МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КАДРОВ

Учреждение образования

«БЕЛОРУССКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра финансов и контроля в сельском хозяйстве

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для студентов – заочников специальности

1-25 01 04 – Финансы и кредит

Горки 2012

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КАДРОВ

Учреждение образования

«БЕЛОРУССКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра финансов и контроля в сельском хозяйстве

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для студентов – заочников специальности

1-25 01 04 – Финансы и кредит

Горки 2012

Рекомендовано методической комиссией факультета бухгалтерского учета ……. 2012 (протокол №…).

Составили: А.В. ПЕТРАКОВИЧ, О.М. НЕДЮХИНА. Г.В. ЯЗКОВА,

.

УДК 336.6+336.76(072)

Налоги и налогообложение: методические указания и задания / Белорусская сельскохозяйственная академия; сост.: А.В. Петракович, О.М. Недюхина. Г.В. Язкова, – Горки, 2012. с.16.

Содержатся краткие пояснения по изучению дисциплины, тестовые задания, порядок их подготовки и сдачи в соответствии с современными требованиями.

Для студентов-заочников специальности 1-25 01 04 –Финансы и кредит.

Таблиц 1.

Рецензент: Е. Н. ГРИДЮШКО, канд. экон. наук, доцент

©Составление. А.В.Петракович,

О.М.Недюхина. Г.В. Язкова, 2012

© Учреждение образования

«Белорусская государственная

сельскохозяйственная академия», 2012

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших разделов финансовой науки. Она связана с рядом общеэкономических и специальных дисциплин, таких как «Экономическая теория», «Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственный бюджет», «Бухгалтерский учет» и др.

Курс «Налоги и налогообложение» органически вписывается в программу подготовки экономистов в различных сферах деятельности и является одним из основополагающих специальных дисциплин.

В соответствии с рабочим учебным планом подготовки экономистов по финансам и кредиту на изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» отведено 78 часов, в том числе аудиторного времени -16 часов, из них лекционных – 10 часов, практических – 6 часов. На самостоятельное изучение студенту-заочнику отводится 78 часов. Примерный тематический план изучения дисциплины приведен в таблице.

Тематический план по дисциплине «Налоги и налогообложение»

№ п.п.	Наименование темы	Всего	Количество аудиторных часов		самостоятельная работа студентов
			лекционных	практических
1	Экономическое содержание и сущность налогов	4	-	-	4
2	Налоговая система Республики Беларусь	5	-	1	4
3	Организация налогового контроля	6	1	1	4
4	Налог на добавленную стоимость	8	1	1	6
5	Акцизы	6	1	1	4
6	Налоги и отчисления, включаемые в издержки производства и обращения	9	1	-	8
7	Налог на недвижимость	8	1	1	6
8	Налог на прибыль	5	0,5	0,5	4
9	Особые режимы налогообложения	5	0,5	0,5	4
10	Местные налоги и сборы	5	1	-	4
11	Подоходный налог с физических лиц	5	1	-	4
12	Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью	5	1	-	4
13	Управление налогообложением в организациях	7	1	-	6
14	Итого…	78	10	6	62

Организация тестового контроля знаний студентов.

Приоритетной задачей БГСХА как учебного заведения страны является обеспечение высокого качества образования. Эффективное решение этой задачи предполагает ужесточение контроля за качеством учебного процесса, что, в свою очередь, предопределило интенсивное внедрение на практике компьютерных технологий тестирования знаний студентов.

Компьютерное тестирование позволяет быстро оценить уровень знаний, умений, навыков большого числа обучаемых, освобождая преподавателя от этой работы. При этом каждому студенту гарантируется точность, объективность и конфиденциальность оценки его знаний.

Тестовое задание по учебной дисциплине представляет собой совокупность тестов, подобранных в заданном компьютерной программой количестве и составе. При компоновке тестовых заданий использованы тесты двух видов:

а) закрытые тесты – содержат окончательную формулировку задания с одиночным вариантом правильного ответа;

Например, закрытый тест имеет следующий вид:

Под реализованной продукцией при использовании кассового метода понимается:

а) продукция, отгруженная покупателю.

б) продукция, сданная из производства на склад покупателя.

в) продукция, оплаченная покупателем.

