Глава 26. Контролируемая носишки тннрон

Контролируемой поставкой товаров, ввозимых и Российскую Федера­цию и вывозимых из Российской Федерации, наливши оперативно-розыскное мероприятие, при котором с ведома и под контролем органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, допускаю ich ввоз в Российскую Федерацию, вывоз из Российской Федерации либо перемещение по территории Российской Федерации ввезенных товаром ( гл.46 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ»). Решение о проведении контролируемой поставки ввозимых или вывозимых товаром принимает руководитель ФТС РФ или его заместитель, курирующий оперативно-розыскную работу. Иные органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, проводят контролируемую поставку товаров но согласова­нию с таможенными органами. Порядок такого согласования определяется соглашением между ФТС РФ и другим федеральным органом испол­нительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность.

В случае принятия решения о проведении контролируемой поставки товаров, вывозимых из Российской Федерации, на основании междуна­родных договоров Российской Федерации или по договоренности с

235

компетентными органами иностранных государств уголовное дело в Российской Федерации не возбуждается, и о принятом решении руководитель органа, осуществляющего контролируемую поставку това­ров, незамедлительно уведомляет прокурора в соответствии с законодательством Российской Федерации,

При осуществлении контролируемой поставки ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации товаров, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению, эти товары могут быть полностью или частично изъяты или заменены в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Товары, представляющие повышенную опасность для здоровья людей, окружающей среды либо служащие основой для изготовления оружия массового уничтожения, подлежат замене в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Глава 27. Ответственность в области таможенного дела

Виды правонарушений, предусматривающих ответственность за, несоблюдение требований таможенного законодательства, называются таможенными правонарушениями. В зависимости от социальной опасно­сти и правовых последствий таможенные правонарушения подразделяются соответственно на преступления и административные правонарушения.

27.1. Уголовная ответственность за преступления в области таможенного дела

К таможенным преступлениям принято относить пять составов престу­плений.

Статья 188 УК РФ. Контрабанда. Контрабанда (итал. Contrabando = contra — против + bando — правительственный указ).

Данная норма предусматривает уголовную ответственность за незаконное перемещение предметов через таможенную границу РФ. Первая часть статьи указывает на перемещение любых предметов (товаров и транспортных средств), совершенное незаконным способом и в крупных размерах. В качестве незаконных способов в статье отмечаются такие, как, помимо (вне мест или времени работы таможенного органа) или с сокрытием от таможенного контроля (использование тайников, придание одним товарам вида других, применение иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, то есть вызывающих необходимость в дополни­тельных поисковых усилиях, например, в случаях сокрытия товаров при помощи конструкционных особенностей транспортного средства), обманное использование документов (документы, необходимые для таможенных целей) или средств таможенной идентификации (печати,

168

штампы, пломбы), недекларирование (незаявление по установленной форме необходимых данных о перемещаемых предметах) или недостоверное декларирование (заявление по установленной форме неполных либо недостоверных сведений о перемещаемых предметах). Под крупным размером в настоящее время понимается сумма, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей (примечание к ст. 169 УК РФ)

Вторая часть статьи предусматривает незаконное перемещение предметов вышеперечисленными способами, но стоимостные характеристики уже не имеют значения ввиду того, что речь идет о предметах, конкретно поименованных и в большинстве своем изъятых из свободного оборота. К таким предметам, в частности, ч. 2 ст. 188 УК РФ относит наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, огнестрельное оружие, боеприпасы и другие.

Остальные части (3, 4) статьи 188 УК РФ определяют ответственность при совершении указанных в ч. 1, 2 ст. 188 УК РФ действий, но уже при отягчающих обстоятельствах (должностным лицом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, совершенные организованной группой).

Статья 189 УК РФ. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения) вооружения и военной техники.

В данной статье речь идет о несоблюдении требований экспортного контроля при вывозе товаров, имеющих двойное назначение. Правовые основы такого контроля определяются в нескольких федеральных законах. Это ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" и ФЗ "Об экспортном контроле".

Статья 190 УК РФ. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и ар­хеологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Данная статья предусматривает ответственность за несоблюдение требований таможенного режима временного вывоза, используемого в отношении предметов, отнесенных к категории культурных ценностей (ст. 7 Закона РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей"). Такого рода предметы (товары), как правило, вывозятся в качестве выставочных экспонатов либо в целях проведения научных исследований.

Статья 193 УК РФ. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Эта норма (косвенно связанная с условиями и порядком перемещения

169

товаров через таможенную границу РФ) прямо указывает на несоблюдение требований валютного законодательства о своевременном перечислении валютной выручки от внешнеторговых сделок на соответствующие счета в уполномоченные банки, с целью последующей продажи ее части на внутреннем рынке. И здесь идет речь о крупном размере невозвращенной суммы, под которым в данном контексте понимается сумма, превышающая пять миллионов рублей.

