Решение.
1. Показатели реализации энергии:
Выручка от реализации энергии:
РП = ∑Ц ∙ В
где Ц – цена реализации соответствующего вида продукции, руб. за натуральную единицу;
В – годовой объем реализации соответствующего вида продукции в натуральном выражении.
РП = 20 · 106 · 80 + 2200 · 106 · 1,4 = 4,68 млрд. руб.
2. Показатели численности:
Ч = Кшт · Nуст.
где Кшт. - штатный коэффициент, чел./(МВт/ч)
N - мощность электростанции, МВт/ч
Ч = 1,4 · 500 = 700 чел.
3. Показатели использования основных фондов:
3.1. Время работы турбоагрегата
Т = Ткал. – ВР
Где Ткал – календарный фонд времени, час.
ВР – время проведения ремонтов оборудования, час.
Т = 8760 - 100 · 24 = 6360 час.
3.2. Коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования:
Кэ = (500 · 6360) / (500 · 8760) = 0,7260
Ки = В год / (N · T · (1 - CH))
где В год - годовой объем отпущенной энергии, МВт
N - мощность электростанции, МВт/час Т - время работы, час./год СН - расход энергии на собственные нужды электростанции, в процентах от установленной мощности энергетического оборудования
Ки = (2200 · 103/(500 · 6360 · 0,95) = 0,7282
3.3. Коэффициент интегрального использования:
Кинтегр. = 0,7260 · 0,7282 = 0,5287
3.4. Число часов использования установленной мощности:
Н уст. = В год / Р уст. = 8760 · К интегр.
Н уст. = 2200 ·103/(500 · 0,9500) = 4631,5789 час.
Н уст. = 8760 · 0,5287 = 4631,5789 час.
3.5. Фондоотдача:
Фо = 0,7548 руб./руб.
3.6. Фондоемкость:
Фе = 1,3248 руб./руб.
3.7. Фондовооруженность труда:
Фв = 8,8571 млн. руб./чел.
4. Расход условного топлива:
4.1. На производство электрической энергии:
Рт.ээ = R · В
где R – норма расхода топлива на производство единицы электрической энергии, т
Рт.ээ = 350 · 2200 = 770 тыс. т
4.2. На производство тепловой энергии:
Рт.тэ = R · В
где R – норма расхода топлива на производство единицы тепловой энергии, т
Рт.тэ = 28 · 20000 = 560 тыс. т
4.3. Годовой расход топлива по электростанции:
Рт = Рт.ээ + Рт.тэ
Рт = 770 + 560 = 1330 тыс. т
5. Расчет потребности в оборотных средствах:
5.1. Текущий запас топлива в тоннах:
ТЗ = Рт / Количество поставок топлива в год
ТЗ = 1330 / 10 = 133 тыс. т
5.2. Страховой запас топлива в тоннах:
СТ = ТЗ ∙ НС
НС - норматив формирования страхового запаса, в долях единицы от величины текущего запаса.
СТ = 133 · 0,3 = 39,9 тыс. т
5.3. Среднесуточный расход
СР = Рт / Количество дней в году
СР = 1330 / 365 = 3,6438 тыс. т
5.4. Интервал между двумя поставками
И = Количество дней в году / Количество поставок топлива в год
И = 365 / 10 = 36,5 дн.
5.5. Страховой запас топлива в днях:
СЗ = И ∙ НС
СЗ = 36,5 · 0,3 = 10,95 дн.
5.6. Транспортный запас топлива (ТЗ) составляет 7 дней (по условию)
5.7. Прочие виды запасов:
ПЗ = И ∙ НПР
НПР - норматив формирования прочих запасов, в долях единицы от величины текущего запаса
ПЗ = 36,5 · 0,08 = 2,92 дн.
5.8. Среднесуточный расход
Р = СР ∙ ЦТ
ЦТ – цена топлива, руб./т
Р = 3,6438 · 1,5 = 0,0055 млрд. руб.
5.9. Норматив запаса топлива
НЗ = И + СЗ + ТЗ + ПЗ = 36,5 + 10,95 + 7 + 2,92 = 57,37 дн.
