9. Аналіз відносних показників фінансової стійкості
Показники |
Формула і норматив |
2 007 р. |
||
На поч |
На кін |
Зміна |
||
1. К автономії |
СК/П (>=0,5) |
|
|
|
2. К фінансової незалежності |
СК/О (>1) |
|
|
|
3. Плече фінансового важеля |
О/СК (<1) |
|
|
|
4. К фінансової залежності |
О/П (<=0.5) |
|
|
|
5. К маневреності власного капіталу |
(СК-НА)/СК) (>=0.5) |
|
|
|
11. Аналіз відносних показників ліквідності
Показники |
Формула і норматив |
2 007 р. |
||
На поч |
На кін |
Змі на |
||
1. К абсолютної ліквідності |
ДС/ТО (220+230+240)/620 (>=0.2) |
|
|
|
2. К проміжної ліквідності |
(Д/С+ср-ва в расчетах)/ТО (150+…+240)/620 (>1) |
|
|
|
3. К загальної ліквідності |
(Д/С+ср-ва в расч. +запасы)/ТО 260/620 [1;2] |
|
|
|
4. Робочій капітал |
Об.А-ТО |
|
|
|
5. К покриття балансу |
(Об.А+РБП)/(ТО+ДБП) (260+270)/(620+630) (>2) |
|
|
|
Анализ ассортимента
Виды прод. |
Qпр. В нат. |
Цена Ед. |
Qпр. В ст-ном |
В счет вып-я пл. |
Стр-ра выпуска |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
По ст-ти |
В % |
план |
факт |
Δ |
||
Плуги |
444 |
500 |
23,09 |
10253 |
11546 |
10253 |
100 |
0,4 |
0,44 |
0,04 |
Бороны |
391 |
320 |
16,4 |
6412 |
5248 |
5248 |
81,8 |
0,25 |
0,2 |
-0,05 |
Культ. |
589 |
620 |
15,24 |
8974 |
9447 |
8974 |
100 |
0,35 |
0,36 |
0,01 |
Итого |
х |
х |
х |
25622 |
26247 |
24476 |
95,5 |
х |
х |
х |
17. Факторний аналіз фр від основної операційної діяльності
Показники |
ПЛАН |
Скор.план |
ФАКТ |
Факторы |
Сума впливу |
1. ЧД |
|
|
|
1. Δ цін |
|
2. с/с реал.прод |
|
|
|
2. Δ затрат |
|
3.Адм.расх |
|
|
|
3. Δ АР |
|
4. Сбыт.расх |
|
|
|
4. Δ СР |
|
5. ФРоод |
|
|
|
5. Δ Qреал |
|
6. ФР (факт.объем реализации и план.стр-ра) |
Х |
|
Х |
6. Δ стр-ры |
|
Анализ влияния структурных сдвигов на объем пр-ва
П-ли |
план |
факт |
% вып-я пл. |
Qпр |
25622 |
26242 |
1,024 |
Нормируемая з/п |
3300 |
3040 |
0,92 |
Расход з/п на 1грн. ТП |
0,128 |
0,115 |
0,899 |
(Тр Qпр - Тр з/п) * Qпр пл. = 2664,688 – доп. выпуск из-за изм. В стр-ре
Анализ ритмичности
декады |
план |
факт |
В счет вып-я пл |
Недовып-е пл |
1 |
8540 |
6405 |
6405 |
2135 |
2 |
8540 |
7280 |
7280 |
1260 |
3 |
8542 |
12557 |
8542 |
- |
итого |
25622 |
26242 |
22227 |
3395 |
Критм = Σ(в счет вып-я пл)/Σ(план) = 1 - Σ(недовып-е пл)/ Σ(план)
Оценка обеспеченности разными категориями персонала
Категории персонала |
план |
Скор. план |
факт |
отклонение |
|
абс |
отн |
||||
Рабочие |
1220 |
1250* |
1107 |
-113 |
-143 |
Спецы |
411 |
х |
410 |
-1 |
х |
Осн.раб |
1631 |
х |
1517 |
-114 |
х |
Весь перс. |
1890 |
х |
1685 |
-205 |
х |
*РАБОЧИЕплан * Qпр.ф./Qпр.пл.