Статья 194 УК РФ. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Важно подчеркнуть, что в этом случае также имеются в виду размеры неуплаченных сумм таможенных платежей, а именно, крупный (более пятисот тысяч рублей) и особо крупный (более одного миллиона пятисот тысяч рублей) размеры.

Уголовная ответственность может наступить лишь при неуплате той группы таможенных платежей, которая связана с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, и уплата которых служит обязательным условием такого перемещения. Данная группа платежей включает следующие их виды: ввозная и вывозная таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, акциз, специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.

Иные платежи связаны с оказанием таможенными органами определенных услуг ( напр.таможенное сопровождение). Соответственно, что при неуплате данных платежей (таможенных сборов) единственной мерой ответственности, как негативного последствия несоблюдения существующих требований, будет отказ в предоставлении услуги по сопровождению транспортных средств, перевозящих товары, находящиеся под таможенным контролем.

27.2. Административная ответственность за правонарушения в области таможенного дела

Следующая группа таможенных правонарушений представлена административными правонарушениями в области таможенного дела, которые имеют еще одно название — нарушения таможенных правил (гл. 16 Кодекса Российской Федерации об административных правонаруше­ниях (КРФоАП) ст. ст. 16.1-16.22)

Отдельные виды нарушений таможенных правил (ст. 16.1, 16.2 КРФоАП) частично совпадают по своим признакам с таможенными преступлениями, что можно объяснить единством объекта и предметов преступного посягательства, способов совершения правонарушений. Разница в этом случае состоит главным образом в:

а) возможных субъектах ответственности за совершенное пра­вонарушение (для преступлений это только физическое лицо: гражданин, должностное лицо, а применительно к нарушениям таможенных правил такими субъектами могут выступать как физические, так и юридические

170

лица (ст. 2.10 КРФоАП);

б) признаках крупных и особо крупных размеров, npiwiyi чи||.......

составами таможенных преступлений;

в) конкретных предметах преступлений (взрывчатые вшнммнв, наркотические вещества, культурные ценности, вооружение и др.),

Субъектом административной ответственности (или лицом, нривненнр мым к ответственности) за совершение нарушения таможенных нрвпии может быть не только участник таможенных правоотношений, но и иное лицо, которое, например, в соответствии со ст. 16.21 КРФоАП приобрело, хранило, транспортировало, пользовалось, распоряжалось или содейство­вало в сбыте товаров (транспортных средств), ранее ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушением таможен­ных правил.

В практике применения таможенного законодательства конфликтные ситуации могут возникать не только в связи с выявлением признаков таможенных правонарушений. Таможенное законодательство наделяет участников таможенных правоотношений правом обжалования в досудебном порядке незаконных решений, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц.

Производство по жалобам является альтернативой гражданскому и арбитражному судопроизводствам по делам, возникающим из административных (публичных) правоотношений. Причем заинтересован­ное лицо может не только выбрать одну из форм защиты своих прав (административную или судебную), но также вправе одновременно (либо позже) обратиться в соответствующий суд (общей юрисдикции или арбитражный суд) с аналогичными требованиями.

240

Словарь основных терминов

1) авария - вредное по своим последствиям происшествие технического, технологического или иного характера, произошедшее с транспортными средствами и (или) иными товарами, находящимися под таможенным контролем, повлекшее за собой не предусмотренные таможенным за­конодательством таможенного союза их количественные и (или) качест­венные изменения, которые не вызваны преднамеренными действиями собственника и (или) лица, во владении которого товары находились на момент таких изменений, за исключением естественных изменений при нормальных условиях транспортировки, хранения и использования (эксплуатации), а также чрезвычайных и непредотвратимых при указанных условиях обстоятельств (непреодолимой силы);

2) административные правонарушения и преступления - администра­тивные правонарушения, по которым, в соответствии с законодательством государств - участников таможенного союза, таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств - участников таможенного союза;

3) ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза -совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами;

4) вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза -совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до фактического пересечения таможенной границы;

5) выпуск товаров - действие таможенных органов, разрешающее заинтересованным лицам использовать товары в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры;

6) декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары;

7) заинтересованные лица - лица, интересы которых в отношении товаров затрагиваются решениями, действиями (бездействием) таможенных органов непосредственно и индивидуально;

8) запреты и ограничения - комплекс мер, применяемых в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, включающий меры

172

нетарифною регулирования, моры, затрагивающие внешнюю торговлю товарами и вводимые m ходи in национальных интересов, особые виды запретов и ограничении внеиик-N торговли товарами, меры экспортного контроля, в том числе и отношении продукции военного назначения, технического регулировании, и также санитарно-эпидемиологические, ветеринарные, карантинные, фитоеапитарные и радиационные требования, которые установлены международными договорами государств -участников таможенной) совха, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств - участников таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств -участником таможенного союза;

