10 Финансовый план

Данный раздел посвящен оценке потенциала фирмы и планированию ее фи­нансовой деятельности с целью достижения жизнеспособности компании и эф­фективного использования имеющихся денежных средств.

Определение себестоимости ремонтных услуг фирмы

Смета затрат на оказание (производство) ремонтных услуг состоит из следующих элементов:

Сырье и основные материалы, в том числе покупные полуфабрикаты, запасные части и комплектующие;

Вспомогательные материалы;

Энергия (энергоресурсы) со стороны;

Заработная плата (основная и дополнительная) промышленно-производственного персонала;

Отчисления на социальные нужды с заработной платы,

Амортизация основных фондов;

Прочие расходы.

Определение стоимости основных материалов, тыс. руб.:

где – стоимость основных материалов, идущих на единицу ремонта строительной техники, тыс. руб. (см. раздел "План производства");

N – требуемый (планируемый) годовой объем ремонта узлов (агрегатов) строительных машин – годовая программа, ед.

10.1.2. Определение стоимости запчастей и комплектующих изделий, тыс. руб.:

где – соответственно стоимость запчастей и комплектующих изделий, идущих на единицу ремонта строительной техники, тыс. руб.

10.1.2. Определение стоимости вспомогательных материалов, тыс. руб.:

где  - доля стоимости вспомогательных материалов от стоимости основных, =0,08.

10.2.2. Общая стоимость материалов, тыс. руб.:

где С_отх - стоимость реализуемых отходов, тыс. руб.:

С_отх=m_отхЦ_отх;

где m_отх – масса реализуемых отходов в виде выбракованных деталей за год, тонн, m_отх составляет 15-20% от массы ремонтируемых узлов (агрегатов) строительной техники М:

m_отх=(0,15 – 0,2)MN;

Ц_отх – средняя величина заготовительной цены за 1-у тонну лома черных металлов, тыс. руб.

m_отх=0,15•400•900=54 тон.

С_отх=54•5,8=459 тыс.руб

Определение стоимости топлива, тыс. руб.:

г де – стоимость единицы соответствующего i-ого вида топлива, тыс. руб. ;

- годовой расход данного i-ого вида топлива, соответствующие единицы измерения.

10. 4. Определение стоимости энергоресурсов, тыс. руб.:

г де - стоимость единицы соответствующего i-го вида энергоресурсов, тыс. руб. ;

- годовой расход данного i-го вида энергоресурсов, соответствующие единицы измерения.

10.5. Годовой фонд заработной платы работников фирмы:

10.6. Отчисления на социальные нужды с заработной платы (единый социальный налог), тыс. руб.:

где _соц - процент начислений на социальные нужды с основной и дополнительной заработной платы всех работников фирмы (ставка единого социального налога

10.7. Определение годовой суммы амортизации (амортизационных отчислений) основных производственных фондов, тыс. руб.:

где С_i – полная первоначальная (балансовая) стоимость i-ого вида основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб., (см. раздел "Производственный план"); - соответствующая i-ому виду ОПФ годовая норма амортизации, %,

10.8. Определение прочих расходов, тыс. руб.:

10.8.1. Расходы на текущие ремонты основных производственных фондов, тыс. руб.:

где _i – доля затрат на текущий ремонт i-ого вида ОПФ от полной первоначальной (балансовой) стоимости данного вида ОПФ С_i,

10.8.2. Расходы на технику безопасности, тыс. руб.:

С_т.б.=Ф_осн;

где  - доля затрат на технику безопасности от общего годового фонда зарплаты основных производственных рабочих Ф_осн, =0,02.

С_т.б.=0,02•12515,34=250,3 тыс.руб.

10.8.3. Расходы на содержание зданий и оборудования, тыс. руб.:

где - соответственно расходы на содержание зданий и оборудования, тыс. руб.

где ,  - соответственно доли расходов на содержание зданий и оборудования от балансовой стоимости зданий С_зд и оборудования С_об, =0,02; =0,005.

10.8.4. Расходы на возмещение износа и ремонт малоценного имущества, тыс. руб.:

С_р=Н_р(m_осн+ m_всп);

где Н_р – годовая сумма расходов на возмещение износа и ремонт малоценного имущества, приходящаяся на 1-го рабочего, тыс. руб. ;

m_осн,m_всп – соответственно количество основных и вспомогательных рабочих

С_р=1,8•(50+6)=100,8 тыс.руб

10.8.5. Расходы на почтово-телеграфные и канцелярские нужды, тыс. руб.:

С_п.т.к.=Ф_осн;

где  - доля расходов на почтово-телеграфные и канцелярские нужды от годового фонда заработной платы основных рабочих, =0,01.

С_п.т.к.=0,0112515,34=125,15 тыс.руб

10.8.6. Расходы на изобретения и рационализаторские предложения, тыс. руб.:

С_и.р.=Ф_осн;

где  - доля расходов на изобретения и рационализаторские предложения от годового фонда заработной платы основных рабочих, =0,02.

С_и.р=0,02•12515,34=250,3 тыс.руб

10.8.7. Прочие дополнительные расходы (связанные с гарантийным обслуживанием отремонтированной строительной техники и др.), тыс. руб.:

где  - доля прочих дополнительных расходов от суммы ранее найденных расходов С_i (начиная с расходов на текущие ремонты основных производственных фондов), =0,03.

10.8.8. Общая сумма прочих расходов, тыс. руб.:

где С_i – сумма затрат i-ого вида прочих расходов, тыс. руб

Таблица 10.1.

