Злочини у сфері господарської діяльності

1. Дайте визначення родового об’єкта злочинів у сфері господарської діяльності.

2. Охарактеризуйте предмет складу злочину „Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом” (ст.209 КК України).

Ст. 209 – Предмет – кошти або інше майно, одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

3. Охарактеризуйте діяння в складі злочину „Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом” (ст.209 КК України).

Об’єктивна сторона – одне з альтернативних діянь:

- Вчинення фінансової операції з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів;

- вчинення правочину з такими коштами;

- вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення (!слід розуміти будь-які дії особи, за допомогою яких маскується чи приховується факт одержання таких коштів або іншого майна, що передував легалізації (відмиванню) цих доходів, вчинені як особою, котра одержала ці кошти або майно таким шляхом, так і будь-якою іншою особою)

- набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

4. Охарактеризуйте суб’єкта складу злочину „Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом ” (ст.209 КК України).

Суб’єкт – загальний.

Відповідно до ППВСУ «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом»: «Суб’єктом злочину ст. 209 КК, може бути фізична осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а стосовно вчинення тих чи інших правочинів, ще й набула повної дієздатності у випадках та порядку, передбачених законом, і не була обмежена у дієздатності або позбавлена її судом».

За цією статтею може нести відповідальність як особа, що вчинила предикатне діяння, так в особа, яка його не вчиняла.

5. Які кошти чи майно не можуть бути визнані предметом легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом?

З ППВСУ:

Не можуть вважатись одержаними внаслідок вчинення предикатного діяння кошти або інше майно, якими особа не заволоділа (які не отримала) шляхом вчинення злочину, а які вона незаконно утримала, приховала, не передала державі за наявності обов'язку це зробити, а саме:

• кошти, не сплачені як податки, збори, інші обов'язкові платежі;

• не повернена чи прихована виручка в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або приховані товари чи інші матеріальні цінності, отримані від такої виручки, оскільки в подібних випадках має місце не одержання коштів та іншого майна злочинним шляхом, а незаконне (злочинне) розпорядження ними (якщо право власності на них особа набула законно).

Не повинні визнаватися предметом легалізації також контрабандно ввезені в Україну товари та інші предмети, зазначені у диспозиції ч. 1 ст. 201 КК, якщо вони були одержані (здобуті) за межами України не злочинним шляхом, а придбані законно, а також кошти, одержані не внаслідок вчинення предикатного діяння, а в результаті проведення фінансових операцій з використанням банківських рахунків підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Не є предметом легалізації кошти (незалежно від їх розміру), одержані як субсидії, субвенції, дотації чи кредити внаслідок надання неправдивої інформації суб'єктами, зазначеними в диспозиції ч. 1 ст. 222 КК, вказаним у цій нормі Закону кредиторам, хоча з такими коштами надалі і вчинюються діяння, перелічені у ст. 209 КК, оскільки ці кошти одержуються офіційно (легально) і злочин, склад якого передбачений ч. 1 ст. 222 КК, не містить усіх ознак предикатного діяння, визначеного у п. 1 примітки до ст. 209 КК.

6. Назвіть способи вчинення контрабанди?

1) поза митним контролем – означає переміщення

- поза місцем розташування митного органу (тобто поза зонами митного контролю);

- поза часом здійснення митного оформлення;

- з використанням незаконного звільнення від митного контролю внаслідок зловживання

посадовими особами митного органу своїм службовим становищем.

2) з приховуванням від митного контролю – означає переміщення

- з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників);

- з використанням інших засобів або способів, що утруднюють виявлення предметів (н-д з приховуванням в тілі людини, тварин);

- шляхом надання одним предметам вигляду інших;

- з поданням митному органу як підстави для переміщення предметів через митний контроль підроблених, одержаних незаконним шляхом документів.

7. Назвіть предмет контрабанди.

- культурні цінності;

- отруйні речовини;

- сильнодіючі речовини;

- вибухові речовини;

- радіоактивні матеріали;

- зброя та боєприпаси (крім гладкоствольної мисливської зброї та бойових припасів до неї);

- спеціальні технічні засоби негласного отримання інформації.

8. Охарактеризуйте предмет злочину, передбаченого ст. 204 кк України «Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів».

Взагалі підакцизні товари – товари за кодами на які Податковим Кодексом встановлено ставки акцизного податку

Предметом даного злочину є незаконно виготовлені:

1) алкогольні напої – продукти, одержані шляхом бродіння цукромістких матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом етилового спирту понад 1,2% об’ємних одиниць.

2) тютюнові вироби – сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

3) інші підакцизні товари – пиво солодове, нафтопродукти.

9. Назвіть діяння (форми) в складі фіктивного підприємництва.

1) створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) - вчинення дій, результатом яких є заснування нової юридичної особи, котра має на меті одержання прибутку;

2) придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) – набуття прав власності на юридичну особу.

10. Назвіть ознаки предмета у складі злочину «Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів».

Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до цього Кодексу.

Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого

самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

Предмет злочину - податки, збори (обов'язкові платежі), що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку.

Ознаки:

- входять у систему оподаткування;

- є обов’язковими платежами;

- встановлюються лише на підставі та у порядку, визначеному у ЗУ;

- сплачуються періодично або у строки встановлені ЗУ;

- сплачуються до державного, місцевого бюджетів, державних цільових фондів.

- сплачуються з легальних доходів і операцій (загальне правило)