б) открытые тесты – содержат задание на дополнение ответа, требующие внесения в ответ числа, слова, группы слов

Например, открытый тест имеет следующий вид:

Точка безубыточности это:

а) такой объем выручки от реализации, при котором предприятие не получает ни прибыли ни убытка;

б) фаза развития предприятия, при которой исключается убыточная деятельность:

в) ориентир, к которому должно стремиться каждое промышленное предприятие

При работе с тестами студент должен знать, что варианты ответа на тесты содержат:

-правильные ответы;

-откровенно не правильные ответы;

- неправильные, но похожие на правильные и поэтому правдоподобные ответы.

Ответ на такие тесты требует четких знаний и исключает угадывания.

Оценка результатов тестирования формируется автоматически компьютерной программой.

Результаты представляются в процентном отношении правильных ответов к общему числу тестов в тестовом задании.

Перед экзаменом преподаватель запрашивает в компьютерном классе протокол прохождения тестирования данной академической группой.

Студенты, преодолевшие зачетный порог тестирования, допускаются к экзамену по данному предмету. Студенты, не преодолевшие зачетный порог тестирования, направляются на повторное тестирование.

Если в ходе всех попыток студент - заочник к началу экзамена тестирование не прошел – он не допускается к экзамену.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоги и налогообложение: учебник для студентов экономических специальностей учреждений, обеспечивающих получение высшего образования [Н.Е. Заяц и др.; под общей редакцией Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – 5-е изд, испр. и доп. Минск: Вышэйшая школа, 2008. 316 с.

2. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие/ Министерство образования Республики Беларусь, УО «Белорусский государственный экономический университет»: [Т.И. Вуколова и др.]. Минск: БГЭУ, 2007. 127 с.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19.12.2002 г. № 166-3.

4. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 г. № 71-З

5. Налогообложение: практикум/ [И.С. Шунько и др.]; под общ. ред. И. С. Шунько. Минск: ИВЦ МФ РБ, 2008. 277 с.

6. Адаменкова, С.И. Налогообложение: пособие / С.И. Адаменкова, О. С. Евмейчик. Минск: Элайда, 2009. 254 с.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Какое определение наиболее полно характеризует понятие налога?

1. Налог- это обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемый и принудительно изымаемый государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей.

2. Налог – это индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

3. Налог – это обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства.

2. Укажите основные функции налогов:

1. Фискальная, контрольно-учетная, распределительная, регулирующая, стимулирующая.

2. Контрольная, аналитическая, учетная, воспроизводственная.

3. Социальная, фискальная, учетная.

3. Фискальная функция –

1. Проявляется в бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности;

2. Реализуется через систему льгот, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения;

3. Обеспечивает процесс перераспределения части совокупного общественного продукта.

4. Принципы налогообложения - это

1. Исходные, базовые категории и положения, по которым формируется налоговая система в конкретных динамических условиях экономики страны.

2. Родовые признаки, отражающие социально-экономическую сущность налога.

3. Единица измерения объекта налога.

5. Субъект налога (плательщик) – это

1. Юридическое или физическое лицо, которое по закону государства обязано платить налог.

2. Фактический плательщик налога, который уплачивает его из своих доходов.

3. Предмет, действие, которые в соответствии с законом подлежат обложению налогом.

6. Налоговая база (основа налогообложения) – это

1.Часть объекта обложения, образующаяся в результате учета всех полагающихся льгот и изъятий и служащая предметом непосредственного применения налоговой ставки;

2.Единица измерения объекта налога (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.);

3. Величина налога в расчете на единицу налогообложения. Она устанавливается либо в процентах, либо в твердых суммах.

7. Налоговые льготы – это

1. Полное или частичное освобождение от налогов определенных плательщиков, исключение из облагаемого оборота некоторых доходов и расходов, применение пониженных ставок налога, отсрочка в уплате налогов и др.;

2. Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика;

3. Установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.

8. Кто является плательщиками налогов, сборов (пошлин)?

1. Все граждане Республики Беларусь.

2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

3. Все взрослое население Республики Беларусь.

9. Под налоговой системой государства понимается-

1. Совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных на его территории и взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

2. Система налоговых платежей.

3. Множество налогов и сборов.

10. Укажите виды налогов, сборов, пошлин, действующих на территории Республики Беларусь.

1. Республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы, и особые режимы налогообложения.

2. Республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.

3. Республиканские налоги, сборы (пошлины) и особые режимы налогообложения.

11.Что такое налоговый контроль-

1. Это законодательное регулирование системы налоговых взаимоотношений.

2. Это защита интересов государства в налоговых отношениях.

3. Это элемент финансового контроля и часть налогового механизма.

12. Налоговые проверки по основанию назначения делятся на:

1.Плановые и внеплановые.

2. Внезапные и необходимые.

3. Нужные и не нужные.

13. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы налогового контроля –

1.Настоящий, будущий и предшествующий.

2.Вчерашний, действующий и завтрашний.

3.Предварительный, текущий и последующий.

14. Для плательщиков, перешедших на уплату единого налога для производителей с/х продукции сохраняется общий порядок исчисления и уплаты:

1. Налогов из прибыли.

2. Земельного налога.

3.Налога на добавленную стоимость, акцизов, государственной пошлины, патентных пошлин, таможенной пошлины.

15. Применять единый налог вправе организации, выручка которых от реализации произведенной продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства составляет:

1. Не менее 50 процентов выручки от реализации.

2. Не менее 50 процентов прибыли.

3. Не менее 50 процентов выручки, исчисленной от всей общей выручки этих организаций за предыдущий финансовый год.

16. Что является налоговой базой при исчислении единого налога для с/х производителей?

1. Валовая выручка, полученная за налоговый период, определяемая как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

2.Выручка от реализации произведенной продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства.

3. Выручка от реализации товаров, работ и услуг.

17. При определении налоговой базы единого налога для производителей с/х продукции не учитываются:

1. Средства, полученные от реализации сельскохозяйственной продукции, заготовленной у населения и сданной государству.

2. Выручка от реализации продукции пчеловодства и рыбоводства.

3. Суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.

18. Применение плательщиками единого налога прекращается в случаях:

1. Несоблюдения условия, объема выручки.

2. Отказа от применения единого налог.

3. Выполнение хотя бы одного из приведенных условий.

19.Решение о возможности применения организацией единого налога или мотивированный отказ в его применении принимаются налоговым органом:

1. В течение месяца.

2. Одновременно с предоставлением документов.

3. В десятидневный срок со дня подачи организацией заявления и сведений.

20. Для плательщиков, перешедших на уплату единого налога для производителей с/х продукции отменяется уплата:

1. Земельного налога.

2. НДС.

3. Акцизов.

21. Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются:

1. Валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы.

2. Прибыль от реализации.

3. Внереализационные доходы.

22. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение:

1. Выручки от реализации.

2. Валовой прибыли, подлежащей налогообложению.

3. Валовой выручки.

23. В состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль не включаются:

1. Средства, целевого финансирования из бюджета либо государственных внебюджетных фондов и использованные по целевому назначению.

2. Дивиденды, полученные от источников за пределами Республики Беларусь.

3. Суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.

24. От обложения налогом на прибыль освобождается: валовая прибыль организаций в размере финансирования капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства и (или) погашения полученных и использованных на эти цели кредитов банков в размере:

1. 50 % выручки.

2. 5% валовой прибыли.

3. Не более 50% валовой прибыли.

25. От обложения налогом на прибыль освобождается: валовая прибыль организаций, использующих труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной численности в среднем за налоговый период, кроме прибыли, полученной от торговой, торгово-закупочной и посреднической деятельности в размере:

1. 50 % выручки.

2. 5% прибыли.

3. В полном размере.

26. Налоговым периодом налога на прибыль признается:

1. Календарный год.

2. Месяц.

3. Квартал.

27. Налоговая база налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РБ, через постоянное представительство определяется как:

1. Общая сумма доходов за вычетом документально подтвержденных затрат.

2. Выручка от реализации.

3. Доходы по дивидендам.

28. Налоговым периодом налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РБ, через постоянное представительство признается:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога.

3. Отчетный квартал.

29. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:

1. Обособленное структурное подразделение (учреждение), расположенные на территории Республики Беларусь, через которые осуществляется предпринимательская и иная деятельность иностранной организации, позволяющая получать прибыль.

2. Место закупка товаров для иностранной организации.

3. Место хранения товаров для иностранной организации.