Анализ движения ОФ
К-ты |
формула |
расчет |
Кввода |
Ведено/наличие на к.г. |
|
Кобновления |
Введено нов./наличие на к.г. |
|
Квыбытия |
Выбыло/наличие на н.г. |
|
Анализ технического состояния
К-ты |
формула |
На н.г |
На к.г. |
Δ |
Кгодности |
Ост.ст-ть/первон.ст-ть |
|
|
|
Кизноса |
Накопл.износ/первон.ст-ть |
|
|
|
Анализ эф-ти исп-я ОФ
К-ты |
формула |
план |
факт |
Δ |
Фо |
Q/S |
|
|
|
Фо акт. |
Q/s |
|
|
|
Фё |
S/Q |
|
|
|
Фё акт. |
s/Q |
|
|
|
Анализ обеспеченности труда капиталом
К-ты |
формула |
план |
факт |
Δ |
Фондовооруж. 1 чл.персонала |
S/Тперс |
|
|
|
Техн.оснащенность 1 рабочего |
s/Т |
|
|
|
Анализ статей затрат по элементам
Эл-ты |
план |
факт |
отклонения |
|||
Σ |
% |
Σ |
% |
Σ |
% |
|
МЗ |
|
|
|
|
|
|
АО |
|
|
|
|
|
|
ОТ |
|
|
|
|
|
|
Отчисл. |
|
|
|
|
|
|
Другие |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
100 |
|
100 |
|
х |
Анализ динамики финансовых результатов
П-ли |
пред. год |
отч. год |
отклонение |
|
Σ |
В %к общей приб.за пред. |
|||
1.ФРоод (050-070-080) |
|
|
|
|
1.1 прибыль |
|
|
|
|
1.2 убыток |
|
|
|
|
2.ФРдр.од (060-090) |
|
|
|
|
3.Общая сумма (1+2) |
|
|
|
|
4.ФР от фин.деят.(110+ 120+130-140-150-160) |
|
|
|
|
5.ФР обычн.деят. (3+4) |
|
|
|
|
5.1 прибыль |
|
|
|
|
5.2 убыток |
|
|
|
|
6.ФР чрезв.деят. (200-205) |
|
|
|
|
6.1 прибыль |
|
|
|
|
6.2 убыток |
|
|
|
|
7.Общая Σ |
|
|
|
|
7.1 прибыль |
|
|
|
|
7.2 убыток |
|
|
|
|
Расчет показателей рентабельности
показатель |
формула |
Пред. |
Отч. |
Δ |
Rвыпуска прод. |
(ЧД-С/Среал-ции)/С/Среал-ции. |
|
|
|
Rпродаж опер.деят. |
ФР опер.деят./ЧД |
|
|
|
Rпродукции |
ФРоод/С/Сполная |
|
|
|
Rпр-я общая |
ФРобычн.деят./(ОПФ(031)+матер.запасы(100)) |
|
|
|
Rпродаж оод |
ФРоод/ЧД |
|
|
|
Чистая Rпродаж |
Чистая прибыль/ЧД |
|
|
|
Сводный подсчет резервов роста прибыли
1.Полинии прибыли от ООД |
Σ |
1.1Увеличение Qр |
|
1.2Доп.снижение опер.затрат осн.деят. |
|
1.3Придерживание заплан.стр-ры реал-ции |
|
2.Недопущение убытков от др.опер-й., связан. с опер.деят. |
|
3.Общая сумма резервов прибыли от опер.деят. (1+2) |
|
4.Недопущение убытков от фин.деят. |
|
Всего резервов роста прибыли от обычной деят. (3+4) |
|
5.Ликвидация убытков от чрезв.событий |
|