Исходные данные к расчетно-графической работе по дисциплине
«ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»
На основе имеющихся данных:
открыть счета синтетического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
по записям на счетах составить оборотно-сальдовую ведомость (таблица 1);
Вариант 1
Сальдо по счетам на начало месяца:
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо, руб. |
01 |
Основные средства |
86 849 |
02 |
Амортизация основных средств |
7936 |
10-1 |
Сырье и материалы |
855 |
10-5 |
Запасные части |
86 |
19 |
НДС |
22 262 |
43 |
Готовая продукция |
101855 |
50 |
Касса |
946 |
51 |
Расчетный счет |
36 948 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
28 042 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
23 600 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
4024 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10 600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
10 153 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
6148 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
30 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
557 |
80 |
Уставный капитал |
113 229 |
83 |
Добавочный капитал |
28872 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
4359 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
18 510 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
84 |
99 |
Прибыль и убытки (сальдо кредитовое) |
30 737 |
Хозяйственные операции за месяц:
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
1 |
По счету-фактуре № 345 оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы |
100250 |
2 |
Учтен НДС, предъявленный поставщиком по поступившим товарам согласно счету-фактуре № 345 |
18045 |
3 |
Приобретены акции ОАО «Альфа» на срок более года |
1538 |
4 |
Начислена амортизация основных средств производственного назначения |
4165 |
5 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления |
10 315 8539 |
6 |
Начислен единый социальный налог с заработной платы: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления |
2682 2220 |
7 |
Удержан в бюджет налог на доходы с физических лиц |
1540 |
8 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи зарплаты |
6148 |
9 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
5100 |
10 |
Невыплаченная заработная плата отнесена на счет депонентов |
1048 |
11 |
С расчетного счета оплачена кредиторская задолженность поставщику |
50200 |
12 |
Перечислена в бюджет сумма налогов, удержанных с заработной платы |
10600 |
13 |
Перечислена задолженность по единому социальному налогу |
10153 |
14 |
Со склады списаны материалы на производство продукции основного производства |
20450 |
15 |
Общепроизводственные расходы распределены и списаны на счет основного производства |
4165 |
16 |
Общехозяйственные расходы распределены и списаны на счет основного производства |
10759 |
17 |
На склад оприходована готовая продукция основного производства |
43200 |
18 |
Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям по продажным ценам, включая НДС |
59000 |
19 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
38600 |
20 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной готовой продукции |
9000 |
21 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
? |
22 |
При инвентаризации товаров на складе обнаружена недостача |
29 |
23 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо |
29 |
24 |
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей за реализованную готовую продукцию |
59000 |
25 |
На расчетный счет из кассы сдана депонированная заработная плата |
1048 |
Вариант 2
Сальдо по счетам на начало:
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо, руб. |
||
01 |
Основные средства |
29 000 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
2530 |
||
04 |
Нематериальные активы |
5000 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
250 |
||
19 |
НДС |
3560 |
||
41-2 |
Товары |
83 079 |
||
41-3 |
Тара |
2100 |
||
50 |
Касса |
1130 |
||
51 |
Расчетный счет |
36470 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
28 400 |
||
62 |
Расчеты с покупателями |
210 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
21 440 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5270 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
4750 |
||
70 |
Расчеты по оплате труда |
12 150 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1570 |
||
73-2 |
Расчеты по возмещению ущерба |
21 |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
22 290 |
||
80 |
Уставный капитал |
73830 |
||
83 |
Добавочный капитал |
8640 |
||
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
190 |
||
99 |
Прибыль и убытки (сальдо дебетовое) |
17 600 |
Хозяйственные операции за месяц:
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
1 |
Из кассы выдано работнику под отчет на хозяйственные расходы |
710 |
2 |
Приобретены от поставщика основные средства |
25525 |
3 |
Основные средства введены в эксплуатацию |
25525 |
4 |
Частично оплачена задолженность поставщикам за приобретенные основные средства |
25000 |
5 |
Поступили и оприходованы на склад товары от поставщиков, стоимость которых не оплачена |
10720 |
6 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за поступившие товары |
5720 |
7 |
Утвержден авансовый отчет и приняты от подотчетного лица товары |
690 |
8 |
Неиспользованная работником подотчетная сумма возвращена в кассу |
20 |
9 |
Начислена заработная плата персоналу торговой организации |
11 400 |
10 |
Удержан в бюджет налог на доходы с физических лиц |
1100 |
11 |
Начислен с суммы заработной платы единый социальный налог |
2694 |
12 |
С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи зарплаты |
12150 |
13 |
Выдана из кассы заработная плата |
12150 |
14 |
Зачислена на расчетный счет от покупателей задолженность за реализованные товары |
36000 |
15 |
Принята в кассу выручка от реализации покупателям товаров |
3400 |
16 |
Выручка из кассы сдана на расчетный счет |
3400 |
17 |
Отражена выручка от реализации товаров покупателям по продажным ценам, включая НДС |
41300 |
18 |
Начислен НДС в бюджет по реализованным товарам |
6300 |
19 |
Списана покупная стоимость товаров |
30000 |
20 |
Списаны на финансовый результат расходы на продажу |
14094 |
21 |
Списан финансовый результат от реализации товаров |
? |
22 |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
5000 |
23 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС |
6300 |
24 |
Удержана из заработной платы работника организации сумма в возмещение материального ущерба |
21 |
25 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
1500 |