30. В затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство:

1. Включаются затраты, понесенные за пределами Республики Беларусь и непосредственно связанные с осуществлением деятельности ее постоянного представительства в Республике Беларусь.

2. Не включая управленческие и общеадминистративные затраты.

3. Включаются затраты, понесенные только на территории Республики Беларусь.

31. Доходы, полученные плательщиками от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения:

1. Налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль.

2. НДС.

3. Налогом на прибыль.

32. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

1. В определенном проценте.

2. В рублях, на единицу объекта налогообложения налогом на игорный бизнес.

3. В базовых величинах.

33. Налоговая база налога на игорный бизнес определяется как:

1. Максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, зарегистрированных в налоговых органах в течение отчетного месяца.

2. Минимальное количество объектов налогообложения.

3. Количество игровых столов.

34. Плательщики налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности:

1. Организации, являющиеся организаторами лотерей.

2.Участники лотерей.

3. Физические лица.

35. Ставка налога на доходы от лотерейной деятельности:

1.Устанавливается в размере 8 процентов

2. Не более 8%

3. Не менее 8%

36. Налоговая база налога на доходы от лотерейной деятельности определяется:

1. Как сумма призового фонда.

2. Как доходы от лотереи.

3.Как разница между суммой доходов, полученных от организации и проведения лотерей, и суммой начисленного призового фонда лотереи.

37. К оборотам по реализации ценных бумаг относятся:

1. Непосредственно реализация ценных бумаг, комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами, начисление доходов, депозитарная деятельность по учету ценных бумаг, а также погашение ценных бумаг эмитентом в форме, установленной законодательством.

2. Реализация ценных бумаг, комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами.

3. Начисление доходов, депозитарная деятельность по учету ценных бумаг, а также погашение ценных бумаг эмитентом в форме, установленной законодательством.

38. Государственная пошлина уплачивается при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов):

1. После выдачи документов (их копий, дубликатов).

2.До выдачи документов (их копий, дубликатов).

3. В течение 10 дней.

39. Объектами обложения консульским сбором признаются:

1. Рассмотрение ходатайств иностранных граждан и лиц без гражданства о выдаче виз Республики Беларусь, оформление документов для выезда из Республики Беларусь и (или) въезда в Республику Беларусь, постановка на консульский учет.

2. Выдача регистрационных документов.

3. Осуществление нотариальных действий.

40. При выдаче копий простых и переводных векселей, экземпляров переводных векселей ставка гербового сбора составляет:

1. 20 процентов.

2. 5 процентов.

3. 25 процентов.

41. Организации и физические лица, которые в установленном порядке обращаются в государственное учреждение «Национальный центр интеллектуальной собственности» за совершением юридически значимых действий являются плательщиками:

1. Консульского сбора.

2. Патентной пошлины.

3. Гербового сбора.

42. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог:

1. Ведут учет выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог.

2. Не ведут учет выручки от реализации товаров (работ, услуг).

3. По желанию ведут учет выручки от реализации.

43. Освобождаются от единого налога индивидуальные предприниматели и иные физические лица:

1. Реализующие алкогольную продукцию.

2. Реализующие строительные материалы.

3. Реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию.

44. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее

1.28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.

2. 20-го числа отчетного месяца.

3. 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

45. Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере:

1. Одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты.

2. 100 базовых величин в календарный год.

3. В проценте от дохода.

46. Уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности производится:

1. После осуществления ремесленной деятельности.

2. До начала осуществления ремесленной деятельности.

3. Ежемесячно.

47. Физические лица без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях и ведущие личное подсобное хозяйство и осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма:

1. Являются плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

2. Не являются плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

3. Уплачивают сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма по желанию.

48. Ставка подоходного налога в отношении доходов, получаемых физическими лицами от осуществления предпринимательской (частной нотариальной, осуществляемой индивидуально адвокатской) деятельности составляет:

1. 15 процентов.

2. 12 процентов.

3. 9 процентов.

49. Что является объектом обложения экологическим налогом

1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; сброс сточных вод, хранение, захоронение отходов производства, ввоз на территорию Беларуси озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.

2. Объем добываемых природных ресурсов.

3. Только объем добычи сверх установленных государством лимитов.

