- •1. Финансы и финансовая система государства
- •2. Управление финансами и фин контроль
- •3. Бюджет и бюджетная система рф
- •4. Сбалансированность бюджета
- •5. Бюджетный процесс
- •6. Исполнение бюджета
- •7. Государственный кредит
- •8. Кредитно-банковская система россии
- •9. Условия получения кредита в банке
- •10. Место страхования в рыночной эконом
- •11. Принципы добровольного и обязательного страхования
- •12. Налоговая система рф
- •13. Федеральные налоги и сборы
- •4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •7. Сбор за пользование объектами животного мира и за пол об водных биологических ресурсов
- •8. Водный налог
- •14. Региональные налоги и сборы
- •1. Транспортный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •15. Местные налоги и сборы
- •1. Земельный налог
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •16. Система налогов, собираемых с населения
- •17. Экономическая сущность и виды инвестиций, инвестиционные ресурсы предприятия
- •18. Система и методы инвестиционного анализа, планирования и контроля
- •19. Управление реальными инвестициями предприятия
- •20. Формы финансовых инвестиций и политика управления ими
- •21. Ценные бумаги и их виды
- •22. Рынок ценных бумаг и его регулирование
- •23. Основы инвестиционного анализа на рынке ценных бумаг
- •24. Доходы расходы предприятия
- •25. Прибыль и рентабельность в системе финансовых расчётов
- •26. Денежный оборот и система расчётов на предприятии
- •27. Финансовые ресурсы предприятия
- •28. Финансовый леверидж (финансовый рычаг)
- •29. Понятие и классификация издержек. Эффект производственного рычага
- •30. Финансовая устойчивость предприятия
12. Налоговая система рф
Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней сорганизаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА — совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
Налоговую систему можно определить как целостное единство четырех основных ее элементов: системы законодательства о налогах и сборах, системы налогов и сборов, плательщиков налогов и сборов и систем налогового администрирования, каждый из которых при этом находится друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.
Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. Факторам формирования и функционирования налоговых систем относятся:
- собственная налоговая доктрина и налоговая политика государства;
- законодательная база для строительства налоговой системы;
- механизм установления и ввода в действие налогов и сборов;
- виды налогов;
- порядок распределения налогов по уровням бюджетной системы;
- система налоговых органов;
- формы и методы налогового контроля и др.
Система налогообложения Российской Федерации базируется на следующих принципах:
1) принцип всеобщности налогообложения и принцип равенства прав налогоплательщиков – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
2) принцип недискриминации (нейтральности) налогообложения в отношении форм экономической деятельности – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;
3) принцип недопустимости создания препятствий реализации гражданами своих конституционных прав – недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав; налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
4) принцип единства экономического пространства – не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия для не запрещённой законом экономической деятельности физических лиц и организаций;
5) принцип определённости правил налогообложения – при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен уплачивать; ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
6) принцип истолкования всех неясностей в налоговом законодательстве в пользу налогоплательщика – все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу плательщика налога или сбора.
Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
В условиях развитых рыночных отношений налогам присуши следующие функции: фискальная, регулирующая, стимулирующая, распределительная, контрольная.
Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. Это основная функция, характерная для всех государств на различных этапах развития
Регулирующая. Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях:
• регулирование рыночных, товарно-денежных отношений.
• регулирование развития народного хозяйства, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости.
Стимулирующая. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс и социально-экономическую деятельность приоритетных для государства направлений, увеличивает число рабочих мест.
Распределительная. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народно-хозяйственных проблем
Контрольная функция, способствует количественному и качественному отражению хода распределительного процесса, позволяет контролировать полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджет и в конечном счете позволяет определить необходимость реформирования налоговой системы.