Вступ

Вихід економіки України з кризового стану неможливий без розуміння керівниками та працівниками фінансових служб і установ особливостей функціонування фінансової системи держави і фінансового механізму господарюючих субєктів. Фінанси підприємств перебувають у тісному зв'язку з фінансами національної економічної системи як єдиного цілого. Разом з тим, фінанси підприємств характеризуються певними особливостями та специфікою.

Вивчення сучасної організації фінансової діяльності підприємств різних форм власності передбачено навчальною програмою з дисципліни "Фінанси підприємств". Дана програма передбачає такий важливий вид учбової роботи як індивідуальна робота студента, що дає можливість більш повно засвоїти теоретичні основи предмету та одержати практичні навички розв'язання виробничих завдань та ситуацій.

Мета індивідуального завдання - перевірити засвоєння учбового матеріалу, сприяння самостійному узагальненню, та критичній оцінці фінансової діяльності підприємства. Індивідуальна робота передбачає розв'язання задач на теоретичній основі чотирьох тем дисципліни: "Грошові розрахунки підприємств" . "Оборотні кошти та їх організація на підприємстві", "Інвестиційна діяльність підприємства", та "Оцінка фінансового стану підприємства".

Для виконання індивідуального завдання студенту необхідно досконально вивчити теоретичний (учбовий) матеріал, ознайомитись з методичними рекомендаціями щодо розв'язання завдань котрі передують кожній задачі та з рекомендованою літературою.

Індивідуальна робота виконується студентами за 10 варіантами, відповідно першої літери прізвища, а саме: І в. - АБВ; II в. - ГДЄ; III в. - ЖЗІЙ; IV в. -КЛМ; V в. - НОП; VI в. - РСТ; VII в. - УФХ; VIII в. - ЦЧШЩ; IX в. - ЕЮ; X в. -Я.

Виконана студентом індивідуальна робота має бути оформлена відповідно методичних вказівок щодо оформлення письмової роботи.

Індивідуальне завдання студент має захистити безпосередньо викладачеві в позаурочний час згідно графіку, затвердженого на засіданні кафедри.

Оцінка індивідуального завдання проводиться за трьох бальною системою: "відмінно", "добре", "задовільно". Робота, що була подана з порушенням встановленого графіку не може претендувати на відмінну оцінку, незалежно від інших її характеристик.

Навчальний план передбачає виконання студентами денної форми навчання з курсу "Фінанси підприємств" індивідуальної роботи у обсязі 10 годин.

Тематичний план виконання індивідуальної роботи з дисципліни "Фінанси підприємств".

№ п/п	Тема робот	Форма виконання	Кількість годин	Термін виконання	Форма контролю
1	Організація грошових розрахунків	Заповнення документів та складання схеми	2	4 тиждень	Перевірка документів та схем
2	Оборотні кошти та їх організація на підприємстві	Розв'язання задачі	3	5-6 тиждень	Перевірка задачі
3	Фінансове забезпечення відтворення основних засобів.	Розв’язання задачі	2	7-8 тиждень	Перевірка задачі
4	Оцінка фінансового стану підприємства	Розв’язання задачі	3	9 -10 тиждень	Перевірка задачі
ВСЬОГО			10

Завдання 1 Тема: Грошові розрахунки підприємств Методичні рекомендації

Для виконання задачі по цій темі необхідно засвоїти, що грошові розрахунки можуть набирати як готівкової, так і безготівкової форми. Готівкова форма розрахунків застосовується за обслуговування населення - виплата заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші (кошти) списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів. Всі готівкові розрахунки між підприємствами можуть здійснюватись як за рахунок коштів, отриманих у касі банку, так і за рахунок виручки від реалізації продукції та інших касових надходжень.

Безготівкові розрахунки здійснюються в різних формах з використанням різних видів розрахункових документів.

Розрахункові документи готує постачальник або платник, а в окремих випадках - банк.

Використовуються наступні форми безготівкових розрахунків: платіжне доручення - це письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів. Платіжні доручення застосовуються в розрахунках щодо місцевих, міжміських поставок за товари (роботи, послуги), а також платежів до бюджету, цільових державних фондів, платежів кредитним установам, за банківськими позичками.