5.10. Среднегодовая потребность в оборотных средствах для формирования запасов топлива:
З = Р ∙ НЗ
З = 0,0055 · 57,37 = 0,3136 млрд. руб.
5.11. Потребность в других нормируемых оборотных средствах (рассчитывается на основе информации, приведенной в исходных данных):
Н = 6,2 · 0,09 = 0,5580 млрд. руб.
5.12. Общая потребность в нормируемых оборотных средствах
НОС = З + Н
НОС = 0,3136 + 0,5580 = 0,8716 млрд. руб.
6. Потребность в ненормируемых оборотных средствах:
6.1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств в кассе предприятия:
Коб.к = 360 / 3 = 120 об./год
6.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Коб.д.з. = 360 / 12 = 30 об./год
6.3. Объем денежных средств в кассе предприятия:
ОС касса = 4,68 / 120 = 0,039 млрд. руб.
6.4. Дебиторская задолженность:
ОС д.з.= 4,68 / 30 = 0,156 млрд. руб.
6.5. Потребность в ненормируемых оборотных средствах:
ОСненорм. = ОС касса + ОС д.з
ОСненорм. = 0,039 + 0,156 = 0,195 млрд. руб.
7. Суммарная потребность в оборотных средствах:
ОС = НОС + ОСненорм.
ОС = 0,8716 + 0,195 = 1,0666 млрд. руб.
8. Показатели использования оборотных средств:
8.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
Коб. = 4,3879 об./год
8.2. Коэффициент загрузки оборотных средств:
Кзагр. = 0,2279 руб./руб.
8.3. Продолжительность одного оборота оборотных средств:
Тоб. = 82,0439 дн.
9. Расчет годовых затрат на производство.
Годовые затраты на производство складываются из следующих элементов затрат:
а) затраты на топливо;
б) фонд оплаты труда с учетом единого социального налога и отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
в) амортизация основных фондов;
г) затраты на текущий ремонт;
д) прочие расходы.
9.1. Затраты на топливо:
Зт = ЦТ ∙ Рт
Зт = 1,5 · 1330 = 1,995 млрд. руб.
9.2. Затраты на оплату труда:
ФОТ = Ч ∙ ЗП
ЗП - Среднегодовая заработная плата, руб./чел.
ФОТ = 700 · 132 = 0,0924 млрд. руб.
При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть страховые взносы и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (рассчитываемые в процентах от ФОТ). Ставки страховых взносов и отчислений на страхование от несчастных случаев принимаются в соответствии с законодательством и действующими нормативными документами. В расчетах условного примера ставка страховых взносов принята в размере 26 %, а отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев 0,4 % от фонда оплаты труда.
9.3. Страховые взносы:
СВ = 0,0924 · 0,26 = 0,024 млрд. руб.
9.4. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве:
НС = 0,0924 · 0,004 = 0,0004 млрд. руб.
9.5. Фонд оплаты труда с учетом страховых взносов и отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве:
Зфот = ФОТ + СВ + НС = 0,0924 + 0,0240 + 0,0004 = 0,1168 млрд. руб.
9.6. Амортизационные отчисления (амортизация начисляется линейным методом):
А = Соф ∙ На
Соф – стоимость основных фондов, руб.
На - средняя норма амортизации, доли ед.
А = 0,06 · 6,2 = 0,372 млрд. руб.
9.7. Затраты на текущий ремонт:
Зрем. = ЗРМ ∙ А
ЗРМ – затраты на проведение текущих ремонтов, в долях единицы от суммы начисленной амортизации.
Зрем = 0,1 · 0,372 = 0,0372 млрд. руб.
9.8. Итого затраты на топливо, фонд оплаты труда с учетом единого социального налога и отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, амортизацию и расходы на текущий ремонт:
З = Зт + Зфот + А + Зрем
З = 1,9950 + 0,1168 + 0,372 + 0,0372 = 2,521 млрд. руб.
