
Налогоплательщик может реализовать процедуру обжалования:
– в вышестоящем налог органе (или у вышестоящего должност лица нал органа) (внесудебный порядок обжалования);
– в суде (судебный порядок обжалования).
Право на обжалование может быть реализовано двумя путями:
1) подачей письменной жалобы соответствующему нал органу или вышестоящему должн лицу налог органа;
2) подачей искового заявления или жалобы в суд.
Отсутствие в НК упоминания о возможности налогоплат обратиться за защитой своих прав в прокуратуру вовсе не лишает его этого права, установленного иными нормами действующего законодательства. В этом случае процесс обжалования будет проходить в порядке, урегулированном ФЗ от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации».
Полный перечень инстанций, рассматривающих в России жалобы налогоплат, выглядит следующим образом:
– вышестоящее должностное лицо налогового органа;
– вышестоящий налоговый орган;
– органы прокуратуры;
– суды общей юрисдикции (в том числе Верховный Суд РФ);
– арбитражные суды (в том числе Высший Арбитражный Суд РФ);
– Конституционный Суд РФ.
По заявлению налогоплат (плательщика сборов, налогового агента) исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены.
По общему правилу жалоба подается, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. В случае пропуска по уваж причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.
Жалоба на вступившее в законную силу решение нал органа о привлечении к ответственности за соверш нал правонаруш или решение об отказе в привлеч к ответственности за соверш нал правонаруш, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения.
26. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.
Отсрочка по уплате налога – изменение при наличии установленных оснований срока уплаты налога на конкретную дату с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Рассрочка по уплате налога – изменение при наличии установленных оснований срока уплаты налога на определенный период с поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления;
4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, установленных ТК.
В случае предоставления отсрочки или рассрочки по первому или второму из указанных оснований на сумму задолженности проценты не начисляются. При предоставлении отсрочки или рассрочки по иным основаниям, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, как правило, равной одной второй ставки рефинансирования ЦБР.