Н.И. Задисенская
Налоги и налогообложение
Красноярск 2011
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУВПО «Сибирский государственный технологический университет»
Н.И. Задисенская
Налоги и налогообложение
Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения
Красноярск 2011
Задисенская Н.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения Красноярск: СибГТУ, 2011 – 65 с.
Рецензенты: доц. Мельникова Е.В. (методический совет СибГТУ)
Тарташев Ю.А. (Начальник межрайонной налоговой инспекции ФНС №23 по Красноярскому краю)
Учебное пособие предназначено для расчета налоговой нагрузки предприятия, имеющего статус юридического лица и осуществляющего хозяйственную деятельность на территории Красноярского края.
Рассматриваются способы расчета следующих налогов: налога на добавленную стоимость, единого социального налога, водного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль.
Пособие оснащено всеми необходимыми для расчета налогов теоретическими сведениями, табличными и нормативными материалами, алгоритмами расчета, вариантами заданий и контрольными вопросами для самоподготовки.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 8
1 Содержание и структура курсовой работы 10
1.1 Методические указания к выполнению теоретической части курсовой работы 10
1.2 Методические указания к выполнению расчетного раздела курсовой работы 12
1.3 Контрольные вопросы к защите курсовой работы 20
2 Примерное содержание и тематика теоретического раздела курсовой работы 22
3. Расчетное задание 24
Библиографический список 41
Приложение А 43
(справочное) 43
Перечень ключевых слов 43
Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 1.01.2010 г. 47
Приложение В 48
(справочное) 48
Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд на 2011 г. 48
Приложение Д 50
(обязательное) 50
Образец заполнения титульного 50
Приложение Е 51
(обязательное) 51
Образец заполнения содержания 51
Содержание 51
I Теоретическая часть 51
Введение …………………………………………………………………………..2 51
1. Специальные налоговые режимы: понятие, сущность, значение …………..4 51
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей…...7 51
2.1 Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. 51
Налогоплательщики ………………………………………………………7 51
2.2 Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу ……………………………………………………………………….. 11 51
3. Упрощенная система налогообложения …………………………………….16 51
3.1 Налогоплательщики УСН …………………………………………...... 17 51
3.2 Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов …………………...…………………………………….18 51
3.3 Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.22 51
3.4 УСН на основе патента……………………………………………….…25 51
4. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от различных видов деятельности……………………………………………...….30 51
5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции …………………………………………………………………….....38 51
Заключение……………………………………………………………………....46 51
II Расчетная часть………………………………………………………………..47 51
Библиографический список…………………………………………………….55 51
В ведение
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» является особенно актуальным, так как одной из наиболее эффективных форм управления рыночной экономикой является государственное регулирование. Вводя налоги, государство преследует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предпринимателей и населения части их доходов в свою пользу (бюджеты всех уровней). Вторая цель – обеспечение (наряду с другими формами) регулируемой государством системы управления рыночной экономикой. Здесь уже можно говорить о стимулирующей функции, т.е. об экономических методах и расчетах, которые формируют экономические отношения в сфере производства, в сфере обмена, обращения и потребления материальных и других благ.
Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. Особое место дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету.
Целью настоящего курса является - предоставить знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.
В ходе ее достижения решаются задачи:
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов организациями и физическими лицами.
- разъяснить современные проблемы в области налогообложения.
Основная задача курса «Налоги и налогообложение» раскрыть вопросы теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.
Особое место дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Экономика организации», «Финансы» и т.п.
Программой специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит для студентов очной формы обучения предусмотрено 125 часов, из них 60 часов аудиторных занятий и 65 часов для самостоятельной работы, а для студентов заочной формы обучения 18 часов аудиторной работы и 107 часов для самостоятельного изучения. Учебным планом специальности для студентов очной и заочной форм обучения предусмотрено выполнение курсовой работы.
Изучение дисциплины и выполнение курсовой работы студентами как очной, так и заочной форм обучения осуществляется в четвертом семестре.
Целью издания данного пособия является не только стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине "Налоги и налогообложение", но и обучить студентов практическим навыкам исчисления различных налогов на примере условного предприятия.
Формой контроля выполнения курсовой работы для студентов очной формы обучения экономического факультета является МРТО, которая состоит из двух модулей. Срок окончания первого модуля - десятая неделя от начала занятий в семестре, второго модуля - зачетная неделя.
Во время I модуля студент должен написать теоретический раздел и сдать его на проверку, а также рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС).
Второй модуль завершается полной доработкой как теоретической, так и расчетной части курсовой работы и ее защитой.
Данное учебное пособие к курсовой работе студентов по учебной дисциплине "Налоги и налогообложение" разработаны для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения, а также могут быть использованы для студентов других специальностей как экономического факультета так и других факультетов вуза.