9.9. Прочие расходы:
Зпр. = ДПЗ ∙ З
ДПЗ – доля прочих затрат в себестоимости продукции, от суммы затрат рассчитанных в п. 9.8.
Зпр = 0,04 · 2,521 = 0,1008 млрд. руб.
9.10. Полная себестоимость:
Сгод = З + Зпр
Сгод = 2,5210 + 0,1008 = 2,6218 млрд. руб.
10. Распределение затрат по фазам производства.
При укрупненном расчете различают три группы цехов:
1 группа - цехи топливно-транспортный, котельный, химический, теплового контроля;
2 группа - машинный и электротехнический цехи;
3 группа - общестанционные расходы.
При распределении затрат по фазам производства принимаются следующие соотношения:
по 1 группе:
З1 = Зт + 0,5А + 0,5Зрем + 0,35Зфот
по 2 группе:
З2 = 0,45А + 0,45Зрем + 0,35Зфот
по 3 группе:
З3 = 0,05А + 0,05Зрем + 0,3Зфот + Зпр
Тогда для нашего примера:
по 1 группе:
З1= 1,9950 + 0,5 · 0,3720 + 0,5 · 0,0372 + 0,35 · 0,1168 = 2,2405 млрд. руб.
по 2 группе:
З2 = 0,45 · 0,3720 + 0,45 · 0,0372 + 0,35 · 0,1168 = 0,2250 млрд. руб.
по 3 группе:
З3 = 0,05 · 0,3720 + 0,05 · 0,0372 + 0,3 · 0,1168 + 0,1008 = 0,1563 млрд. руб.
Проверка правильности распределения затрат:
2,2405 + 0,2250 + 0,1563 = 2,6218 млрд. руб.
11. Распределение затрат между двумя видами энергии (физический метод):
11.1. Затраты первой группы распределяются между видами энергии пропорционально
расходу топлива на получение каждого вида энергии:
Зээ = З1 · Рт.ээ.год/Рт.тэц.год
Рт.ээ.год - годовой расход топлива на производство электроэнергии
Рт.тэц.год - суммарный годовой расход топлива на ТЭЦ на производство ЭЭ и ТЭ
Аналогично распределяются затраты на топливо.
Рт.ээ.год = 770 тыс. т (из п. 6)
Рт.тэ.год = 560 тыс. т (из п. 6)
Рт.тэц.год = 1330 тыс. т (из п. 6)
З1ээ = 2,2405 · 770 / 1330 = 1,2971 млрд. руб.
З1тэ = 2,2405 · 560 / 1330 = 0,9434 млрд. руб.
Проверка: сумма затрат З1ээ + З1тэ = 1,2971 + 0,9434 = 2,2405 млрд. руб.
11.2. Распределение затрат 2 группы цехов между двумя видами энергии:
Все затраты второй группы цехов относятся на производство электрической энергии:
З2ээ = З2 = 0,2250 млрд. руб.
З2тэ = 0
11.3. Общестанционные затраты распределяются между электрической и тепловой энергией пропорционально распределению суммы всех цеховых затрат. Таким образом на электроэнергию относятся:
З3ээ = З3 · (З1.ээ + З2.ээ) / (Зт.т.к + Зэ.т.ц)
З3ээ = 0,1563 · (1,2971+0,2250) / (2,2405+0,2250) = 0,0965 млрд. руб.
На тепловую энергию относится:
З3тэ = З3 · (З1.тэ + З2.тэ) / (З1 + З2)
З3тэ = 0,1563 · (0,9434+0,0000) / (2,2405+0,2250) =0,0598 млрд. руб.
Проверка: Зо.с = 0,0965 + 0,0598 = 0,1563 млрд. руб.
12. Распределение статей затрат между двумя видами энергии: электрической и тепловой:
12.1. Затраты на топливо распределяются пропорционально расходу топлива:
Зт.тэ = Зт · Рт.тэ.год / Рт.тэц.год
Зт.ээ = Зт · Рт.ээ.год / Рт.тэц.год
Зт.тэ = 1,9950 · 560 / 1330 = 0,8400 млрд. руб.
