- •1. Понятие, назначение и основные задачи бухгалтерской отчетности
- •2. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
- •3. Виды отчетности, ее классификация
- •4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - источник информации о хозяйственной деятельности организации. Пользователи информации.
- •5. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности
- •6. Значение и функции отчетности в рыночной экономике
- •7. Переход России на мсфо
- •8. Последние изменения в бфо
- •8. Требования, предъявляемые к бфо. Общие правила составления бфо.
- •9.Раздел «бо» в учетной политики организации
- •10.Значения и функции бухгалтерского баланса (бб)
- •11. Структура бб
- •12. Классификация бухгалтерских балансов
- •13. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу
- •Принципы построения бухгалтерского баланса
- •Принципы построения бух. Баланса
- •Методы оценки отдельных статей бух.Баланса: отечественная и международная практика
- •Методы оценки отдельных статей баланса
- •Правила оценки статей бухгалтерской отчетности:
- •11. Техника составления бухгалтерского баланса (бб)
- •Актив баланса
- •Раздел 1 Внеоборот активы
- •Раздел II «Оборотные активы»
- •III Капитал и резервы
- •Раздел IV Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Значение и целевая направленность отчета о приб. И уб. В России и междунар. Практике.
- •Принципы построения отчета о прибылях и убытках.
- •Структура и содержание отчета о прибылях и убытках.
- •Строка Текущий налог на прибыль
- •Заполнение в отч. О пр. И уб. Пок-ля справочно.
- •Значение отчёта об изменении капитала (оик) для пользователей.
- •Принципы формирования информации в отчете об изменениях капитала (оик).
- •Техника составления отчета об изменении капитала .
- •Раздел 1 «Движение капитала»: отражается : -уставной капитал по графам собственный капитал ; -собственные акции, выкупленные у акционеров; - добавочный капитал;
- •Назначение отчета о движении денежные средств.
- •Методика составления пояснительной записки
- •Отчетность по сегментам
- •События после отчетной даты
Раздел II «Оборотные активы»
Запасы. Отражается информация о запасах орг:
- Предметы труда предназначенные для обработки, переработки или использования в производстве либо для хозяйственных нужд
- По средствам труда, которые в соответствии с установленным порядком включаются в состав средств в обороте
- о ГП
- о затратах в НЗП
- о Т
- о расходах будущих периодов и т.д.
Запасы = Деб Сдо 10+ Деб Сдо 11 + Деб Сдо 41 –Кред Сдо 42+ Деб Сдо 43 + Деб Сдо 15 + или – Сдо 16 – Кред Сдо 14 + Деб Сдо 45 + Деб Сдо 20, 21, 23, 28, 29+ Деб Сдо 97 ( аналитический счет учета расходов со сроком погашения не превышающие 12 мес) +Деб Сдо 44.
НДС. Остаток суммы входного НДС, который контрагенты предъявили орг к оплате при приобретении ее товаров, работ, услуг. При этом орг на конец отчетного периода не приняла их к вычету и не включила в стоимость приобретенных активов или в состав расходов, этот остаток рассчит по сч 19.
НДС = Деб Сдо 19.
Дебиторская задолженность. Общая сумма дебиторской зад в составе которой может учитываться зад покупателей, заказчиков, поставщиков, подрядчиков, прочих должников, зад учредителей, работников по ОТ и подочетным суммам. Дебетовая зад = Суммв Деб остатков 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Кред Сдо 63.
Финансовые вложения - инфо о фин вложениях, срок обращения которых не превышает 12 месяцев. Фин вложения = Деб Сдо 58, 55.3, 73.1 ( аналитические счета учета краткосрочных фин влож) – Кред Сдо 59 ( аналитич счет учета резерва, созданный по краткосроч финн влож).
Денежные средства – инфо об имеющихся в орг ден средств в РФ и иностранной валюте, о платежных и денежных доходах. Денежные средства = Деб Сдо 50+ Деб Сдо 51, 52, 55 57.
Прочие внеоборотные активы – инфо об имеющихся в организации прочих не перечислены выше внеоб актив. Внеоб активы = Деб Сдо 94 + Деб остаток по аналитич сч 62+67+ Деб остаток 68+ Деб Сдо 46.
Итого по разделу II = сумма показателей по вышеуказанным строкам I I раздела бб и отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у орг.
Баланс актива бб = сумма показателей по строкам Итого по разделу I и Итого по разделу I I. И отражает общую стоимость активов, имеющихся у организации. Значение этой строки характеризует валюту баланса.
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал – величина уставного капитала орг ( складочный кап, устав кап, вклады товареществ) =Кред Сдо 80
Собственные акции – стоимость акций или долей, выкупленных акционерным общество у своих акционеров, учит на сч 81. Собственные акции = Кред Сдо 81.
Переоценка внеоборотных актиово – сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемых по результату их переоценки, отраженные обособленно на сч 83. Переоценка внеоб активов = Кред Сдо 83 ( аналитический счет учета суммы дооценки объектов ОС и НМА).
Добавочный капитал( без переоценки) – отражается величина добавочного капитала организации, учит на сч 83 за исключением сумм дооценки внеоборотных активов. Доб кап = Кред Сдо 83 за исключением дооценки ОС и НМА.
Резервный капитал – величина резервного капитала орг, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и ПБУ 4/99. Резервный капитал = Кред Сдо 82 (за исключением спец пунктов на финансирование текущих расходв) + Кред Сдо 84 в части спец фондов, за исключ спец фондов на финансирование текущих расходв.
Нераспределенная Прибыль ( Непокрытый Убыток) – отражается сумма Прибыли или сумма Убытков. Если по этой строке получается отрицательное значение, т.е. У, то данные приводятся в (). Нераспределенная Прибыль ( непокрытый убыток) = +- Остаток сч 99 +- Остаток сч 84.
При этом остаток по сч 84 на отчетную дату может отличаться от величины нераспределенной прибыли ( непокрытого У) прошлых лет.
Остаток сч 84 = Остаток сч 84 ( Нераспределенная П ( непокрытый У)) прошлых лет – Об Деб 84 в части начисления в отчетном периоде промежуточных дивидентов + Об Кред 84 в корреспонденции со сч 83 на сумму дооценки выбывших в отчетном периоде внеоборотных активов + - Об сч 84 всвязи с корректировкой прошлых лет.
Итого по разделу III = сумма показателей вышеуказанных строк раздела III и отражает общую величину капитала орг.