2.2 Праця і заробітна плата

Вихідними даними при плануванні персоналу є виробнича програма, норми витрат праці, баланс робочого часу.

Розрахуємо трудомісткість виробничої програми по кожному виробу:

Т_і = Вир.П · Н_т (3)

де Н_т – норма трудомісткості, нормо-год./шт.,

Т_і – трудомісткість виробничої програми, нормо-год,

Вир.П-виробнича програма, шт

Для виробу А трудомісткість виробничої програми складе:

Т_А =

Аналогічно розраховуємо трудомісткість для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.

Розрахуємо нормовану заробітну плату на виробничу програму в цілому:

ЗП_н = С_гс · Т (4)

де ЗП_н - нормовану заробітну плату на виробничу програму по і-тому виробу, грн.

С_гс – середня годинна тарифна ставка, грн./год.

Для виробу А нормована заробітна плата складе:

НЗП_А =

Аналогічно розраховуємо нормовану заробітну плату на виробничу програму для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.

Нормована заробітна плата на один виріб розраховують за формулою:

ЗП_і = ЗП_н / N_р (5)

Для виробу А нормована заробітна плата на один виріб складе:

ЗП_А =

Аналогічно розраховуємо нормовану заробітну плату на один виріб для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.

Таблиця 4 – Трудомісткість виробничої програми

Наймену­вання виробу	Вироб­нича про­грама, шт.	Норма трудо­міст­кості, нормо-год./шт.	Середня годинна ставка, грн./год.	Трудомісткість виробничої програми, нормо-год.	Нормована зарплата на програму, грн.	Нормована зарплата на 1 виріб, грн./шт.
А	1080	76,2	7,93	82296	652607,28	604,27
Б	1860	79,6	7,91	148056	1171122,96	629,64
В	1330	28,2	7,96	37506	298547,76	224,47
Г	1130	22,8	7,95	25764	204823,8	181,26
Разом				293622	2327101,8

Для розрахунку чисельності робітників підприємства необхідно визначити середній коефіцієнт виконання норм:

де К_вні – коефіцієнт виконання норм і-тої операції,

К_сі – кількість верстатів, яка необхідна для виконання і-тої операції,

п – кількість операцій.

Чисельність основних робітників розраховується за формулою, чол:

де Т – трудомісткість виробничої програми, нормо-годин,

Ф_д – дійсний фонд робочого часу, годин.

Визначимо чисельність допоміжних робітників, яка складає 27 % від чисельності основних робітників.

Ч_др =

Чисельність робітників, зайнята утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування складає 54 % від чисельності допоміжних робітників.

Ч_{др. уер.}=

Чисельність керівного персоналу складає 8 % від чисельності основного і допоміжного персоналу.

Ч_кп =

Чисельність виробничого персоналу складе:

Ч_вп = Ч_осн + Ч_др + Ч_кп

Ч_вп =

Визначаємо заробітну плату робітників за категоріями, тис. грн.

ЗП_і = Ч_і · Ф_д · С_гс

де Ч_і – чисельність робітників за категорією, чол.,

С_гс – середня годинна тарифна ставка за категоріями, грн./год.

Заробітна плата основних робітників складає – 2327101,8грн.

Заробітна плата допоміжних робітників зайнятих утриманням, експлуатацією, поточним ремонтом устаткування:

ЗП_{др. уер} =

Заробітна плата інших допоміжних робітників:

ЗП_{др. інш} =

Всього заробітна плата допоміжних робітників:

ЗП_др. =

Всього заробітна плата керівного персоналу:

ЗП_кп =

де 2000 – середній місячний оклад, грн.

Доплати і додаткова заробітна плата складає 13 % від зарплати за тарифом.

Для основних робітників доплати і додаткова заробітна плата складає

ЗП_доп =

Винагороди за підсумками роботи за рік для основних робітників:

ЗП_в =

Премії для основних робітників складають 20 % від тарифної зарплати

ЗП_пр =

Аналогічно розраховують доплати, винагороди і премії для інших категорій робітників, результати розрахунків заносимо до таблиці 5.

Таблиця 5 – Зведений розрахунок фонду оплати праці, грн.

Елементи фонду оплати праці	Основні робітники	Допоміжні робітники	Керівники	Разом
Нормована заробітна плата (по тарифу)	2327101,8	560180	384000	3271218,8
Доплати і надбавки до нормованої заробітної плати	302523,13	72823,4	49920	425266,53
Всього основна заробітна плата	2629624,93	633003,4	433920	3696548,33
Премії за положеннями:
у відсотках	20	30	40
загальна сума	456420,36	168054	153600	778074,36
Одноразові заохочення та винагороди, 1% від зарплати за тарифом	23271,02	5601,8	3840	32712,82
Винагороди за підсумками роботи за рік	193925,15	46681,67	32000	272606,82
Всього фонд додаткової оплати праці	673616,53	220337,47	189440	1083394
Чисельність персоналу, чол..	151	41	16	208
Середня заробітна плата	1451,23	1286,6	2260	1481

