3 Расчет издержек производства

Сумма годовых издержек производства по проектируемому участку складывается из следующих статей:

- Затраты на основные материалы (М_год);

- Общий фонд заработной платы (ФЗП);

- Отчисления в социальные фонды (О_сф);

- Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Р_сэ.об);

- Общепроизводственные расходы (С_опр);

- Налог на недвижимость (Н_недв).

С_о = С_м + ФЗП + О_сф + Р_сэ.об + С_опр + Н_недв (13)

3.1 Расчет затрат на основные материалы

Расчет затрат на основные материалы подразумевает определение стоимости сырья, материалов, используемых непосредственно для изготовления продукции. Эти затраты должны учитывать транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением и хранением материалов.

При производстве сборочных единиц затраты на основные материалы определяют с помощью расшифровки материальных затрат на один узел, согласно таблице, которая составляется на основе конструкторской спецификации.

Таблица 4 – Расшифровка основных материалов на сборочную единицу

Наименование материала, покупного комплектующего изделия	Единица измерения	Норма расхода на 1 сборочную единицу (количество)	Цена за единицу ( без НДС), руб	Сумма на сборочную единицу(без НДС), руб
Итого на сборочную еденицу				4800
Итого на сборочную единицу с учетом транспортно-заготовительных расходов (Мшт)				6000

Годовые расходы на основные материалы М_год, руб., определяются по формуле:

М_год = М_шт · N_год (14)

где N_год – годовая программа производства сборочных единиц, шт.

М_год=525000 · 480 = 252000000 руб.

3 .2 Расчет фонда заработной платы

Общий фонд заработной платы представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников участка:

_{ФЗП =} (15)

_{где ЗПiосн - основная заработная плата i-й категории работников, руб;}

_{ЗПдоп - общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;}

_{n – количество категорий работников.}

_{В данном разделе рассматриваются следующие категории работников:}

_{- основные рабочие;}

_{- вспомогательные рабочие;}

_{- руководители, специалисты и служащие;}

_{- младший обслуживающий персонал (МОП),}

_{т.е. n=4.}

_{Основная заработная плата основных производственных рабочих определяется, как правило, на основе сдельных расценок по операциям.}

_{Сдельная расценка Рсд руб., за единицу продукции при сдельной оплате труда рассчитывается на каждую операцию по формуле:}

_{Рсд = Сч.т. · tшт / 60 (16)}

_{где Сч.т. = часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб./час;}

_{tшт = норма штучного времени на выполнение операции, мин.}

Таблица 5 – Расчет сдельных расценок

№ операции	Наименование технологической операции	Норма времени tшт , мин		Разряд		Часовая тарифная ставка руб./час		Сдельная расценка Рсд руб./шт
010	Транспортирование	18.86		4		8960		2816.4
010	Подготовительно-сборочные работы	8.226		4		8960		1228.4
015	Установка уплотнителей	16.22		4		8960		2422.2
Итоговая сдельная расценка по участку:			-		-		-		6466.98

Ф онд основной заработной платы производственных рабочих ЗП_осн.пр при сдельной форме оплаты определяется по формуле:

ЗП_осн.пр = Р_сд · N_год · k_пр (17)

где k_пр - процент премии за высокие показатели в работе, %

k_пр = 50%

ЗП_осн.пр = 6466.98 · 480 · 1,5 = 4656225.6 руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих , руководителей, специалистов и служащих, МОП для которых, как правило применяется повременная форма оплаты труда, рассчитывается по формуле:

_{ЗПiосн =∑(Ri · Cч.i.) · kпр · Fд.р. · kзагр.ср. (18)}

_{где Ri - численность i-й категории работников, чел.;}

_{Cч.i. – часовая тарифная ставка i-й категории работников, руб.;}

_{kпр - коэффициент, учитывающий общий процент премии и доплат;}

_{Fд.р. – действительный фонд рабочего времени, час.}

_{Численность вспомогательных рабочих на участке Rвсп чел., определяется по укрупненным данным ряда машиностроительных организаций по формуле:}

