Ответ № 29

( Немножечко воды в начале) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах осно­вывается на признании всеобщности и равенства налогоо­бложения. При установлении налогов учитывается факти­ческая способность налогоплательщика к уплате налога.

Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответ­ствии с НК и таможенным законодательством РФ.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основа­ние и не быть произвольными. Недопустимы налоги и сбо­ры, препятствующие реализации гражданами своих консти­туционных прав.

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нару­шающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничи­вающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо ина­че ограничивать или создавать препятствия не запрещен­ной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

Ни на кого не может быть возложена обязанность упла­чивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, об­ладающие установленными признаками налогов или сбо­ров, не предусмотренные НК либо установленные в ином порядке, чем это определено названным Кодексом.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясно­сти актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Налог – это установленная законно сформированным представительным органом форма ограничения права собственности или иного законного владения путём отчуждения части материальных благ, принадлежащих частным лицам, в пользу публичных образований, в денежной форме, в безвозвратном, безвозмездном и обязательном порядке, обусловленная необходимостью решения общественных задач, основанная на принципах всеобщности, равенства, соразмерности.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налоговый кодекс выделяет федеральные, региональные и местные налоги ( ст12-15 НК). При установлении региональных и местных налогов представительные органы власти соответствующего уровня вправе определить в порядке и пределах, предусмотренных НК: налоговые льготы; налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов.

По экономическому критерию выделяют: 1) налоги на доход ( это налог на доход физ лиц ;на прибыль организаций; единый налог на вменённый доход по отдельным видам деятельности, взимаемый в рамках одноимённого специального налогового режима) 2) на капитал 3) на расходы.

В зависимости от порядка исчесления и взымания налога : на прямые(НДФЛ , налог на прибыль) и косвенные (налог на добавленную стоимость, акцизы); личные и реальные; пропорцеональные и прогрессивные.

Прямой налог это налог, который налагается непосредственно на лиц и их имущество и который переходит непосредственно от налогоплатильщика субъекту уполномоченного осуществлять взымание. Эти налоги подразделяются на личные ( НДФЛ) и реальные ( налог на землю, на имущество физических лиц). Личные налоги непосредственно направлены на оценку налогоспособности конкретного плательщика и призваны в наибольшей степени принимать во внимание его личную экономическую ситуацию ( полученные доходы и расходы). Реальные – должны быть нацелены на вещ, на налогооблагаемый предмет, наличие которого в распоряжении налогоплатильщика уже само по себе свидетельствует о некотором уровне его платёжеспособности.

Косвенный налог – это налог, они налогаются в общем на объекты потребления( товары), оказываемые услуги или выполняемые работы и только с этого момента могут быть выплачиваемыми косвенно теми, кто хочет потреблять определённые товары, работы или пользоваться услугами, облагаемыми налогом.

Выделяют пропорциональные и прогрессивные. Основная масса является пропорциональной т.е. размер налоговых исчеслений пропорционален велечине налоговой базы, однако при увелечении налоговой базы сама налоговая ставка не увеличивается. Если же налоговая ставка увеличивается при возрастании налоговой базы, то налог является прогрессивным. В тех случаях когда ставка уменьшается при возрастании налоговой базы, налог признаётся регрессивным.

Иногда устанавливаются особые налоги, предназначенные для финансирования не в целом расходной части бюджета, а лишь отдельных, строго определённых государственных задач.