13.Государственное регулирование страховой деятельности. Контроль государства за деятельностью страховых организаций. Лицензирование страховой деятельности в рф

Государственное регулирование страховой деятельности должно обеспечивать развитие национальной системы страхо­вания и действенный контроль страхового сектора экономики.

Законодательная база правового регулирования националь­ного страхового рынка заложена в Законе РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г., вступившем в силу с 12 ноября 1993 г., в Законе РФ «О медицинском страховании граждан в РФ» 1993 г. и в Приказе Росстрахнадзора РФ «Условия лицензирования страховой деятельно­сти на территории Российской Федерации», введенном в дей­ствие с 1 ноября 1992 г.

В 1992 г. создан Росстрахнадзор РФ - Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, которой даны были контрольные функции за отечественным страховым рын­ком. В 1996 г. Росстрахнадзор преобразован в Департамент стра­хового надзора Министерства финансов РФ (хотя в обиходе сохранилось прежнее название). В настоящее время действует Федеральная служба страхового надзора России (ФССН) (хотя в обиходе по-прежнему называется Росстрахнадзор).

В 1996 г. Правительством РФ было принято Постановле­ние «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации», которым предусмотрен ряд мер, на­правленных на совершенствование налогового законодатель­ства, связанного со страховой деятельностью, а также участие международных финансовых организаций в финансировании мероприятий по развитию рынка страхования в России. В1997 г. разрабатывается специальная целевая программа развития стра­хования и перестрахования рисков от крупных промышленных аварий, катастроф и стихийных бедствий.

В октябре 1998 г. принято Постановление Правительства РФ «Об основных направлениях развития национальной систе­мы страхования РФ в 1998-2000 годах».

В настоящее время правовая основа страховой деятельнос­ти закреплена Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Главной целью является создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юри­дических лиц в Российской Федерации, обеспечивающей:

-реальную компенсацию убытков (ущерба, вреда), причиняемых в результате непредвиденных аварий и ката­строф и негативных социальных обстоятельств, за счет резервов страховых организаций при снижении нагрузки на бюджет;

-формирование необходимой для экономического роста надежной и устойчивой хозяйственной среды;

-максимальное использование страхования как источника инвестиционных ресурсов.

Для достижения указанных целей необходимо:

-обеспечение надежности и финансовой устойчивости си­стемы страхования;

-проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг;

-повышение эффективности государственного регулирования страховой деятельности;

-развитие взаимоотношений российского и международного страховых рынков;

-совершенствование нормативной базы страховой деятельности.

Государственная поддержка страхования должна осуществляться с учетом значимости и приоритетности решаемых задач по следующим направлениям:

-прямое участие государства в становлении страховой сис­темы защиты имущественных интересов;

-обеспечение за счет бюджетных средств программ обяза­тельного государственного страхования;

- повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования, предоставления им государственной под­держки;

-законодательное обеспечение защиты национального страхового рынка;

-совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью;

-совершенствование условий лицензирования страховой деятельности, создание дифференцированной системы санкций, применяемых к страховым организациям за нарушение требований и принципов добросовестной конкуренции.

В связи со вступлением в силу соглашения о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейским союзом, а также со вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию в ближайшие годы предстоит решать сложные задачи развития взаимоотношений российского и международного страховых рынков.

При этом основной целью должно быть сохранение инвес­тиционного потенциала страхового сектора, его использование в интересах национальной экономики.

По мере укрепления российского страхового рынка и созда­ния необходимых предпосылок для его развития будет поэтап­но проводиться либерализация допуска на него иностранных компаний. Главным направлением станет привлечение зарубежных страховщиков и перестраховщиков в отечественную экономику для создания системы защиты инвестиций.

В то же время в первоочередном порядке необходимо создавать условия для увеличения емкости национального стра­хового рынка с учетом того, что в любом случае возможности протекционистских решений могут быть весьма ограничены в условиях реальной международной конкуренции.

Деятельность страховщика коренным образом отличается от деятельности других хозяйствующих субъектов, так как на­целена на обеспечение возмещения ущерба, причиненного раз­личными непредвиденными обстоятельствами и случайностя­ми. Каждый страховой риск имеет свое индивидуальное изме­рение.

Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации государ­ственного страхового надзора. В общей форме этот надзор вы­ражается в изучении финансового положения страховщика и его платежеспособности по принятым договорным обязатель­ствам перед страхователем. Отсутствие средств у страховщика для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее стра­хования. Именно поэтому государство не может находиться в стороне от страховой деятельности, увязывая интересы стра­ховщиков, населения и экономики в целом. Основная пробле­ма государственного страхового надзора - величина резервов, гарантирующих платежеспособность страховщика.