Смета затрат на оказание (производство) ремонтных услуг

№ п/п		Наименование элементов затрат		Сумма, тыс. руб.		Структура в себестоимости, %
1		Сырье и основные материалы, в том числе покупные полуфабрикаты, запасные части и комплектующие		14130		34,9
2		Вспомогательные материалы		282,24		0,6
3		Топливо со стороны		293,21		0,7
4		Энергия (энергоресурсы) со стороны		590,092		1,4
5		Заработная плата (основная и дополнительная) промышленно-производственного персонала		18170,73		44,3
6		Отчисления на социальные нужды с заработной платы		5651,09		13,7
7		Амортизация основных фондов		580,79		1,4
8		Прочие расходы		1260,08		3
	Итого (себестоимость), Ср		40958,23		100

10.9. Определение налоговых отчислений с доходов предприятия (фирмы), налога на прибыль и налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

10.9.1. Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)

10.9.1.1. Налог на землю, тыс. руб.:

Н_зем=_земС_укрF_зд;

где _зем - долевая ставка данного налога;

С_укр – укрупненная стоимость одного квадратного метра площади, занимаемой зданиями и сооружениями, тыс. руб. F_зд – общая площадь, занимаемая промышленными зданиями и сооружениями, м².

Н_зем=0,015•10,2•612=93,636тыс.руб.

10.9.1.2. Налоги во внебюджетные фонды (Н_вн) – это начисления на социальные нужды (отчисления во внебюджетные фонды) с основной и дополнительной заработной платы всех работников предприятия – единый социальный налог

10.9.2. Себестоимость продукции (работ, услуг) с учетом включаемых в нее налогов, тыс. руб.:

С_нал=С+ Н_зем;

С_нал=40958,23+93,636=41051,86 тыс.руб

10.9.3. Налоги, взимаемые с доходов предприятия

10.9.3.1. Налог на добавленную стоимость (НДС), тыс. руб.:

Н_НДС=_ндсЦ_{ед. изг.}N- (С_з.ч.+С_м+С_т+С_эн);

где _ндс - долевая ставка данного налога;

Ц_{ед изг.} – цена единицы продукции (работ, услуг) фирмы изготовителя, тыс. руб.;

Н_НДС=0,18•50,17•900-1/6(10602+3351,24+293,21+590,092)=5654,79 тыс.руб

где N – количество реализованной продукции (работ, услуг);

П_норм - норма прибыли в долевом выражении от себестоимости продукции (работ, услуг) с учетом налогов, включаемых в себестоимость, норму прибыли необходимо принять в размере 10 % от себестоимости, в долевом выражении П_норм=0,1.

Цена реализации единицы продукции (без учета налога с продаж), тыс. руб.:

Ц_ед=(1+_ндс)Ц_{ед. изг.}

Ц_ед=(1+0,18)•50,17=59,2 тыс.руб.

10.9.3.2. Налог на имущество предприятия, тыс. руб.:

Н_им=_имС_им;

где _им - долевая ставка данного налога;

С_им – среднегодовая стоимость имущества фирмы (считая, что она не изменялась в течение года и нет запасов, находящихся на балансе фирмы), тыс. руб.:

С_им=С_оф-А_общ;

где С_оф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов фирмы, тыс. руб.;

А_общ – годовая сумма амортизации (амортизационных отчислений) основных производственных фондов, тыс. руб.

С_им=11142,49-580,79=10561,7 тыс.руб

Н_им=0,022•10561,7=232,35 тыс.руб

10.9.4. Налог на прибыль, тыс. руб.

Н_пр=_пр( Ц_едN-Н_НДС- С_нал- Н_им);

где _пр - долевая ставка данного налога.

Н_пр=0,2•(59,2•900-5654,79-41051,86-232,35)=1232,2 тыс.руб

10.10. Чистая прибыль предприятия (организации, фирмы), тыс. руб.:

П_ч= Ц_едN-С_нал-Н_общ;

где Н_общ – сумма всех налоговых отчислений, не включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

П_ч=59,2•900-4105,86-7119,34=5108,8 тыс.руб

Годовые налоговые отчисления

№ п/п	Наименование налоговых отчислений	Сумма, тыс. руб./год
1	2	3
1	Налоги, включаемые в себестоимость ремонтных услуг	5744,73
1.1.	Налог на землю	93,64
1.2.	Единый социальный налог	5651,09
2	Налоги, взимаемые с доходов предприятия (фирмы)	7119,34
2.1.	Налог на добавленную стоимость	5654,73
2.2.	Налог на имущество предприятия	232,35
3	Налог на прибыль	1232,2
	Итого налоговых отчислений	12864,07

10.11. Определение показателей рентабельности

10.11.1. Уровень рентабельности балансовый, %:

где П_б – балансовая прибыль фирмы, если фирма занимается только оказанием ремонтных услуг, то это прибыль от реализации услуг, тыс. руб.:

П_б=Ц_едN-Н_ндс-С_нал=59,2•900-5654,79-41051,86=6573,35тыс.руб

С_оф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов фирмы, тыс. руб.;

С_об.с. – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.:

С_об.с.= С_м+С_з.ч.=3351,24+10602=13953,24 тыс.руб.

где С_м , С_з.ч. – соответственно стоимость всех материалов, запчастей и комплектующих изделий, тыс. руб.

10.11.2. Уровень рентабельности расчетный, %:

где П_ч – чистая прибыль фирмы, тыс. руб..