50. Источник уплаты экологического налога –

1. Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг).

3. Прибыль организации.

51. Налоговая база налога за добычу (изъятие) природных ресурсов – это

1. Фактический объем добываемых (изымаемых) природных ресурсов.

2. Объем выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду.

3. Объем добычи нефтяного попутного газа.

52. В чем выражается механизм установления штрафных санкций по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов:

1. В многократном увеличении основных ставок.

б) В процентном увеличении основных ставок.

в) В использовании фиксированных штрафов.

53. В какие сроки уплачивается земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения?

1. В течение года равными частями не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября.

2. В течение года равными частями не позднее 15 сентября, 15 ноября.

3. Ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

54. Основополагающий принцип взимания земельного налога:

1. Факт выделения (отвода) земельного участка.

2. Наличие дохода от земельного участка.

3. Местоположение земельного участка.

55. Плательщиками земельного налога признаются:

1. Организации, которым земельные участки на территории РБ предоставлены на праве постоянного или временного пользования либо в частную собственность.

2. Организации и индивидуальные предприниматели.

3. Бюджетные организации.

56. Налоговая база земельного налога устанавливается:

1. В размере кадастровой стоимости земельного участка.

2. В размере площади земельного участка.

3. По результатам хозяйственной деятельности землепользователя.

57. По какому критерию осуществляется дифференциация ставок земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения?

1. В зависимости от местоположения земельного участка.

2. В зависимости от кадастровой оценки земли.

3. В зависимости от объема землепользования или землевладения.

58. Что является объектом налогообложения по обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь:

1. Заработная плата, исчисленная исходя из должностных окладов и тарифных ставок.

2. Пособие по временной нетрудоспособности.

3. Материальная помощь к отпуску.

59. Уплата обязательных страховых взносов в ФСЗН производится:

1. В размере исчисленных сумм страховых взносов.

2. В размере исчисленных сумм страховых взносов за вычетом выплаченных сумм пособий по временной нетрудоспособности, а также иных выплат за счет средств Фонда социальной защиты.

3. В размере 50% исчисленных сумм страховых взносов.

60. Ставки отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждаются:

1. Плательщиком, в зависимости от видов осуществляемой деятельности.

2. Белгосстрахом.

3. Президентом Республики Беларусь.

61. Сроки уплаты отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются:

1. Не позднее 15 числа каждого месяца.

2. Не позднее 22 числа каждого месяца.

3.По выбору плательщика.

62. Кто является плательщиком отчислений в инновационные фонды:

1. Государственные организации и хозяйственные общества (имеющие доли государства в уставном фонде);

2. Все организации;

3.Индивидуальные предприниматели.

63. Что является налогооблагаемой базой для инновационного фонда:

1. Балансовая прибыль.

2. Себестоимость продукции (работ, услуг).

3. Выручка от реализации продукции (работ, услуг).

64. Ставка отчислений в инновационные фонды составляет:

1. Не менее 0,25%.

2. 0,15%.

3. 1%.

65.Что является объектом обложения налога на недвижимость?

1. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов.

2. Здания и сооружения, а также объекты сверхнормативного незавершенного строительства.

3. Стоимость основных фондов, объектов нового и незавершенного строительства, стоимость принадлежащих физическим лицам зданий и строений.

66. Годовая ставка налога со стоимости зданий и строений, установлена в размере:

1. 0,4 процента.

2. 1 процент.

3. 0,5 процента.

67. Сроки перечисления налога на недвижимость в бюджет:

1. Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Не позднее 22-го числа отчетного месяца.

3. Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным годом.

68. Что признается налоговым периодом по налогу на недвижимость:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Календарный квартал.

69. Земельный налог уплачивается физическими лицами:

1.Не позднее 15 ноября каждого года.

2. Не позднее 15 мая каждого года.

3. Не позднее 15 числа каждого месяца.

70. Годовая ставка налога на недвижимость для физических лиц установлена в размере:

1. 0,1 процента.

2. 1 процент.

3. 0,2 процента.

71. Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается:

1. Владение собаками в возрасте трех месяцев и старше.

2. Владение собаками в возрасте младше трех месяцев.

3. Владение собаками в возрасте свыше 1 года.

72. Ставки налога за владение собаками устанавливаются в зависимости от:

1. Породы собаки.