9) иностранное лицо - лицо, не являющееся лицом государства -участника таможенного союза;

10) иностранные товары - товары, не являющиеся товарами таможенного союза, а также товары, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с настоящим Кодексом;

11) Комиссия таможенного союза - единый постоянно действующий регулирующий орган таможенного союза;

12) коммерческие документы - счет-фактура (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза;

13) лицо - физическое и (или) юридическое лицо, а также организация, не являющаяся юридическим лицом, если иное не вытекает из настоящего Кодекса;

14) лицо государства - участника таможенного союза - юридическое лицо, организация, не являющаяся юридическим лицом, созданные в соответствии с законодательством государства -участника таможенного союза, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в государстве - участнике таможенного союза, в том числе индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства - участника таможенного союза;

15) международные договоры государств - участников таможенного союза - международные договоры, составляющие договорно-правовую базу таможенного союза;

16) международные почтовые отправления - почтовые отправления, принимаемые для пересылки за пределы таможенной территории таможенного союза, поступающие на таможенную территорию таможенного союза либо следующие транзитом через эту территорию и сопровождаемые документами, предусмотренными актами Всемирного почтового союза;

243

17) меры нетарифного регулирования - комплекс мер регулирования внешней торговли товарами, осуществляемых путем введения количественных и иных запретов и ограничений экономического характера, которые установлены международными договорами государств - участников таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств - участников таможенного союза, изданными в соответствии с международными дого­ворами государств - участников таможенного союза;

18) налоги - налог на добавленную стоимость и акциз (акцизы), взимаемые таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

19) незаконное перемещение товаров через таможенную границу -перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение;

20) оператор почтовой связи - лицо государства - участника таможенного союза, обеспечивающее оказание услуг почтовой связи в соответствии с законодательством государств - участников таможенного союза и актами Всемирного почтового союза;

21) перевозчик - лицо, осуществляющее перевозку товаров и (или) пассажиров через таможенную границу и (или) перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем в пределах таможенной территории таможенного союза, или являющееся ответственным за использование транспортных средств;

22) перемещение товаров через таможенную границу - ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза;

23) припасы - товары:

необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации и технического обслуживания водных судов, воздушных судов и поездов в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки, за исключением запасных частей и оборудования;

предназначенные для потребления пассажирами и членами экипажей на борту водных судов, воздушных судов или пассажирами и работниками поездных бригад в поездах, независимо от того, продаются эти припасы или нет;

предназначенные для продажи пассажирам и членам экипажей водных судов, воздушных судов без цели потребления указанных припасов на борту этих судов;

244

24) таможопним iimi i ц...... i мм .. mi лилейный по установленной

форме, содери........ ........ири.ч, об избранной таможенной

процедуре н I......I . in"и...... н.......шмыг пни выпуска товаров;

25) таможенная нижними иитсльный платеж, взимаемый таможенными НрШНИММ и гйиш i перемещением товаров через таможенную i ришш.

26) таможенник Н|нт*»л pi......ни......in. норм, определяющих для

таможенных i........ ..........i yi киши пользования и (или)

распоряжении и ширим*. ннмМ м-рритории таможенного союза

или за ее прЯДМММ

27) тамож! п..... щ Mrtpiipi.....Hid ииишение декларантом таможенному

органу сведении i.......||нм ни ншрмнноН шможенной процедуре и (или)

иных сведении и.....................yi кп юваров либо для иных целей,

установлеппыч ища..................i iuhiihim Кодексом;

28) таможеннк......й% ш н........*......i оставляемые исключительно

для таможенный тип

29) таможенНЫ! 1МНЖН1........Имннн, совершаемые лицами и

таможенными оришммн и ней и* ........гчепия соблюдения таможенного

законодатепы шн ШМИяНРШНН.......ни

30) таможенный принт шмнеи иные органы государств - участников таможенного!.....

31) таможенный ми i миокунность мер, осуществляемых таможенными ор1йНЙММ н MiM ни иг с использованием системы

управления рт ними, и in .....iciihh соблюдения таможенного

законодатель! Iни i .........ими и законодательства государств -

участников mimohmhhbimi инны i Hiiipiiiii. ta исполнением которого возложен на таможенные нр1 I

32) таможенным ир|йн нижайшим таможенный орган, в регионе деятельности комиини нйямднми yi мнювленное таможенным органом

отправления мест шм (йвш мшй|..... пню который завершает таможенную

процедуру таможе.....ни HJMHiMia

33) таможенным м|и ним таможенный орган, который совершает таможенНЫ) ш ■ тминные с помещением товаров под таможенную iipiiii./iips ншнжннино i|.....una;

34) таможенным н|......пни и.....рниическое лицо, совершающее от

имени и по поручений) из. iHpHiiiii пли иного заинтересованного лица

таможенные онерминн и i.....i......hhi ! таможенным законодательством

таможенного с<.....

