Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы:

1. Является ли налог экономической категорией? Обоснуйте свой ответ.

2. Каковы причины возникновения налогов?

3. Выберите черты экономической категории «налог», объединяющие его с категорией «финансы»: денежный характер; двустороннее движение денежных средств; однонаправленность денежных средств; императивность; формирование централизованных фондов денежных средств.

4. Выберите из представленных ниже вариантов специфические черты, отличающие экономическую категорию «налог» от категории «финансы»: обязательность; законодательный характер; безэквивалентный характер.

5. Определите признаки, разделяющие понятия налог и сбор: регистрационный характер; безэквивалентность; обязательность; принудительность; разрешительный характер.

6. Являются ли штрафы и пени по своей сути налогом? Обоснуйте свой ответ.

7. Выберите элементы налогообложения, указанные в ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации: налоговая льгота; сроки уплаты налогов и сборов; порядок исчисления налога; единица налогообложения; консолидированный налогоплательщик; налоговая ставка; объект налогообложения; сборщик налога; порядок уплаты налога; способы уплаты налога; методы налогообложения.

8. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кумулятивному и некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 1%, уплата происходит один раз в квартал, налоговый период равен одному году.

9. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет при условии, что в первом квартале доход равен 17.000 руб., во втором – 21.000 руб., в третьем 8.300 руб., а в четвертом 18.100 руб. Используйте простой поразрядный, относительный поразрядный и сложный методы расчета. Налог является ежегодным.

10. Рассчитайте сумму налога, которую необходимо внести в бюджет, если сумма инвестиционного налогового кредита составляет 200 тыс. руб. Налоговая база составляет: в 1-ый год — 500 тыс. руб., во 2-ой год — 600 тыс. руб., в 3-ий год — 800 тыс. рублей. Ставка налога равна 24 %. Какой из федеральных налогов Российской Федерации удовлетворяет требованиям задачи?

11. Определите, что из перечисленного ниже относится к такому элементу налога, как «порядок и сроки уплаты налога»: наличный взнос налога на имущество физических лиц; авансовый платеж по налогу на прибыль организаций; уплата земельного налога по уведомлению налогового органа; безналичное перечисление денежных средств со счета налогоплательщика; выплата дивидендов по акциям с учетом уже уплаченного налога на доходы; единовременная выплата по итогам работы за месяц.

12. В чем состоит различие между твердой ставкой налога и фиксированной суммой налогового платежа?

13. Что иллюстрирует кривая А. Лэффера?

• зависимость величины налоговой ставки от суммы налогового оклада;

• зависимость объема налоговой базы и доходов бюджета;

• зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

• зависимость объема налоговой базы от характера налоговых льгот.

14. Определите основания для прекращения обязанностей по уплате налога:

• организация дала поручение банку, средств на счете достаточно;

• истек срок уплаты налога;

• взысканы все штрафы и пени по налогу, а также часть основной суммы налога;

• организация ликвидирована, а задолженности по местным налогам составляет 10 тыс. рублей;

• организация реорганизована, при этом погашены все суммы обязательств.

15. Определите участников налоговых правоотношений:

• ИМНС № 16 по г. Краснодару;

• отделение Федерального казначейства по Ленинградской области;

• Пенсионный фонд Российской Федерации;

• организация, ведущая реестр акционеров и уплачивающая налоги в соответствии с договором;

• Министерство финансов Российской Федерации;

• таможенный пост, находящийся в г. Белгороде;

• организация, владеющая имуществом, облагаемым налогом на имущество организаций.

16. Определите, что из перечисленного ниже относится к налоговой скидке, а

что - к налоговому изъятию:

• уменьшение налоговой базы на сумму дохода от продажи акций;

• выведение из-под объекта обложения налогом на имущество стоимости строящегося здания;

• выведение из налогообложения отдельной категории налогоплательщиков (инвалидов).

15. Определите вид налоговой ставки по следующим налогам и сборам:

• 10 рублей за одну пачку сигарет;

• 100 рублей в месяц;

• 10 % с валового дохода;

• 12 % с дохода, превышающего 100 тыс. руб.;

• 12 тыс. при доходе от 100 до 200 тыс. руб.;

• 17 тыс. рублей за одну тонну груза.

16. Определите объект налогообложения и вид налога:

• продажа 10 тыс. акций по цене 10 рублей;

• дачный участок с домом, принадлежащий пенсионеру;

• легковой автомобиль, принадлежащий организации;

• прибыль банка за отчетный квартал;

• доходы от перепродажи товара, за вычетом расходов, связанных с этими товарами;

• отчисления в социальные фонды, пропорционально фонду оплаты труда.

17. Выберите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом:

определенность; удобство; однократность обложения; экономичность; динамичность; беспристрастность; единый подход к определению прав и обязанностей налогоплательщика и налоговых органов.

18. Проведите сравнительную характеристику принципов налогообложения, сформулированных А. Смитом и Н. Тургеневым.

3. Сформулируйте основные различия принципов налогообложения, сформулированных А. Вагнером и Ф. Ноймарком.

20. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения –

это:

. единица обложения,

. налоговая база,

. исчисленная сумма налога,

. налоговый оклад.

21. Сборщики налогов могут:

. осуществлять прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет,

. удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика,

. перечислять налоги в бюджет,

. исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет.

22. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

. налоговое бремя,

. налоговая ставка,

. налоговый оклад,

. единица обложения.

23. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, это:

. налогоплательщик,

. носитель налога,

. налоговый агент,

. сборщик налога.

24. Согласно НК РФ налоговыми резидентами являются:

. организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в календарном году,

. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году,

. физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в календарном году,

. организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в календарном году.

25. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

. предмет налога,

. объект налогообложения,

. налоговая база,

. налоговый период.

26. Какой из этих элементов налога является обязательным с позиции Налогового кодекса?

. предмет налога,

. налоговая льгота,

. объект налогообложения,

. единица обложения.

27. Под налогом понимается:

. коллективно безэквивалентный платеж,

. индивидуально безвозмездный платеж,

. индивидуально возмездный платеж,

. коллективно возмездный платеж.

28. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:

. календарный год,

. отчетный период,

. налоговый период,

. финансовый год.

29. Налоговый оклад – это:

. сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц,

. сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц,

. сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу,

. сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.

30. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

. государства,

. налоговых органов,

. налогоплательщика,

. по усмотрению суда.

31. Отсутствие какого из перечисленных элементов налогообложения в законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога?

. объект налогообложения,

. налоговый период,

. налоговая льгота,

. срок уплаты налога.

32. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги – это:

. носитель налога,

. налогоплательщик.

. владелец объекта, подлежащего налогообложению

33. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание сооответствующего налога:

. предмет налога,

. объект налогообложения,

. налоговая база,

. налоговый период.

34.Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это:

. порядок уплаты налогов и сборов,

. порядок исчисления налогов и сборов,

. порядок зачета налогов и сборов,

. порядок возврата налогов и сборов.

35.Что из перечисленного не относится к налоговым льготам?

. налоговый кредит,

. снижение ставки налога,

. необлагаемый минимум,

. уклонение от уплаты налога.

36. Налоговые агенты могут:

. удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика,

. делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов,

. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет,

. перечислять налоги в соответствующий бюджет.

37. Определите составные элементы налоговой системы: совокупность элементов налога; совокупность налогов и сборов; система государственных органов осуществляющих взимание и контроль за уплатой налогов; принципы построения налогов; методы и формы налогообложения; система государственной поддержки малого бизнеса; разграничение полномочий федеральных, региональных и местных органов власти.

38. По какому критерию классификации можно подразделять налоги:

• на федеральные, региональные и местные;

• на налоги с физических лиц, юридических лиц, и с физических и с юридических лиц;

• на целевые и общие;

• на закрепленные и регулирующие;

• на прямые и косвенные.

39. Выберите из представленных ниже достоинств и недостатков те, которые относятся к прямым и косвенным налогам: перекладывание налогового бремени на третье лицо; фискальное значение; регулирующее значение; сложность исчисления; сложность контроля за уплатой; незаметность налога; определенность размеров налоговых поступлений.

40. Определите, к какому виду косвенных налогов относится:

• платеж, взимаемый при оформлении въездных документов;

• налог на добавленную стоимость;

• акциз на алкогольную продукцию;

• налог с продаж;

• таможенная пошлина;

• платеж, взимаемый при транспортировке товара по территории Российской Федерации;

• монопольное право государства на производство водки.

41. Определите, относится ли данный режим налогообложения к специальному:

• соглашение между организацией и государством о разделе добываемой и перерабатываемой продукции;

• налогообложение категории лиц, относящихся к льготной группе;

• налогообложение организации, законодательно отнесенной к категории субъектов малого предпринимательства;

• налогообложение организации, единственным видом деятельности которой является производство и переработка сельскохозяйственной продукции.

42. Определите, какие налоги планируется объединить в налог на недвижимость:

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

• налог на землю;

• налог на имущество физических лиц;

• налог на капитал;

• налог на имущество организаций.

43. Определите органы оперативного управления налоговой системой Российской Федерации:

• Министерство по антимонопольной политике Российской Федерации;

• Государственный таможенный комитет Российской Федерации;

• Министерство по налогам и сборам Российской Федерации;

• Государственная Дума Российской Федерации;

• Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации;

• Министерство финансов Российской Федерации;

• Органы внебюджетных фондов Российской Федерации;

• ИМНС № 34 по САО г. Москвы.

44. Выберите из перечисленных налогов те, которые относятся к региональным:

• налог на имущество физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

• налог на рекламу;

• налог на игорный бизнес;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на имущество организаций.

45. Что из перечисленного ниже относится к целям налоговой политики государства: формирование доходов бюджета; регулирование экономического роста; поддержание стабильной денежной массы в стране; оптимизация доходов и расходов бюджета на конкретный период времени; поддержание темпов экономического роста?

46. Что из перечисленного ниже относится к инструментам налоговой политики государства: количество денежной массы в обороте; налоговая ставка; санкции за нарушение налогового законодательства; ставка рефинансирования Банка России; налоговые льготы; размер государственного заказа; количество налогов и сборов?

47. Определите школу, отстаивающую следующие позиции о роли налогов в экономике:

• активное вмешательство государства и воздействие на совокупный спрос;

• использование дискреционной налоговой политики и применение всех мер налогового воздействия на экономику;

• саморегулируемый рынок, а налоги – источник покрытия необходимых (причем, минимальных) расходов государства;

• необходимость использования налога как встроенного стабилизатора экономики;

• должно осуществляться регулирование предложения, при этом налоги на бизнес должны быть минимальны.