2. Высоты собаки в холке.

3. Количества собак.

73. Плательщиками курортного сбора признаются:

1. Физические лица, направляемые на оздоровление и санаторно-курортное лечение бесплатно в соответствии с законодательными актами.

2. Физические лица.

3. Юридические лица.

74. Ставки курортного сбора устанавливаются в зависимости от вида санаторно-курортной и оздоровительной организации и не могут превышать:

а) 3 процентов.

б) 1 процента.

в) 20 процентов.

75. Что относится к объекту налогообложения сбора с заготовителей:

1. Промысловая заготовка (закупка) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации, за исключением их заготовки, при которой плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование.

2.Торгово-посредническая деятельность.

3. Промысловая заготовка лекарственного сырья, по которой внесена плата за побочное лесное пользование.

76. Какова ставка подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь?

1. Прогрессивная шкала: от 9 до 32 процентов.

2. 12 Процентов.

3. 15 процентов в зависимости от источника дохода.

77. Кто является плательщиком налога на добавленную сто­имость?

1. Юридические лица, включая иностранные юридические лица, филиалы, представительства и другие структурные под­разделения юридических лиц, имеющие обособленный (от­дельный) баланс и расчетный (текущий) счет, и индивидуаль­ные предприниматели.

2. Все юридические лица, находящиеся на их балансе структурные подразделения, участники договора о совместной деятельности и индивидуальные предприниматели.

3. Юридические лица, включая иностранные юридические лица, филиалы, представительства и другие структурные под­разделения юридических лиц, имеющие обособленный (от­дельный) баланс и расчетный (текущий) счет, и физические лица.

78. Назовите объекты для исчисления налога на добавленную сто­имость?

1.Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.

2.Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь.

3. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, а также ввоз товаров на территорию Республики Беларусь и (или) иные обстоятельства, с наличием которых возникает налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

79. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при реализации товарам, работам и услугам, имущественным правам?

1.Исходя из объема реализации и цены за единицу реализованной продукции, при чем ценой за единицу объема реализации может быть как цена, с включением в себя НДС, так и цена, которая не включает в себя НДС.

2.Исходя из остаточной стоимости и цены приобретения товаров, работ и услуг, имущественным правам.

3. Исходя из цены производства объектов налога.

80. В каких случаях применяется ставка НДС по ставке ноль (0) %?

1. Налогообложение производится по ставке ноль(0)%-при реализации экспортируемых товаров и работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров.

2. Налогообложение производится по ставке ноль(0)%-при реализации импортируемых товаров и работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией импортируемых товаров.

3. Налогообложение производится по ставке ноль (0)% - при реализации экспортируемых товаров и работ (услуг), оказываемых за пределами Республики Беларусь.

81. Как определяется налоговая база по ввозимым товарам на территорию республики?

1. Налоговая база по ввозимым товарам определяется как сумма их таможенной стоимости, подлежащей уплате таможен­ной пошлины и таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

2. Налоговая база по ввозимым товарам определяется как сумма их таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины.

3. Налоговая база по ввозимым товарам определяется как сумма их контрактной стоимости, подлежащей уплате таможенной пошлины и таможенных сборов за таможенное офор­мление товаров.

82. Ставки НДС:

1. 0,10,13.

2. 0,13,26.

4. 0,10,20.

83.Как определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет?

1.Как разница между суммой исчисленного НДС за налоговый период и суммами налоговых вычетов, приходящихся на данный период.

2.Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет – это сумма исчисленного НДС за налоговый период.

3.Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет – это налоговые вычеты, приходящиеся на налоговый период.

84. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость признается?

1. Только календарный месяц.

2. По выбору плательщика календарный месяц или календарный квартал.

3. Календарный год.

85. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов?

1. М Н С и его территориальные подразделения, таможенные органы и их территориальные подразделения.

2.Органы государственных внебюджетных фондов.

3. Органы внутренних дел.

86. Налог на добавленную стоимость (НДС) –

1. Это прямой налог.

2. Это разновидность косвенного налога на товары и услуги.

3. Это прогрессивный налог.

87. Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются:

1. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году.

2.Плательщики налогов, сборов и пошлин.

3.Физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней.

