- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Министерство образования и науки РФ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Красноярский государственный торгово-экономический институт»
О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
Утверждено Редакционно-издательским советом института
в качестве учебно-практического пособия
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов направлений подготовки 080100.62 «Экономика»
профилей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит»,
«Налоги и налогообложение», «Экономика предприятий и организаций», «Экономика труда», 100700.62 «Торговое дело» профиль «Коммерция»;
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
для студентов направления подготовки 080200.62 «Менеджмент»,
профилей: «Управление малым бизнесом», «Маркетинг»
всех форм обучения
Красноярск 2011
УДК 336.221 (075.8)
Б БК 65.261.411я73
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Т. П. САЦУК;
главный бухгалтер ООО «Сибирские пельмени» Л. В. НЕКЛЕСОВА
Конева О. В.
К 643 Налоги и налогообложение : в таблицах и схемах : учеб.-практ. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2011. – 218 с.
Предлагаемое учебно-практическое пособие посвящено рассмотрению порядка расчета основных налогов, взимаемых на территории РФ с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Материал, изложенный в пособии, обобщен в таблицы и схемы, подкреплен тестовыми и практическими заданиями для контроля за усвоением материала.
Издание предназначено для студентов направлений подготовки 080100.62 «Экономика» профилей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Экономика предприятий и организаций», «Экономика труда», 100700.62 «Торговое дело» профиль «Коммерция»; 080200.62 «Менеджмент» профилей «Управление малым бизнесом», «Маркетинг» всех форм обучения.
Учебно-практическое пособие может быть полезно слушателям учебно-методических центров ИПБ РФ и центров дополнительной подготовки, профессиональным бухгалтерам и практическим работникам.
УДК 336.221 (075.8)
ББК 65.261.411я73
© ФГБОУ ВПО «Красноярский государственный
торгово-экономический институт», 2011
© Конева О. В., 2011
Оглавление
ПРЕДИСЛОВИЕ………………………………………………........…..…....... |
5 |
|
|
1. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ С ОБОРОТА.............................................. |
6 |
1.1. Нормативно-законодательная база…………………........………….. |
6 |
1.2. Налог на добавленную стоимость……..……………….........………. |
7 |
Практические задания...………………………………................……...... |
11 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний…..............................… |
13 |
1.3. Акцизы……………………………………………………….........…… |
17 |
Практические задания….............................................................................. |
33 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний..............................…… |
34 |
|
|
2. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ………….……………….……....……….. |
37 |
2.1. Нормативно-законодательная база………………………...........……. |
37 |
2.2. Земельный налог……………………………………….........………… |
38 |
Практические задания................…......................................................... |
43 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.................................… |
44 |
2.3. Транспортный налог………………………………………….......….. |
46 |
Практические задания…………………………………........……….......…….. |
50 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...............….............… |
51 |
2.4. Налог на имущество организаций……………..……………........…… |
53 |
Практические задания........................................…...........…........…….. |
59 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний................................. |
60 |
|
|
3. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ С ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ….......…… |
63 |
3.1. Нормативно-законодательная база………………………..........……. |
63 |
3.2. Налог на прибыль организаций……………………...……........…… |
64 |
Практические задания……..............……............................................. |
68 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.............................… |
70 |
3.3. Налог на доходы физических лиц…………………........……...……. |
73 |
Практические задания…………………………………………................….. |
81 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.................................. |
84 |
|
|
4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ............................................. |
90 |
4.1. Нормативно-законодательная база………………………............……. |
90 |
4.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.................. |
91 |
Практические задания……………………….................…………………….. |
98 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...........…....................… |
99 |
4.3. Упрощенная система налогообложения……….............……………. |
104 |
Практические задания…………………………………..................……….. |
110 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...........….................... |
111 |
5. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ………. |
117 |
5.1. Нормативно-законодательная база…………………………..........…. |
117 |
5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов…………........…………...……….. |
118 |
5.3. Водный налог………………………………………........…………….. |
127 |
5.4. Налог на добычу полезных ископаемых……………..........…………. |
135 |
Вопросы для самопроверки знаний..........……………............………… |
144 |
|
|
6. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ…….……………………………………… |
145 |
6.1. Нормативно-законодательная база………………………….........….. |
145 |
6.2. Государственная пошлина………..……..……………….......………. |
146 |
6.3. Налог на игорный бизнес………………………………......………... |
198 |
6.4. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования................................... |
201 |
Вопросы для самопроверки знаний........……………..................………… |
206 |
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….............……….......... |
207 |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….................………......... |
208 |
Приложение 1................................................................................................ |
208 |
Приложение 2............................................................................................... |
210 |
Приложение 3.............................................................................................. |
215 |
Приложение 4................................................................................................ |
216 |