35) товар н пммцество, перемещаемое через

таможенную iринит I HIM 41.....юсители информации, валюта

государств ■ учи* HIHMttl I им о союза, ценные бумаги и (или) валютные пешни 1И й»р»(............гшрическая и иные виды энергии, а

также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу;

36) товары для личного пользования - товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях либо иным способом;

37) товары таможенного союза - находящиеся на таможенной территории таможенного союза товары:

полностью произведенные на территориях государств - участников таможенного союза;

ввезенные на таможенную территорию таможенного союза и приобретшие статус товаров таможенного союза в соответствии с настоящим Кодексом и (или) международными договорами государств -участников таможенного союза;

изготовленные на территориях государств - участников таможенного союза из товаров, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, и (или) иностранных товаров и приобретшие статус товаров таможенного союза в соответствии с настоящим Кодексом и (или) между­народными договорами государств - участников таможенного союза;

38) транспортные (перевозочные) документы - коносамент, накладная или иной документ, подтверждающий наличие договора перевозки товаров и сопровождающий их при такой перевозке;

39) транспортные средства - категория товаров, включающая любое водное судно, воздушное судно, автомобильное транспортное средство, прицеп, полуприцеп, железнодорожное транспортное средство (железнодо­рожный подвижной состав) или контейнер с предусмотренными для них техническими паспортами или техническими формулярами запасными частями, принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содер­жащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами;

40) транспортные средства международной перевозки - транспортные средства, ввозимые на таможенную территорию таможенного союза или вывозимые за ее пределы в целях начала и (или) завершения международной перевозки пассажиров, грузов и (или) багажа, с находящимися на них специальным оборудованием, предназначенным для погрузки, разгрузки, обработки и защиты грузов, предметами материально-технического снабжения и снаряжения, а также запасными частями и оборудованием, предназначенными для ремонта, технического обслужи­вания или эксплуатации транспортного средства в пути следования.

176

Основные термины, используемые в Федеральном МИОМ «О таможенном регулировании в РФ», имеют следующие значения:

1) ввоз товаров в Российскую Федерацию - фактическое пересечение товарами Государственной границы Российской Федерации и (или) пределов территорий искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права, н результате которого товары прибыли из других государств - членов Таможенного союза или с территорий, не входящих в единую таможенную территорию Таможенного союза, на территорию Российской Федерации и (или) на территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерации осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодатели том Российской Федерации и нормами международного права, и нес последующие действия с указанными товарами до их ai.iiiyi ка таможенными органами, ми да такой выпуск предусмотрен таможенным законодательством

2) внутренние налоги - налог на добавленную стоимость и 1КЦИ1 взимаемые при обороте iомаром на территории Российской Федерации,

3) вывоз товаров из Российской Федерации - фактическое перемс......ш

любым способом товаров ш пределы территории Российской Федерации и территорий искусственных норовов, установок и сооружений, нал которыми Российский Федерация осуществляет юрисдикцию в eooiMei ствии с законодатель» том Российской Федерации и нормами международною нрава, и пруте государства - члены Таможенном! пиши или на территории, не молящие в единую таможенную (еррнтрнт

Таможенного союза, а 1акже i оиершение лицами действий, папрпм.....имя

на такое фактическое ia pi метение товаров до фактически......|» i i»h ним

товарами ГосудареiBeiiiioii ipamim.i Российской Федерации mm iipi i......и

территорий искуси не.....л\ островов, установок и сооружении, нал

которыми Российский Федерации осуществляет юрисдикции! а июни i

ствии с законодатели.....ы Российской Федерации и нормами МеМДуНй

родного права;

4) вывоз товаром lit Российской Федерации за пределы ни.............и

территории Таможенной» союза - вывоз товаром hi Рои пискни Федерации, если ораноП назначения товаров в пинией iими i намерениями лип осуществляющих перемещение товаров, нвлнени территория мнуaapi тми н< чпияющегосячленом Таможенном! союза

5) российское шиш юридическое лицо с меешм нахождения м Российской Федерации i о iданное в соответствии с шкоиода кчн.стмом Российской Фсде|.....ни и (или) физическое лицо, зарепи ipiipoaaiinoe и

177

качестве индивидуального предпринимателя и постоянно проживающее в Российской Федерации;

6) счет Федерального казначейства - счет Федерального казначейства, предназначенный для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;