- •Теория налогов
- •Содержание
- •Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
- •Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247
- •Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254
- •Рабочая программа
- •Курс лекций
- •Тема 1. Генезис науки о налогах.
- •1.1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •1.2. Эволюция учения о налогах.
- •1.3. Основные налоговые теории.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •2.1. Сущность и понятие налогов.
- •2.2. Функции налогов.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •3.1. Элементы налогов и налоговая терминология.
- •3.2. Классификация налогов.
- •3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •4.1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
- •4.3. Налоговые льготы
- •Тема 5. Налоговый механизм, его структура и составные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •6.1. Содержание и задачи управления налогообложением.
- •6.2 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм
- •6.3. Организационная система управления налогами.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования.
- •7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования.
- •7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации.
- •7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
- •Принципы налогового планирования
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов.
- •8.2. Организация налогового контроля.
- •8.3. Налоговый аудит.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •9.1. Содержание налогового регулирования. Методы и сферы налогового регулирования, их характеристика.
- •9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития.
- •10.2. Налоговая система Республики Беларусь.
- •10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •1.1. Налог на добавленную стоимость;
- •2.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •5.1. Налог на недвижимость
- •8.1. Государственная пошлина.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах.
- •11.2. Корпорационный налог.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности.
- •13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •14.1 Налог на добавленную стоимость
- •14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •14.2.1. Налог на доходы и прибыль
- •Доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;
- •Ставки налогов
- •14.2.2. Налоговый учет
- •14.2.3. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных организаций
- •14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь.
- •14.4. Подоходный налог с физических лиц.
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями
- •14.5 Таможенные пошлины.
- •14.6. Государственная пошлина.
- •14.7.Налог на недвижимость
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера.
- •5.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне.
- •Тема 16. Международное двойное налогообложение
- •16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения.
- •16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений.
- •16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества.
- •Задания для практических занятий
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговый механизм его структура и основные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •Тема 12. Налоги на потребление.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •Тема 16. Международное налогообложение.
- •Вопросы к экзамену
- •Элементы налогов и налоговая терминология.
- •Организационная система управления налогами.
- •Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования
«Полоцкий государственный университет»
Теория налогов
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
для студентов специальности 1-25 01 04
«Финансы и кредит»
Составление Петроченко Е.Н., Редько И.В.
Общая редакция Петроченко Е.Н.
Новополоцк 2008
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
В.В.Богатырева, канд. экон. наук, зав кафедрой финансов;
И.А.Добролюбова, заместитель начальника-начальник управления инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области.
Рекомендован к изданию методической комиссией финансово-экономического факультета.
Представлен курс лекций по дисциплине «Теория налогов»; рабочая программа; комплекс практических заданий; вопросы к экзамену.
Предназначен для преподавателей, студентов, слушателей ФПК и ПК экономических специальностей.
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...5
Курс лекций…………………………………………………………………………..7
Тема 1. Генезис науки о налогах……………………………………………………8
1.1.Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях………………………………………….…8
1.2. Эволюция учения о налогах…………………………………………………...21
1.3. Основные налоговые теории………………………………………………….26
Тема 2 Налоги в системе финансовых отношений……………………………….32
2.1. Сущность и понятие налогов………………………………………………….32
2.2. Функции налогов………………………………………………………………36
Тема 3 . Основы налогообложения………………………………………………..41
3.1. Элементы налогов и налоговая терминология………………………………51
3.2. Классификация налогов……………………………………………………….47
3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем………………………………………………………………….51
Тема 4. Налоговая политика………………………………………………………57
4.1. Понятие и задачи налоговой политики………………………………………57
4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики………………61
4.3. Налоговые льготы……………………………………………………………..65
Тема 5 Налоговый механизм, его структура и составные элементы……………70
Тема 6 Управление налогообложением…………………………………………..75
6.1. Содержание и задачи управления налогообложением……………………...75
6.2. Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм……….76
6.3 Организационная система управления налогами…………………………….78
Тема 7 Налоговое планирование и прогнозирование……………………………86
7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования……………………………………………………………………86
7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования………..88
7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации………………………………………………………………90
7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы…………………………………………92
Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов………………………………………………………………98
8.2. Организация налогового контроля………………………………………….102
8.3. Налоговый аудит……………………………………………………………..112
9. Налоговое регулирование……………………………………………………...115
9.1. Содержание налогового регулирования…………………………………….115
9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике………………………………………………………………………….120
Тема 10 Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития…………………………………………………………..125
10.1. Реформирование налогообложения в Республике Беларусь……………..125
10.2. Налоговая система в Республике Беларусь………………………………..131
10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь………………………132
Тема 11 Налоги на доходы………………………………………………………..138
11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах……………………………………………………138
11.2. Корпорационный налог…………………………………………………….143
Тема 12 Налоги на потребление………………………………………………….148
Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества…………..155
13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности………………..155
13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества……………………157
Тема 14 Основные налоги Республики Беларусь……………………………….161
14.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………….161
14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов…………………………….180
14.2.1. Налог на доходы и прибыль……………………………………………...189
14.2.2. Налоговый учет……………………………………………………………193
14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь……………………………………………………………………………199
14.4. Подоходный налог с физических лиц……………………………………..208
14.5. Таможенные пошлины………………………………………………………230
14.6. Государственная пошлина………………………………………………….233
14.7. Налог на недвижимость……………………………………………………241