_{Rвсп = kвсп · Rпр (19)}

_{где Rпр - численность основных рабочих на участке;}

_{kвсп - коэффициент вспомогательных рабочих на участке, чел.}

_{kвсп = 0,2}

_{Rвсп = 0.35 · 5 = 1.75 чел}

_{ЗПвсп.осн. = (1.75·73743)·1.5·1922.8·3.3 = 122306844 руб.}

_{Численность руководителей, специалистов и служащих (мастеров и прочих инженерно-технических работников, распределителей работ и проч.) Rрсс чел., может определяться укрупнено, т.е. когда общая численность руководителей, специалистов и служащих составляет 8-10% численности всех рабочих на участке и определяется по формуле:}

_{Rрсс = kрсс · (Rпр + Rвсп) (20)}

_{где kрсс - коэффициент численности руководителей, специалистов и служащих;}

_{kрсс = 9 %}

_{Rрсс = 0,09 · (5 + 1.75) = 0.6 чел}

_{ЗПрук.осн. = (0.6·16014)·1.5·1922.8·3.3 = 91451149.8 руб.}

_{Численность младшего обслуживающего персонала Rмоп чел., определяется укрупненно, т.е. принимается в размере 12-15% от общей численности работающих (без округления до целого):}

_{Rмоп= kмоп · (Rрсс + Rпр +Rвсп) (21)}

_{где kмоп - коэффициент численности МОП;}

_{kмоп = 13%}

_{R моп= 0,13 · (0.6 + 5 + 1.75) = 1.675 чел.}

_{ЗПмоп.осн. = (1.675·5258)·1,5·1922.8·3.3 = 83825220.7 руб.}

Дополнительная заработная плата ЗП_доп, руб., рассчитывается для всех категорий работников:

ЗП_доп = ( k_доп · ЗП_осн )/100 (22)

_{где kдоп – процент дополнительной заработной платы.}

_{kдоп = 10%}

ЗП_{осн.доп} = (10·426222720)/100 = 42622272руб.

ЗП_{всп.доп} = (10·122306844)/100 = 12230684.4руб.

ЗП_{рук.доп} = (10·91451149.8)/100 = 9145114.98 руб.

ЗП_{моп.доп} = (10·83825220.7)/100 = 8382522.07 руб.

ФЗП_осн = 426222720 + 42622272 = 468844992 руб.

ФЗП_всп = 122306844+ 12230684.4 = 134537528 руб.

ФЗП_рук = 91451149.8 + 9145114.98 = 100596265 руб.

ФЗП_моп = 83825220.7 + 8382522.07 = 92207742.8 руб.

3.3 Отчисления в социальные фонды

Отчисления в социальные фонды О_сф, руб., включают отчисления в Фонд социальной защиты населения и в Фонд страхования работников от несчастных случаев. Определяются по формуле:

О_сф = (Н_осф · ФЗП)/100 (23)

_{где Носф - норматив отчислений в социальные фонды, %.}

_{34% - отчисления в Фонд социальной защиты населения;}

_{0,9% - отчисления в Фонд обязательного страхования работников от несчастных случаев.}

О_осн.сф = (34,9·468844992)/100 = 163626902руб.

О_всп.сф = (34,9·134537528)/100 = 46953590 руб.

О_рук.сф = (34,9·100596265)/100 = 35108090 руб.

О_моп.сф = (34,9·92207742.8)/100 = 32180502 руб.

Таблица 6 – Фонд заработной платы

Наименование категории работника	Основная заработная плата, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Фонд заработной платы, руб.	Отчисления в социальные фонды, руб.
Производственные рабочие	426222720	42622272	468844992	163626902
Вспомогательные рабочие	122306844	12230684.4	134537528	46953590

П родолжение таблицы 6 – Фонд заработной платы

Наименование категории работника	Основная заработная плата, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Фонд заработной платы, руб.	Отчисления в социальные фонды, руб.
Руководители, специалисты и служащие	91451149.8	9145114.98	100596265	35108090
Младший обслуживающий персонал	83825220.7	9145114.98	92207742.8	32180502
Всего:			796186527.8