Страховой рынок как часть финансово- кредитной сферы яв­ляется объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования.

Регулирующая роль государственного органа по страхово­му надзору должна предусматривать выполнение в основном трех функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей.

1. Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования - главная функция. В ходе регистрации выясняются профессиональная пригод­ность страховщика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора регистрация оформ­ляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.

2. Обеспечение гласности.

Каждый страховщик, профессионально занимающийся страховой деятельностью, обязан опубликовать полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении (публичная отчетность). Чтобы не допускать ограничения конкурентной борьбы, органы государственного страхового надзора должны про­верить, насколько достоверна представленная информация. Открытость информации о финансовом положении стра­ховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы.

3. Поддержание правопорядка в отрасли.

Орган государствен­ного страхового надзора может начинать расследование на­рушений закона, проводить проверки оперативно-финансо­вой деятельности страховщиков.

Лицензирование страховых операций страховщиков, осуще­ствляющих свою деятельность на территории Российской Фе­дерации, носит обязательный характер и осуществляется Федеральной службой страхового надзора Министерства финансов РФ, на который также возложены разработка соответствующих ме­тодических и нормативных документов, обобщение практики применения страхового законодательства, разработка предло­жений по его применению, защита интересов страхователей в случае банкротства страховых организаций или их ликвидации по другим причинам.

Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала.

Для получения лицензии страховщик, прошедший регист­рацию, должен представить следующие документы:

-программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций;

-правила или условия страхования по видам операций;

-статистическое обоснование применяемой системы та­рифов ставок и резервов.

Федеральная служба страхового надзора обязана выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых доку­ментов, в случае отказа в выдаче лицензии в течение того же срока - сообщить страховой организаций о причинах отказа

Для осуществления возложенных задач Федеральная служба страхового надзора имеет право:

-проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций;

-получать от страховых организаций необходимые сведения, справки и информацию, подтверждающую достоверность полученных сведений;

-осуществлять контроль за создаваемыми в страховых организациях необходимыми резервами для обеспечения соответствия между принятыми страховыми организа­циями обязательствами и имеющимися у них средствами;

-контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени капиталовложений и ликвидности активов этих организаций.

Если страховая организация не выполняет выданных пред­писаний и не устраняет вскрытые проверками нарушения, Федеральная служба страхового надзора имеет право временно приоста­навливать действие выданных лицензий, ограничивать их дей­ствие, аннулировать лицензии или принимать решение о пол­ном прекращении деятельности страховой организации.

Налоговое регулирование в страховании

Совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе взимания налогов с изготовителя, составляет налоговое регулирование страховой деятельности.

Налог - это обязательный платеж, уплачиваемый налогоплательщиком в бюджет соответствую­щего уровня или в государственные внебюджетные фонды.

В налоговую систему Российской Федерации включены федеральные, региональные и местные налоги.

Объекты налогообложения в страховании: имущество; прибыль; доход и выручка от реа­лизации страховых услуг.

Налогоплательщики в страховании - юридические и физические лица, участвующие в страховой деятельности, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги. Они обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать на­логи; вести бухгалтерский учет; составлять и своевременно сдавать в налоговые органы отчеты о финансово-хозяйственной деятельности; обеспечивать сохранность документации не менее пяти лет; предоставлять налоговым органам необходимых для исчисления и уплаты налогов документы и сведения; вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере сумм сокрытого или заниженного дохода, выявленного про­верками налоговых органов; представлять письменные пояс­нения мотивов отказа подписания актов проверки, произведен­ной налоговыми органами; выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодатель­ства о налогах; сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятии решений до ликвидации (реорганизации) юридического лица.

Надзор за соблюдением налогового законодательства в страховании, пра­вильностью исчисления, полнотой и своевременностью упла­ты налогов и других обязательных платежей страховыми организациями осуществляет на­логовая инспекция, которая наделена правами: проверять де­нежные документы, бухгалтерские книги, отчеты и другие бух­галтерские документы; изымать документы, свидетельству­ющие о нарушении финансово-хозяйственной деятельности; назначать по результатам проверки штрафы и насчитывать пеню за выявленные нарушения; предъявлять иски в суды и арбит­ражные суды и др.

Гарантируемая государством поддержка страховой деятельности обеспечивает, в том числе и налоговые послабления для страховых организаций (участвующих, например, в обязательном и добровольном медицинском страховании).

Защита прав потребителей

Правовые отношения по защите прав потребителей строят­ся на основе Закона РФ «О защите прав потребителей».

Согласно ст.2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование- это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных собы­тий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируе­мых из уплачиваемых ими страховых взносов. Упомянутые отношения состо­ят в том, что страховщик оказывает услугу страхования страхо­вателю. Таким образом, страховщик выступает как производитель услуги страхования, а страхователь - как потребитель услуги.