Таблиця 6 – Розрахунок вартості основних матеріалів на виріб

Виріб	Найменування матеріалу	Норма видатку, т/шт.	Ціна, грн./т	Вартість грн.	Вартість відходів		Вартість матеріалів за виключенням відходів, грн.
					%	Сума, грн.
А	Сталь вуглецева	0,183	4000	732	2	14,64	717,36
	Сталь легована	0,188	4750	893	2,5	22,32	870,68
	Сірий чавун	0,114	3600	410,4	4	16,42	393,98
Разом по А				2035,4		53,38	1982,02
Б	Сталь вуглецева	0,162	4000	648	2	13	635
	Сталь легована	0,135	4750	641,25	2,5	16,03	625,22
	Сірий чавун	0,202	3600	727,2	4	29,01	698,19
Разом по Б				2016,45		58,04	1958,41
В	Сталь вуглецева	0,33	4000	1320	2	26,4	1293,6
	Сталь легована	0,078	4750	370,5	2,5	9,26	316,24
	Сірий чавун	0,028	3600	100,8	10	4,03	96,77
Разом по В				1791,3		39,69	1751,61
Г	Сталь вуглецева	0,183	4000	552	2	11,04	540,96
	Сталь легована	0,114	4750	541,5	2,5	13,54	527,96
	Бронзове лиття	0,03	2000	60	10	6	54
Разом по Г				1153,5		30,58	1122,92

Визначимо вартість матеріалів

сталь вуглецева по виробу А:

Визначимо суму вартістості відходів :

Визначимо вартість матеріалів за винятком відходів:

Аналогічно визначаємо по всіх виробах окремо.

2.3 Собівартість продукції

Метою планування собівартості є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних у плановому періоді для виробництва кожного виду та всієї промислової продукції підприємства, яка відповідає вимогам щодо якості.

Розрахунки планової собівартості окремих виробів використовуються для визначення потреби в оборотних коштах, планування прибутку, визначенні економічної ефективності окремих організаційно - технічних заходів та

виробництва в цілому, для внутрішньозаводського планування, а також для формування цін.

Таблиця 7 – Калькуляція собівартості та визначення ціни виробу,грн

Найменування статей калькуляції	Сума по виробах, грн.
	А	Б	В	Г
1. Основні матеріали за винятком відходів	1982,02	1958,41	1751,61	1122,92
2. Нормована заробітна плата	604,27	629,64	224,47	181,26
3. Доплати і надбавки до нормованої зарплати (13% від нормованої зарплати)	78,56	81,85	29,18	13,56
4. Відрахування на соціальні заходи (39,55%)	240	249,02	88,78	71,69
5. Витрати на обслуговування виробництва (150 %)	906,41	944,46	336,71	271,89
6. Витрати на управління виробництвом (50 %)	302,14	314,82	112,24	90,63
7. Всього виробнича собівартість	4113,4	4178,2	2543	1761,95
8. Розрахункові адміністративні витрати та витрати на збут (4 % від вироб. собіварт.)	164,54	167,13	101,72	70,48
9. Всього розрахункові витрати	4277,94	4345,33	2644,72	1832,43
10. Плановий прибуток:
у відсотках	25	30		30
загальна сума	1069,49	1303,6	925,65	549,73
11. Податок на додану вартість (ПДВ)	1069,49	112,98	71,41	47,64
12. Відпускна ціна підприємства	6416,92	5761,91	3641,78	2429,8

Результати розрахунків заносимо до таблиці 1 і розраховуємо обсяги виробництва у планово-розрахункових цінах.

Висновки

У розрахунковій частині роботи були отримані всі показники, що пов’язані з плануванням виробничої програми на підприємстві. На підставі норм видатку матеріалів, що використовуються для виробництва виробів, на кількості виробів був розрахован план матеріального забезпечення. Вихідні дані щодо трудомісткості виготовлення виробів та коефіцієнта виконання норм виробітку були використані для розрахунку чисельності основних робітників, допоміжних та керівного персоналу.

Була розрахована середньомісячна плата за категоріями персоналу. Вона дорівнює для основних робітників –1451,23 грн., для допоміжних робітників – 1286,6 грн., для керівного персоналу –2260 грн. Були розраховані комплексні витрати, які були розподілені за групами: прямі та опосередковані витрати на обслуговування та управління виробництвом, визначені калькуляційні відсотки цих витрат відносно нормованої заробітної плати основних робітників.

Список використаних джерел

1. Методичні вказівки для виконання курсової роботи.

2. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І. Планування діяльності підприємства. - К.:„Каравела”, 2003. – 432с.

3. Пасічник В.Г., Акіліна О.В. Планування діяльності підприємства. Навчально – методичний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 256 с.

4. Тарасюк Г. М. Планування діяльності підприємства. Практикум: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2004. – 266 с.

5. А. Семенов, В.К.Станчевський. Організація і планування на підприємстві. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 528 с.

6. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємства».

7. Періодичні видання.

20