Зт.ээ = 1,9950 · 770 / 1330 = 1,1550 млрд. руб.
Проверка: 0,8400 + 1,1550 = 1,9950 млрд. руб.
12.2. Все остальные затраты распределяются с помощью коэффициента распределения:
Кр.ээ = (З1.ээ + З2.ээ + З3.ээ - Зт.ээ) / (З1 + З2 + З3 - Зт)
Кр.тэ = (З1.тэ + З3.тэ - Зт.тэ) / (З1 + З2 + З3 - Зт)
Кр.ээ = (1,2971+0,2250+0,0965-1,1550) / (2,2405+0,2250+0,1563-1,9950) = 0,7397
Кр.тэ = (0,9434+0,0598-0,8400) / (2,2405+0,2250+0,1563-1,9950) = 0,2603
Сумма рассчитанных коэффициентов должна быть равна единице.
Проверка: 0,7397 + 0,2603 = 1,0000
12.3. На себестоимость электрической энергии относятся следующие затраты:
З фот.ээ = Зфот · Кр.ээ
З ам.ээ = Зам · Кр.ээ
З рем.ээ = Зрем · Кр.ээ
З проч.ээ = З проч. · Кр.ээ
З фот.ээ = 0,1168 · 0,7397 = 0,0864 млрд. руб.
З ам.ээ = 0,3720 · 0,7397 = 0,2752 млрд. руб.
З рем.ээ = 0,0372 · 0,7397 = 0,0275 млрд. руб.
З проч.ээ = 0,1008 · 0,7397 = 0,0746 млрд. руб.
12.3. На себестоимость тепловой энергии относятся следующие затраты:
З фот.тэ = Зфот · Кр.тэ
З ам.тэ = Зам · Кр.тэ
З рем.тэ = Зрем · Кр.тэ
З проч.тэ = З проч. · Кр.тэ
Зфот.тэ = 0,1168 · 0,2603 = 0,0304 млрд. руб.
Зам.тэ = 0,3720 · 0,2603 = 0,0968 млрд. руб.
Зрем.тэ = 0,0372 · 0,2603 = 0,0097 млрд. руб.
Зпроч.тэ = 0,1008 · 0,2603 = 0,0263 млрд. руб.
13. Определение структуры себестоимости электрической энергии (млрд. руб. /млрд. кВт·ч = руб./кВт·ч):
13.1. Топливо:
Ст.ээ = Зт.ээ/Вээ
Ст.ээ = 1,1550 / 2,2 = 0,5250 руб./кВт·ч
13.2. Амортизация:
Сам.ээ = Зам.ээ/Вээ
Сам.ээ = 0,2752 / 2,2 = 0,1251 руб./кВт·ч
13.3. Фонд оплаты труда:
Сфот.ээ = Зфот.ээ / Вээ
Сфот.ээ = 0,0864 / 2,2 = 0,0393 руб./кВт·ч
13.4. Текущий ремонт:
Срем.ээ = Зрем.ээ / Вээ
Срем.ээ = 0,0275 / 2,2 = 0,0125 руб./кВт·ч
13.5 Прочие расходы:
Спроч.ээ = Зпроч.ээ / Вээ
Спроч.ээ = 0,0746 / 2,2 = 0,0339 руб./кВт·ч
14. Определение структуры себестоимости тепловой энергии ((млрд. руб. /млрд. кДж) · 106 = (руб./кДж) · 106 = руб./ГДж):
14.1. Топливо:
Ст.тэ = Зт.тэ/Втэ
Ст.тэ = 0,8400 / 20000 = 42,0000 руб./ГДж
14.2. Амортизация:
Сам.тэ = Зам.тэ/Втэ
Сам.тэ = 0,0968 / 20000 = 4,8420 руб./ГДж
14.3. Фонд оплаты труда
Сфот.тэ = Зфот.тэ / Втэ
Сфот.тэ = 0,0304 / 20000 = 1,5202 руб./ГДж
14.4. Текущий ремонт:
Срем.тэ = Зрем.тэ / Втэ
Срем.тэ = 0,0097 / 20000 = 0,4842 руб./ГДж
14.5 Прочие расходы:
Спроч.тэ = Зпроч.тэ / Втэ
Спроч.тэ = 0,0263 / 20000 = 1,3125 руб./ГДж
15.Структура себестоимости производства энергии
15.1. Производство электрической энергии
Сводим в таблицу, результаты расчетов, полученные в п. 13
Таблица 1.