Следовательно, стра­ховые отношения в определенных случаях подпадают под дей­ствие закона РФ «О защите прав потребителей», который опре­деляет права потребителей и ответственность продавца, оказы­вающего страховую услугу.

Страховые интересы физических и юридических лиц реа­лизуются через потребности и спрос на страховые услуги. Кро­ме того, целый ряд страховых услуг социально ориентирован­ное российское государство признает обязательными, опреде­ляя правила страхования. Но в рыночной экономике страхов­щики могут навязывать потребителям выгодные для себя ус­ловия приобретения услуг или оказывать услуги ненадлежа­щим образом, нарушая права страхователя как потребителя услуги. Поэтому потребителю необходима государственная поддержка в форме законодательства по защите права потре­бителя, которое заставляет фирмы оказывать доброкачествен­ные услуги.

Закон РФ «О защите прав потребителей» регулиру­ет отношения с участием потребителей услуг, определяет пра­ва потребителей и механизм их реализации, регулируя законо­дательную защиту прав потребителей в России.

Источником права в данном случае выступает не только Закон РФ «О защите прав потребителей», но и основные право­вые акты, являющиеся для него правовой базой: Конституция РФ, Уголовный кодекс РФ; Гражданский кодекс РФ; законы, определяющие условия обязательного страхования.

Кодекс РФ об административных правонарушениях - ст. 146, 147, 149, 150, 157 и др. уже определяют ад­министративную ответственность нарушения работников пред­приятий (фирм) за обман покупателей и заказчиков и т. д.;

Уголовный кодекс Российской Федерации (ст. 200) преду­сматривает уголовную ответственность за введение в заблуж­дение относительно потребительских свойств или качества ус­луги или иной обман потребителей.

Гражданский кодекс Российской Федерации (в его новой редакции) определяет статус гражданина, собственности, сдел­ки, вопросы чести и достоинства гражданина, а также регули­рует предпринимательские и имущественные отношения граж­дан.

Сам Закон Российской Федерации «О защите прав потре­бителей» от 07.02.1992 г., регулирует отношения, возникающие между потребителями и продавцами страховых услуг, устанав­ливает права потребителей на приобретение услуг надлежаще­го качества и безопасных для жизни и здоровья людей, получе­ние информации об услугах и их исполнителях (продавцах), а также гарантирует государственную и общественную защиту интересов потребителей, определяет механизм реализации их прав и ответственность за нарушение этих прав производите­лями (исполнителями, продавцами) услуг.

Требования этих законодательных актов обязательны для выполнения на территории РФ всеми изготовителями и про­давцами услуг. Они предусматривают запрет на реализацию услуг, не отвечающих установленным законами об обязатель­ном страховании, требованиям, правилам и договорам независимо от согласия потребителей этих услуг.

На страховые фирмы распространяются общие правила тор­говли, обязывающие продавца услуги надлежащим образом отражать оплату услуги в платежных документах и выдавать платежные документы покупателю услуги, удостоверяющие факты получения продавцом денег через банковские учрежде­ния или кассу бухгалтерии фирмы.

При разногласиях по вопросу возникновения недостатков при оказании услуги продавец (страховщик) обязан организо­вать проведение экспертизы, неся расходы, связанные с прове­дением такой экспертизы, если не доказано, что недостатки возникли по вине покупателя.

Важно отметить и то, что Закон предоставляет потребителю право на возмещение морального вреда при ненадлежащем оказании услуг.

Правовое регулирование ценообразования в страховании

Цена как правовая категория имеет несколько значений. Цена - это существенное условие страхового договора, база для формирования налога на добавленную стоимость и акцизов, точка отсчета для установления надбавок, наценок и ски­док, фактор влияния на рентабельность страховой деятельно­сти, инструмент и объект государственного регулирования. В России большая часть цен являются свободными и устанав­ливаются по соглашению сторон. Исключение составляют цены и тарифы обязательного страхования. Свободные цены (тарифы) устанавливаются страховщиком на основе актуарных расчетов, формальное их применение подтверждается только при заключении договора страхования, т.е. с согласия страхователя. .

Регулируемые цены и тарифы устанавливаются уполномо­ченными органами государства или местного самоуправления по установленному перечню.

Подводя краткие итоги вышесказанному, можно отметить несколько важных моментов: во-первых, страховой рынок в России – один из наиболее бурно развивающихся секторов современного рынка, во-вторых, если правовая база страхования в России достаточно отработана, однако, остаются недостаточно урегулированными многие практические аспекты страхования.

Список нормативных актов и литературы

1. Конституция Российской Федерации. [Текст]- М.: Юридическая литература, 2000.- 96с.

2. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. Коммент. А.А. Азарова [Текст]- М.: ПРОСПЕКТ, 2001.- 689с.

3. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. [Текст]- М.: Юристъ, 2004.-202 с.

4.Трудовой кодекс РФ. Коммент. К.Я. Ананьева. [Текст]- М.: Омега-Л, 2007.-909 с.

5.Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015-1 от 27.11.1992 г. [Текст] -М.: Юридическая литература, 2003.-54 с.

6.Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» № 1499-1 от 28.06.1991 г. [Текст]- М.: Юридическая литература, 2003.-45 с.

7.Федеральный Закон «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» №52-ФЗ от 28.03.1998 г. [Текст] - М.: Юридическая литература, 2003.-45с.

8.Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 6-ФЗ от 08.01.1998 г. Коммент. Под ред. В.А. Нечипоренко [Текст] - М.: Юридическая литература, 2003.- 141с.

9.Федеральный Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» № 40-ФЗ от 25.04.2002 г. [Текст]- М.: Юристъ, 2003.- 67с.

10.Федеральный Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального Закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств от 25.04.2002 г.». [Текст]- М.: Юридическая литература, 2003.- 23с.

11.Федеральный Закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации» №166-ФЗ от 15.12.2001 г. [Текст] - М.: Юридическая литература, 2001.-35с.

12.Федеральный Закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации» №43-ФЗ от 09.04.2007 г. [Текст] - М.: Юридическая литература, 2008.-25с.

13.Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фон­дах» № 75-ФЗ от 07.05.1988 г. [Текст] - М.: Юридическая литература, 2004.-33с.

14.Указ Президента РФ «Об обязательном личном страховании пассажиров» № 750 от 07.07.1992 г. [Текст]- М.: Юридическая литература, 2003.-45 с.

15.Постановление Правительства РФ «О районных коэффициентах, применяемых при установлении трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению лицам, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» № 216 от 17.04.2006 г. [Текст]- М.: Юридическая литература, 2007.-65 с.

16.Приказ Минздравсоцразвития РФ «Об утверждении разъяснения о порядке применения ст. 15 Федерального Закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации» № 880 от 26.12.2006 г. [Текст] - М.: ПРОСПЕКТ, 2007.-28с.

17.Указ Президента РФ «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» № 667 от 06.04.1994 г. [Текст]- М.: Юридическая литература, 2003.- 36с.

18.Приказ Министерства финансов РФ № 316 от 12.05.1997 г. «О мерах по организации в центральном аппарате Министерства финансов работы по надзору за страховой деятельностью». [Текст] - М.: Министерство финансов РФ, 1997.- 24с.

19.Приказ Министерства финансов РФ № 52 н от 21.07. 2001 г. «Об утверждении Положения о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации». [Текст]- М.: Министерство финансов РФ, 1997.- 17с.

20.Приказ Министерства финансов РФ № 44 от 23.03.2002 г. «О размере (квоте) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций» [Текст] -М.: Министерство финансов РФ, 1997.- 31 с.

21.Приказ Росстрахнадзора РФ № 02-02/08 от 17.06.2006 г. «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации». Сборник законодательных актов по страхованию [Текст]- М.: Юридическая литература, 2006.- 342с.

22. Шахов, В.В.Страхование. [Текст]: учебник / В. В. Шахов.- М.: ЮНИТИ, 2003.-324 с.

23.Галаганов, В.П. Страховое дело. [Текст]: учебное пособие для вузов /В.П. Галаганов.- М.: ACADEMA , 2005.-486 с.

24.Сербиновский, Б.Ю. Страховое право. [Текст]: учебное пособие для вузов/ Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.- 411с.

25.Григорьев, В.Н.Страховое право. [Текст]: учебное пособие / под ред. В.Н. Григорьева, С.Л. Ефимова- М.: Юнити-Дана, 2005.- 423 с.

26.Шихов, А.К., Шихов А.А. Страховое право. [Текст]: учебное пособие 5-е изд./ А.К. шихов, А.А. Шихов.- М.: Юриспруденция, 2008.- 358с.

27.Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в Российской Федерации. [Текст]: пособие для страховщика / под ред.Р. С. Сысоева.- Ростов- на – Дону: Феникс, 2006.-221 с.

28.Социальное страхование в Российской Федерации. Социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. [Текст]: сборник нормативных документов / под ред.Н. С. Ханченкова.- Кемерово:, 2005.-277 с.

29.Социальное страхование в Российской Федерации. Экспертиза временной и стойкой утраты трудоспособности. [Текст]: сборник нормативных документов / под ред.Н. С. Ханченкова.- Кемерово:, 2005.-321 с.

119