- •Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Оформление результатов проверок.
- •Ндфл. Стандартные налоговые вычеты.
- •Акцизы. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов.
- •Налог на прибыль предприятий. Объект. Классификация доходов.
- •Задание 1.
- •Задание 2.
- •Задание 3.
- •Задание 4.
- •Список литературы.
Задание 1.
Определить стоимость пошива легкого платья по данным:
- стоимость материалов с учетом НДС – 535-70
- торговая надбавка – 35%
- стоимость работы – 450-00
Рассчитать отпускную цену изделия с НДС, оплачиваемую заказчиком, и сумму НДС, вносимую в бюджет.
НДС вх = 535,7*18/118 = 81,7.
Стоимость без НДС = 535,7-81,7 = 454
Торг надбавка = 81,7*35% = 8,6
НДС исх. = ст. мат. Без НДС +торг. Надб. + раб. * 18% = 454+28,6+450*18%=167,9
НДС бюд. = НДСисх – НДС вх. = 167,9-81,7=86,2
Задание 2.
Герой России имеет дочь до 18 лет и сына – студента 21 года, работает на заводе, где его доход составил:
Январь – 13600 рублей
Февраль – 14200 рублей
Март – 14600 рублей
В феврале ему оказана материальная помощь в размере 2500 рублей и в марте в сумме 2000 руб. Исчислить налоговую базу, сумму НДФЛ. Расчет оформить таблицей.
Период |
Доход |
Налоговый вычет |
Нал.база |
НДФЛ |
|||
Мес. |
Нараст. Пер. |
Мес. |
Нараст.итог |
Нар. Пер. |
К уд. За мес. |
||
Январь |
з/п 13600 |
13600 |
500 2000 |
2500 |
11100 |
1443 |
1443 |
Февраль |
з/п 14200 |
30300 |
500 2000 2500 |
7500 |
22800 |
2964 |
1521 |
м/п 2500 |
|||||||
Март |
з/п 14600 |
46900 |
500 2000 1500 |
11500 |
35400 |
4602 |
1638 |
|
м/п 2000 |
Доход = з/п + мат помощь
Нал. Выч. = сумма налоговых вычетов в соответствии со ст 218 налогового кодекса.
Налоговая база = доход – нал вычет
НДФЛ = НБ*нал. ставка
Задание 3.
Определить сумму НДС на остаток ТМЦ на конец месяца на основе данных:
- остаток ТМЦ на начало – 12,8 тыс. рублей
- НДС на остаток ТМЦ на начало – 2,85 тыс. рублей
- поступило ТМЦ за месяц – 39,9 тыс. рублей
- НДС на поступившие ТМЦ – 9, 83 тыс. рублей
- израсходовано ТМЦ:
А) на производство – 40,4 тыс. рублей
Б) на непроизводственные нужды – 4,2 тыс. рублей
ТМЦ ост. 12,8+39,9-44,6 = 8,1 тыс.руб
НДС ср. = 2,85+9,83/12,8+39,9*100% = 24,06
Задание 4.
ЗАО «Богема» производить пиво разных сортов. Данное предприятие не учитывает раздельно операции по производству и реализации пива разных сортов. Определить сумму акциза, если предприятие реализовало за месяц 1215 литров пива разных сортов.
Ст. 196.
1215 * 14% = 17010 руб.
Список литературы.
Налоговый Кодекс РФ.