- •Облік податку з доходів фізичних осіб
- •1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб Нормативна картка податку з доходів фізичних осіб (пдфо)
- •Склад загального місячного оподатковуваного доходу
- •Характеристика доходів, що визначаються як додаткове благо, отримане платником податку від його працедавця (пп. 164.2.17 пку)
- •Перелік доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу
- •Ставки податку з окремих видів доходів фізичних осіб
- •Це важливо
- •Особи, які виступають податковими агентами при нарахуванні (виплаті) окремих видів доходів
- •2. Поняття податкової соціальної пільги це важливо
- •Перелік документів, що підтверджують право на отримання податкової соціальної пільги
- •3. Правила ведення податкового обліку пдфо
- •Оподаткування доходів в негрошовій формі
- •4. Поняття податкової знижки
- •Обмеження права на податкову знижку
- •5. Зміст, структура та порядок складання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1дф)
Облік податку з доходів фізичних осіб
Питання до розгляду:
1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб (ПДФО)
2. Поняття податкової соціальної пільги.
3. Правила ведення податкового обліку ПДФО
4. Поняття податкової знижки з ПДФО
5. Зміст, структура та порядок складання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)
1. Визначення основних понять та елементів податку з доходів фізичних осіб Нормативна картка податку з доходів фізичних осіб (пдфо)
-
Показник
Визначення основних понять та елементів
Нормативно-законодавчий документ
Розділ IV Податкового кодексу України
Суб’єкт (платники)
Резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;
Нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України
Об’єкт
Для резидента:
- загальний місячний оподатковуваний дохід;
- чистий річний оподатковуваний дохід;
- доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;
- іноземні доходи.
Для нерезидента:
- загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;
- загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;
- доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті.
Ставка
15%
Звітний період
Календарний квартал; календарний рік
Форми податкової звітності
Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ).
Склад загального місячного оподатковуваного доходу
Доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору
Доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної власності; доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом
Сума (вартість) подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню згідно з нормами ПКУ
Дохід від надання майна в оренду або суборенду, визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ПКУ
Оподатковуваний дохід, не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований податковим органом згідно з ПКУ
Дохід, отриманий платником податку від його працедавця як додаткове благо
Дохід у вигляді неустойки, штрафів або пені, фактично одержаних платником податку як відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди з урахуванням законодавчо встановлених обмежень
Дохід у вигляді процентів, дивідендів та роялті, виграшів, призів
Інвестиційний прибуток від здійснення платником податку операцій з цінними паперами та корпоративними правами
Дохід у вигляді вартості успадкованого майна, у межах, що підлягає оподаткуванню
Сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки
Кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно з законом, у сумах, підтверджених обвинувальним вироком суду, незалежно від призначеної ним міри покарання