Методические указания для выполнения курсовой работы для студентов взо

№ п/п

Наименование счетов

Сумма, руб.

на

01.12

1

Основные средства

1200АВА

2

Износ основных средств

632ВАА

3

Материалы

544ААВ

4

Готовая продукция

128ВВА

5

Расчетные счета

256ВАВ

6

Расчеты с подотчетными лицами

52АВ

7

Уставный капитал

1000000

8

Нераспределенная прибыль

119АВВ

9

Прибыль и убытки (кредитовый остаток)

1150АВ

10

Расчеты с персоналом по оплате труда

48ВВВ

11

Расчеты по налогам и сборам

6200

12

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

расчеты с ФСС 1480

расчеты с ПФ 11000

13

Расчеты с покупателями и заказчиками

188ВАВ

14

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

205ААВ

15

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

183000

16

Продажи

Выручка от продаж брутто

Себестоимость продаж

НДС

Прибыль (убыток) от продаж

1476180

952100

225180

298900

№

Дата

Содержание операций

Руб.

1

2

3

4

11

01.12

Покупателю А выставлен счет за отгруженную продукцию в сумме, в т.ч. НДС (90.1,62),

140АБС

2

НДС =140АБСх расчетная ставка*

Начислен НДС в бюджет (90.3,68.1)

?

3

05.12

Оплачен счет покупателем А в полной сумме (51,62)

140АБС

4

08.12

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на командировочные расходы (50,51)

64 АБС

5

08.12

Выдана заработная плата за предыдущий месяц (50,70)

47АБС

6

08.12

Выдан из кассы аванс на командировочные расходы (50,71)

14 АВС

7

08.12

Материалы со склада переданы на производство продукции (10,20)

121 БСА

8

08.12

Приобретены канцелярские товары и получен счет от поставщика А в сумме, (в т. ч. НДС). (10,60)

2360

9

Учтен НДС. (19,60)

?

10

10.12

Канцелярские товары переданы аппарату управления предприятия.(10,26)

?

11

15.12

Оплачен счет поставщика А за Канцелярские товары. (51,60)

?

12

16.12

Приобретено оборудование и получен счет от поставщика Б в сумме, в т.ч. НДС. (08,60).

5АСБ0(?)

13

НДС=5АСБ0 расчетная ставка.

Учтен НДС (19,60)

?

14

17.12

Получен счет от транспортной компании В за доставку оборудования в сумме, в т.ч. НДС. (08,60)

15АБС

15

НДС= 15АБС х расчетная ставка

Учтен НДС (19,60)

?

16

18.12

Оплачен счет транспортной компании в полной сумме (51,60)

?

17

18.12

Оборудование принято на баланс по акту приемки-передачи (01,08)

?

18

19

20

19.12

От поставщика Д приобретены и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС. (10,60,51,)

НДС=5АБ0расчетная ставка (19,60)

5АБ0 (?)

21

20.12

Покупателю Б выставлен счет за отгруженную продукцию в сумме, в т.ч. НДС. (90.1,62)

НДС=40АБС  расчетная ставка.

40АБС(?)

22

Начислен НДС в бюджет (90.3,68.1)

?

23

25.12

На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя Б за отгруженную продукцию в полной сумме.(62,51)

40 АБС

24

25.12

На основании авансового отчета командировочные расходы списаны на затраты на производство в сумме, в т.ч. НДС (26,71)

11000

25

25.12

Учтен НДС по командировочным расходам (19,71)

1200

26

25.12

Излишне выданные под отчет средства на командировочные расходы внесены в кассу (71,50)

?

27

25.12

Сверхлимитный остаток из кассы сдан на расчетный счет (51,50)

Установлен лимит кассы – 2000 руб.

?

28

31.12

Начислена заработная плата основным производственным рабочим за декабрь (20,70)

12БС0А

29

30

31

32

33

Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам.

Начислены страховые платежи в 2012 году:

-в Фонд социального страхования - ФСС (2,9 %), (20,69.1.1)

-в Пенсионный фонд (22 %, в т.ч. 16% - страховая часть, 6% - накопительная часть), (20,69.2.)

-в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (5,1 % (20,69.3)

-в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,5 %) (20,69.1.2)

Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (68.2,70)

По видам платежей

?

?

?

?

15600

34

31.12

Начислена заработная плата служащим общехозяйственных служб за декабрь

(26,70)

8БС0А

35

36

37

38

39

Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам в 2012 году.

Начислены страховые взносы:

-в Фонд социального страхования и обеспечения - ФСС (2,9 %), (26,69.1.1)

-в Пенсионный фонд (22 %, в т.ч. 16% - страховая часть, 6% - накопительная часть), (26,69.2.)

-в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (5,1 % (26,69.3.1)

-в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,5 %) (26,69.1.2)

Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (68.2,70)

По видам платежей

?

?

?

?

12800

40

31.12

С расчетного счета оплачено поставщику Б за оборудование (51,60)

?

41

31.12

Произведены амортизационные отчисления по основным средствам:

- основных цехов (02,25)

- общехозяйственных служб (02,26)

12АБС

3АБС

42

31.12

Списываются полностью на себестоимость продукции общепроизводственные расходы основных цехов (20,25)

?

43

31.12

Списываются полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (20,26)

?

44

31.12

Принята на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства НЗП на конец месяца 46000 руб.) (20,43)

?

45

31.12

Получен счет от рекламного бюро Ж за рекламу продукции в сумме, в т.ч. НДС. (60, 44)

13 АБС

46

31.12

Учтен НДС по рекламной продукции

НДС =13АБСх расчетная ставка

(19,60)

?

47

31.12

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (90.2, 43)

102000

48

31.12

Получен счет от транспортной организации К за доставку готовой продукции до покупателя в сумме, в т.ч. НДС (44,60)

7 АБС

49

31.12

Учтен НДС по расходам за доставку продукции, НДС= 7АБС*расчетная ставка (19,60)

?

50

31.12

НДС предъявлен к налоговым вычетам бюджету за декабрь (19,68.1)

?

54

31.12

Списаны полностью расходы на продажу (90.2,44)

?

55

31.12

Выявлен финансовый результат (90.9,99)

?

56

31.12

Начислен налог на прибыль организации (99,68.4)

. Ставки налогов:

- в Федеральный бюджет - 2%;

-в бюджет Санкт – Петербурга - 18%

?

?

57

31.12

Произведено закрытие счета 90 внутренними записями по субсчетам (90.1,90.2,90.3,90.9)

?

58

31.12

Произведено закрытие года (реформация) (99,84)

?

Наименование показателя

За отчетный период (11 месяцев 201Х г.)

За прошлый год

Выручка (за минусом НДС и акцизов)- нетто

1428000

Себестоимость продаж

1152100

Прибыль (убыток) от продаж

275900