Платіжні вимоги-доручення - комбінований документ, де у верхній частині вимога підприємства-постачальника до підприємства-покупця.

Сплатити вартість, товару, виконаних робіт, послуг, у нижній - доручення покупця (платника грошових коштів) банку, який його обслуговує, переказати належну суму коштів з його рахунка на рахунок постачальника.

Розрахунковий чек - це документ з дорученням чекодавця своєму банкові переказати кошти на рахунок пред'явника чека (отримувача коштів). Чек передасться платником підприємству - отримувачу платежу безпосередньо під час здійснення господарської операції. Отримувач платежу подає чек у свій банк для оплати.

Платіжні вимоги та інкасові доручення (розпорядження) застосовуються випадках стягнення у безспірному порядку сум фінансових санкцій, недоїмки в бюджет з податків, штрафів, які нараховані державними податковими органами.

Задача.

Уявивши себе економістом фінансового відділу ЗАТ "Криворіжаглобуд", що розташоване у м. Кривий Ріг, код за ЄДРПОУ 01238979, і має розрахунковий рахунок №26005301140155 в Центрально-міському відділенні "Промінвестбанку" (код 305493) заповніть наведені у додатках 1-4 документи:

а) платіжне доручення (додаток 1), за допомогою якого підприємство 15.02 поточного року здійснило передоплату у сумі 103.03 грн. (у тому числі ПДВ на суму 17,10 грн.) за опублікування об'яв в газеті "Червоний гірник'' згідно рахунку № 149 від 11.02 поточного року, угоди №149 від 11.02 поточного року. Реквізити редакції газети "Червоний гірник" розрахунковий рахунок №26003513 в КФ АППБ "Аваль" (м. Кривий Ріг, код 306748) код за ЄДРПОУ 02471983.

б) платіжну вимогу (додаток 2), яку підприємству виставило 22.01 поточного року, державна інспекція з контролю за цінами в Дніпропетровській області код за ЄДРПОУ 24237511, розрахунковий рахунок №31418764499002 в Банку УДКУ у Дніпропетровській області "КазнаДніпро" м. Дніпропетровськ (код банку 805012) у сумі 1024,82 грн. в доход місцевого бюджету за порушення державної дисципліни цін згідно рішення інспекції цін від 16.04.99р. №82 і згідно ст.8 Арбітражно-процесуального Кодексу України . Без ПДВ.

в) платіжну вимогу-доручення (додаток 3) від 30.01 поточного року, що надійшла на підприємство від ТОВ ТВП "Абсолют" (код за ЄДРБОУ 30443082) розрахунковий рахунок №26000001692001, "Причорноморье" м. Дніпропетровськ (код банку 306759) на суму 12934,20 грн. (у тому числі ПДВ -2155,70 грн.) у вигляді оплати за двигун згідно рахунку №13 від 21.09.99р.

г) розрахунковий чек (додаток 4) серії У-ВК №3719 з лімітованої чекової книжки, яким підприємство 3.02 поточного року розрахувалось з Центром економічних досліджень за отримані методичні посібники на сум) 192 грн. (у т.ч ПДВ - 32 грн.) згідно рахунку №6/4 від 09.02 поточного року. Код ЄДРПОУ 19029225, розрахунковий рахунок №260021061 в КФАППБ "Аваль" (м Кривий Ріг. код 306748) На момент виписки чеку залишок ліміту по чековій книжці складав 1370 грн.

д) згідно свого варіанту намалювати та пояснити схему розрахунків з використанням різних форм розрахункових документів: Варіант:

1 Використання платіжного доручення для оплати отриманої від постачальника продукції

2 Використання платіжного доручення при попередній оплаті товарів

3 Використання платіжної вимоги при сплаті фінансових санкцій

4 Використання платіжною вимоги підприємством за рішенням суду

5 Розрахунки платіжною вимогою-дорученням за відвантажену продукцію

6 Розрахунки платіжною вимогою-дорученням за надані послуги

7 Розрахунки чеками з лімітованих чекових книжок

8 Розрахунки чеками з нелімітованих чекових книжок

9 Розрахунки з використанням покритого акредитиву

10 Розрахунки з використанням непокритого акредитиву