19

Исходные данные

Показатели	Плановый период	Отчетный период
Выпуск товаров, услуг в фактических ценах, тыс.руб. Объем продукции, работ, услуг в действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс.руб. Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах, тыс.руб. Выручка от реализации продукции в фактических ценах, тыс.руб. Объем сертифицированной продукции в фактических ценах, тыс.руб. Среднесписочная численность работников, чел. Среднегодовая стоимость основных фондов, основного вида деятельности, в т. ч. первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб. Материальные затраты, тыс.руб. Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс.руб. Фонд з/п работников по основному виду деятельности, тыс.руб.	16860 16820 16835 16850 16860 65 12810 9720 14930 15990 3740	17040 17000 17020 17030 17040 63 12840 9810 15070 16100 3753

Введение

Анализ, являясь одной из функций управления, используется как важнейшее средство управления. Ни одно решение руководителя не принимается без предварительного анализа. Только на его основе можно правильно оценить состояние решаемого вопроса и выявить резервы. Главной задачей анализа является обоснование и совершенствование применяемых методов управления производственным процессом, управленческих решений, и выявление текущих и перспективных резервов. Эта задача состоит в том, чтобы выполнить контракт в срок и выявить резервы улучшения производственно-хозяйственной деятельности строительно-монтажной организации: роста производительности труда, снижения себестоимости СМР и повышение доходов (прибыли).

В процессе анализа вскрываются недостатки в работе организации, что дает возможность своевременно наметить и осуществить мероприятия необходимые для их устранения. Основой для анализа служит отчетность, т.е. данные оперативно-технического, статистического и бухгалтерского учетов. Однако отчетность отражает в основном состояние плана, но не содержит достаточных данных о факторах, обусловивших эти результаты. Поэтому под анализом строительной программы следует понимать систематическое и всестороннее изучение производственного процесса, условий и результатов ее выполнения.

1. Анализ эффективности управленческой деятельности

1. 1 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 1

Оценка выполнения плана и динамики выпуска продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения (+,-)
		по плану	фактически	От плана		От предыдущего года
				сумма	%	сумма	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс.руб.	16720	16860	17040	180	1,068	320	1,91
Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	16700	16835	17020	185	1,099	320	1,92

Выполнение плана оценивают, сопоставляя отчетные данные по объему продукции с плановыми и определяя абсолютное отклонение от плана, процент выполнения годового плана и темп роста к предыдущему году.

Показатели определяются темпом роста и темпом прироста производительности труда.

1. Темпы роста производительности труда определяются:

где: Втек.- выработка в текущем периоде (руб./чел.)

Вбаз.- выработка в базисном периоде (руб./чел.)

2. Темпы прироста производительности труда определяется:

Таблица 2

Выполнение плана и динамика реализации продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения (+,-)				Влияние факто­ров на отклоне­ние объема реализации
		по плану	фактически	От плана		От предыдущего года		по сравнению с планом	по сравнению с предыдущим годом
				сумма	%	сумма	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Выручка от реализации товаров и услуг в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза), тыс.руб.	16710	16850	17030	180	1,07	320	1,9	22161	22677
2. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	16720	16860	17020	185	1,1	320	1,9	22161	22677
3. Изменение остатков нереализованной про­дукции (снижение -, рост +)(строки 2-1), тыс. руб.	10	10	-10	+5	0,03	0	0	0	0

Задачи анализа производства и реализации продукции состоят в том, чтобы определить каким образом ключевой показатель – объем продукции (выручка от реализации) зависит от того или иного параметра, а затем принять соответствующее управленческое решение с целью повышения эффективности производства. Следовательно, необходимо определить влияние на объем продукции факторов, обеспечивающих изменение выручки в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

На объем производства оказывает влияние 3 обобщающих фактора. Для расчета величины влияния изменений величин фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов (факторов) на объем продукции, можно использовать следующие формулы:

где: S-среднегодовая стоимость основных фондов,

F- показатель фондоотдачи,

Фп - первоначальная (балансовая стоимость) стоимость основных производственных фондов.

Выручка

Предыдущий

По плану

Выпуск

предыдущий

По плану

Таблица 3

Изменение уровня качества выпущенной продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		По плану	Фактически
А	1	2	3
1. Выпуск товаров и услуг к фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. руб.	16720	16860	17040
2. Объем сертифицированной продукции в фактических ценах, тыс. руб.	16720	16860	17040
3. Удельный вес сертифицированном продукции в объеме товаров и услуг, % (строки 2 : I x 100)	100	100	100

Выполнение плана оценивают сопоставляя отчетные данные по объему товарной продукции с плановыми и определяя абсолютное отклонение от плана, процент выполнения готового плана и темпы роста к предыдущему году. Рассчитанный абсолютный прирост объема производства за анализируемый период по сравнению с предыдущим годом, позволяет дать оценку скорости изменения выпуска товаров и услуг. Темп роста и темп прироста продукции позволяет измерить интенсивность и направление изменения выпуска продукции за рассматриваемые годы.

Задачи анализа производства и реализации продукции состоит в том, чтобы определить, каким образом ключевой показатель – объем товаров и услуг (выручка от реализации) зависит от того или иного параметра, а затем принять соответствующие управленческие решение с целью повышения эффективности производства.

Для обеспечения наиболее полного удовлетворения потребностей покупателей продукции необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по объему продукции, но также по качеству выпускаемой продукции. Его повышение обеспечивает экономию трудовых и материальных ресурсов и в то же время позволяет более полно удовлетворять потребности покупателей. Высокий уровень качества продукции выгодно выделяет ее из ряда аналогичных товаров, способствует повышению спроса на нее. Это дает основание для повышения цены, а соответственно для увеличения выручки не только за счет роста объема продаж.