3. Реагування на виявлені порушення

За результатами перевірки складається мотивована довідка. Якщо в перевірці брали участь спеціалісти, представники контролюючих або інших правоохоронних органів, то кожним із них складається окрема довідка, один із екземплярів якої передається прокурору для складання загальної довідки. За наслідками перевірки прокурор вирішує питання про вжиття заходів прокурорського реагування.

У разі виявлення порушень законодавства необхідно застосовувати всі форми і методи прокурорського реагування, які передбачені Законом України «Про прокуратуру» :

• протести на незаконні акти чи дії посадової особи;

• приписи та позови про стягнення боргу, стягнення штрафних санкцій, розірвання або визнання недійсними угод, визнання недійсними установчих документів та скасування державної реєстрації у зв’язку з невідповідністю установчих документів вимогам закону, про стягнення недоїмок за рахунок майна відповідача (з урахуванням вимог Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»);

• внесення подань у відповідні державні та контролюючі органи, підприємства, установи та організації.

У випадках виявлення ознак кримінально караних діянь – порушувати кримінальні справи. При цьому слід мати на увазі, що діяння винних осіб, в залежності від об’єктивної сторони складу злочину, можуть кваліфікуватись за статтями різних розділів Кримінального кодексу України, зокрема, за ст.191 («Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем»), ст.201 («Контрабанда»), ст.205 («Фіктивне підприємництво»), ст.207 («Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті»), ст.208 («Незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків»), ст.364 («Зловживання владою або службовим становищем»), ст.355 («Службове підроблення»), ст.367 («Службова недбалість») тощо.

У випадку виявлення порушень в діяльності органів державного контролю, які полягають у незастосуванні або зменшенні розміру передбачених законом штрафних санкцій до суб’єктів господарювання, які допустили порушення у сфері ЗЕД, та їх посадовців, а також виявлення фактів прийняття рішень держслужбовцями щодо безпідставної видачі суб’єктам господарювання передбачених законом дозвільних документів (ліцензій), необхідно вживати заходів щодо притягнення осіб, у разі, якщо такі діяння не містять ознак кримінально - караного діяння, до адміністративної відповідальності за порушення вимог Закону України «Про боротьбу з корупцією».

Перелік нормативно-правових актів

(станом на 26.08.2011)

1. Закони України:

«Про прокуратуру» від 05.11.1991 № 1789 – XII;

«Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959 – XII;

«Про місцеві державні адміністрації» від 09.04.1999 № 586 – XIV;

«Про режим іноземного інвестування» від 19.03.1996 № 93/96 – ВР;

«Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994

№ 185/94 –ВР;

«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999

№ 996-XIV;

«Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» від 23.12.1998 № 351-XIV;

«Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах» від 15.09.1995 № 327/95-ВР;

«Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 № 509-XII;

«Про Національний банк України» від 20.05.1999 № 679-XIV;

Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» від 22.12.1998 № 331-XIV;

Митний кодекс України від 11.07.2002 № 92-IV;

Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI;

Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-III.

2. Укази Президента України:

Указ Президента України «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами» від 18.06.1994 № 319/94;

Указ Президента України «Про невідкладні заходи щодо посилення валютного контролю» від 08.06.1993 № 195/93.

3. Декрети, постанови Кабінету Міністрів України:

Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 № 15-93 «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»;

Постанова Кабінету Міністрів України від 18.12.2001 № 1703 «Про переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягає квотуванню і ліцензуванню у 2002 році»;

Постанова Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 21.06.1995 № 444 «Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів) і типові форми захисних застережень до зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в іноземній валюті»;

Постанова Кабінету Міністрів України від 30.01.1997 № 112 «Про затвердження Положення про порядок державної реєстрації договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора»;

Постанова Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 № 419 «Про затвердження Порядку подання фінансової звітності»;

Постанова Кабінету Міністрів України «Про деякі питання регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» від 29.04.1999 № 756;

Постанова Кабінету Міністрів України від 13.08.1999 № 1489 «Про порядок видачі разового індивідуального дозволу на перевищення встановлених строків ввезення товарів (виконаних робіт, надання послуг), які імпортуються за бартерними договорами»;

Постанова Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 26.12.1995 № 1044 «Про заходи щодо забезпечення контролю за зовнішньоекономічною діяльністю та валютного контролю».

4. Накази Міністерства економіки України:

Наказ Міністерства економіки України від 06.09.2001 № 201 «Про затвердження Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)»;

Наказ Міністерства економіки № 47 від 17.04.2000 року «Про затвердження Положення про порядок видачі разових (індивідуальних) ліцензій».

Наказ Генерального прокурора України від 12.04.2011 № 3гн «Про організацію правозахисної діяльності органів прокуратури України».

Відділ захисту інтересів держави Кафедра представництва інтересів

у сфері кредитно-фінансової, громадян і держави в суді та

митної та інвестиційної діяльності нагляду за додержанням законів

Розробники методичних рекомендацій.

Від Генеральної прокуратури України:

Старший прокурор відділу

захисту інтересів держави

у сфері кредитно-фінансової,

митної та інвестиційної діяльності

Янович Сергій Володимирович

Від Національної академії прокуратури України:

Доцент кафедри представництва,

інтересів громадян і держави

в суді та нагляду за додержанням

і застосуванням законів

кандидат юридичних наук

Дяченка Валерій Іванович

30