показатели руб./кВт·ч В процентах к итогу
Топливо 0,5250 71,36
Амортизация 0,1251 17,00
ФОТ 0,0393 5,34
Текущий ремонт 0,0125 1,70
Прочие расходы 0,0339 4,61 ______
Итого: 0,7358 100,00 ______
15.1. Производство тепловой энергии
Сводим в таблицу, результаты расчетов, полученные в п. 13
Таблица 2.
показатели руб./ГДж В процентах к итогу
Топливо 42,0000 83,73
Амортизация 4,8420 9,65
ФОТ 1,5202 3,03
Текущий ремонт 0,4842 0,97
Прочие расходы 1,3125 2,62 ______
Итого: 50,1589 100,00 ______
16. Формирование прибыли:
16.1. Прибыль от реализации энергии:
Пр. = РП - Сгод
где Сгод - годовые затраты на производство энергии, млрд. руб.
Пр. = 4,68 - 2,6218 = 2,0582 млрд. руб.
16.2. При расчете курсовой работы следует учесть два налога:
а) налог на имущество;
б) налог на прибыль
Ставки указанных налогов принимаются согласно действующему законодательству. В данном примере ставка налога на прибыль принята 24 %, а ставка налога на имущество 2,2 %.
16.3 Расчет налога на имущество:
Налогооблагаемой базой является стоимость имущества (основных средств (фондов) предприятия):
ОФ = 6,2 млрд. руб.
НИ = ОФ ∙ СНИ
СНИ – ставка налога на имущество, в долях единицы.
НИ = 6,2 · 0,022 = 0,1364 млрд. руб.
16.4. Налогооблагаемая прибыль:
Пн = Пр. - НИ
Пн = 2,0582 - 0,1364 = 1,9218 млрд. руб.
16.5 Налог на прибыль (20 %):
НП = Пн ∙ СНП
СНП – ставка налога на прибыль, в долях единицы.
НП = 1,9218 · 0,2 = 0,4612 млрд. руб.
16.6. Чистая прибыль:
Пч = Пн - НП
Пч = 1,9218 - 0,4612 = 1,4606 млрд. руб.
17. Расчет показателей рентабельности:
17.1. Рентабельность производства (балансовая):
Rпр-ва = (Пр / (ОФ + ОСн)) · 100 %
где ОСн - сумма нормируемых оборотных средств, млрд. руб.
Rпр-ва =(2,0582 / (6,2 + 0,8716)) · 100 % = 29,1 %
17.2. Рентабельность производства (чистая):
Rпр-ва = (1,4606 / (6,2 + 0,8716)) · 100 % = 20,65 %
17.3. Рентабельность продукции (балансовая):
Удельная прибыль может быть рассчитана как разность между ценой и себестоимостью единицы соответствующего вида продукции:
Пед. = Ц - Сед.
По электрической энергии:
Пед.ээ = 0,6642 руб./кВт · ч
R продукции.ээ = (0,6642 / 0,7358) · 100 % = 90,28 %
По тепловой энергии:
Пед.тэ = 29,8411 руб./ГДж
R продукции.тэ = (29,8411 / 50,1589) · 100 % = 59,49 %
17.4. Рентабельность продукции (чистая), средняя по электрической и тепловой энергии:
R продукции = (1,4606 / 2,6218) · 100 % = 55,71 %
17.5. Рентабельность продаж (чистая), средняя по электрической и тепловой энергии:
R продаж = (1,4606 / 4,68) · 100 % = 31,21 %
17.6. Уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции:
З1руб. РП = 2,6218 / 4,68 = 0,56 руб./руб.
Результаты расчетов необходимо свести в сводную таблицу технико-экономических показателей энергетического предприятия.