88. Кто является плательщиком акцизов при переработке подакцизного сырья на территории Республики Беларусь?

1. По подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья на территории Республики Беларусь, плательщиками акцизов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, производящие эти товары.

2. По подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья на территории Республики Беларусь, плательщиками акцизов являются юридические лица и индивидуальные пред­приниматели, реализующие эти товары.

3. По подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья на территории Республики Беларусь, плательщиками акцизов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, передающие сырье в переработку.

89. Какие ставки акцизов применяются на территории рес­публики?

1. Ставки акцизов на товары могут устанавливаться в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакциз­ных товаров (твердые (специфические) ставки) или в процен­тах от стоимости товаров (адвалорные ставки).

2. Ставки акцизов на товары устанавливаются в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические) ставки).

3. Ставки акцизов на товары устанавливаются в процентах от стоимости товаров (адвалорные ставки).

90. Какие виды подакцизной продукции подлежат марки­ровке акцизными марками?

1. Алкогольные напитки, пиво и табачные изделия, предназначенные для реализации, подлежат маркировке акцизными марками.

2. Все ввозимые на территорию республики товары.

3. Все реализуемые на территории республики товары.

91.Ставка акциза за алкогольную продукцию устанавливается:

1.За один литр стопроцентного безводного спирта.

2. За одну бутылку алкогольной продукции.

3. За десять бутылок алкогольной продукции.

92. На какое структурное подразделение Министерства финансов возложено управление доходами и расходами республиканского бюджета исходя из принципа единства кассы?

1. Главное государственное казначейство.

2.Инспекцию МНС.

3. Таможенный комитет.

93. Таможенная процедура — это

1.Совокупность правил оформления таможенных товаров.

2.Совокупность положений, определяющих для таможенных целей специальный порядок перевозки, хранения или иного использования товаров, ввезенных на таможенную территорию или вывозимых за ее пределы без их таможенного декларирования и помещения под таможенный режим.

3.Нормы регулирования ввоза и вывоза товаров за пределы территории Республики.

94. Таможенный режим — это

1. Сово­купность положений, которые определяют для таможенных целей ста­тус товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенные границы Республики Беларусь.

2.Правила провоза товаров через границы государства.

3.Режим таможенного регулирования сделок государства.

95. Страной происхождения товара считается: 1.Страна, где товар продается.

2. Государство, в котором товар был полностью произведен или подвергнут достаточной перера­ботке в соответствии с установленными критериями. 3.Страна, которая реализует товар.

96. Что представляет собой налоговый учет?

1. Систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.

2. Обработку учетной информации плательщика налогов.

3. Обработку первичных документов плательщика налогов.

97. Какие три взаимодействующие сферы охватывает налоговый менеджмент?

1.Налоговую, финансовую и бюджетную.

2.Налоговое прогнозирование (планирование), налоговое регулирование и налоговый контроль.

3. Бюджетное администрирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.

98. В зависимости от размера территории, на которой налогоплательщик осуществляет свою деятельность, налоговое планирование может быть:

1.Местным и иногородним.

2.Узким и широким.

3. международным, национальным, местным.

99. В зависимости от типа налогоплательщика налоговое планирование может быть:

1. Корпоративным или индивидуальным.

2.Офисным или отдельным.

3.Профессиональным или юниорным.

100. Кто формирует учетную политику организации для целей налогообложения?

1. Главный бухгалтер организации.

2. Руководитель организации.

3.Налоговая инспекция.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………… 3

Рекомендуемая литература……………………………………………….……………… 4

Тестовые задания…………………...……………………………………………………... 5

У ч е б н о - м е т о д и ч е с к о е и з д а н и е

Галина Васильевна Язкова

Анна Владимировна Петракович

Оксана Михайловна Недюхина

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания и задания для выполнения контрольной работы

Редактор Е.А. Юрченко

Техн. редактор Н.Л. Якубовская

Корректор

ЛИ 302330/0548504 ОТ 16.06.2009. Подписано в печать 11.11.2011 года.

Формат 60 × 84 ¹/_{16 .}. Бумага для множительных аппаратов.

Печать ризографическая. Гарнитура «Таймс».

Усл. печ. л. . Уч.-изд.л. .

Тираж 75 экз. Заказ . Цена

Редакционно-издательский отдел БГСХА