- •1. Функции налогов и их взаимосвязь
- •3. Классические принципы налогообложения и их современное развитие.
- •4. Понятие налоговой политики государства, ее цели и задачи.
- •8. Понятие налогового механизма, его структура
- •9. Налоговый контроль
- •11. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организации, их состав и характеристика
- •12. Порядок определения и группировка расходов для целей налогообложения налогом на прибыль
- •13. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •14. Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налога.
- •15. Водный налог
- •16. Земельный налог
- •17. Ндс, общая характеристика элементов.
- •18. Порядок и сроки исчисл-я ндс, подлеж-го уплате в бюджет.
- •1) При реализ-ии тру исчисл-ся одним из 2-х вар-в:
- •19. Условия и порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •20. Особенности исчисления нб по ндс по отд-м видам деят-сти и опер-й, а также налог.Аг-ми.
- •21. Акцизы, характеристика элементов налогообложения.
- •22. Порядок исчисл-я и сроки уплаты акцизов.
- •23. Транспортный налог.
- •24. Усн, условия ее применения, порядок исчисления и уплаты.
- •25. Усн на основе патента, характеристика элементов
- •27 Ндфл, общая хар-ка элементов налогообложения
- •28. Особ-ти определения нб по ндфл при получ-и различ видов дохода
- •29. Классификация и условия применения вычетов при исчисл-и ндфл
- •30. Налог на имущество физических лиц, элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •31. Налог на имущество орг-й, эл-ты налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34 Система налогообложения для сельскохоз. Товаропроизводителей (есхн)
14. Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налога.
Налогоплательщики: Орг-и и ИП, которые призн-ся пользователями недр в соотв-и с законами РФ. Они подлежат постановке на учет в кач-е плательщика НДПИ по месту нахожд-я участка недр, предост-го плательщику в польз-е. Местом нахождения участка недр, предост-й плательщику в польз-е, признается тер-я субъекта РФ, на котором он расположен.
Объекты: 1) ПИ, добытые из недр на тер-и РФ на участке недр, предост-м -плательщику в польз-е в соотв-и с законом РФ;
2) ПИ, извлеченные из отходов добывающего производства;
3) ПИ, добытые из недр за пределами тер-и РФ, если эта добыча осущ-тся на тер-х, наход-ся под юрисдикцией РФ на участке недр, предост-х плательщику в польз-е.
ПИ признается прод-я горнодобыв-й промышл-ти, сод-ся в факт-ки добытом минсырье. Не может быть признана ПИ продукция, получ при дальнейшей переработке ПИ.
Не признаются объектом: 1) общераспростр-е ПИ и подземные воды, которых нет на гос. балансе ПИ, добытые ИП и исп-е им для личного потребления;
2)добытые минералог-е, палеонтолог-е и другие геолог-е коллекционные материалы;
3) дренажные подземные воды, не учитываемые на гос. балансе запасов ПИ, извлек-х при разработке месторожд-й ПИ или при строит-ве и эксплуат-и подзем сооруж-й и др.
Видами добытого ПИ явл-ся: антрацит, уголь кам-й, уголь бур и горюч сланцы; торф; углеводород сырье (нефть, газ), товарные руды (черный Ме, цвет. Ме, редкий Ме) и пр.
НБ определяется налогоплат-м самост-но в отнош-и каждого добытого ПИ. НБ опр-ся как ст-ть добытых ПИ, за исключ-м попутного газа и газа горючего природного (база по ним опр-ся в натур выраж-и).
Кол-во добытого ПИ опр-ся: 1.Прямым методом (исп. измерит средств и устройств)
2.Косвенный способ (расчетно, по данным о содерж-и ПИ в мин сырье)
Ставка: 0% - при добыче ПИ в части нормативных потерь ПИ, попутного газа, подземных вод содержащих ПИ, минеральных вод для лечебных и курортных целей, подземных вод для с/х целей.
3,8% -калийные соли, 4,0% – торф, кам-й и бур уголь, и др, 7,5% - минводы
4,8 %–кондиц-е руды черных Ме, 5,5% - сырье р/а Ме, горнохим неметаллич сырье и пр.
Налоговый период: календарный месяц.
Порядок и сроки уплаты: Деклар-я не позднее посл дня месяца, след за истекшим налоговым перим. НДПИ подлежит уплате по месту нахожд-я каждого участка недр не позднее 25 числа след месяца.
15. Водный налог
Налогоплательщики: Орг-и и физлица, осущ-е спец-е и особое водопольз-е в соотв-и с законом РФ. Необходима лицензия.
Объект (виды пользования): 1) забор воды из водных объектов;
2)использ-е акватории водных объектов, за искл-м лесосплава в плотах и кошелях; 3)использ-е водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4)использ-е водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Не признаются объектами: 1) забор из подзем водных объектов воды, содерж-й ПИ (термальные воды); 2) забор воды морскими судами для обеспеч-я работы технологич оборуд-я;
3) забор воды из водных объектов для санитарных, эколог;
4) для обороны государства.
НБ по каждому виду отдельно:
- При заборе воды НБ - объем воды, забр-й из вод объекта за налог период.
- При исп-и акватории водных объектов - как площадь водного простр-ва.
-При использ-и водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики - кол-во произвед-й за период электроэнергии.
- При использ-и водных объектов для целей лесоповала в плотах и кошелях - произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период (в тысячах м³), и расстояния сплава (в км)
Налоговый период: квартал.
Ставки: устан-ся в рублях на единицу измер-я НБ в завис-ти от бассейна рек, озер, морей и экономических зон. При заборе воды сверх лимитов водопольз-я ставки устан-ся в 5кратном размере. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабж-я населения уст-ся в размере - 70 руб. за 1000 м3, забранной из водного объекта.
Порядок исчисления и сроки уплаты: подлежит уплате в срок не позднее 20 числа месяца, след за отчетпериодом. Деклар-я предст-ся в налоговый орган по местонах-ю объекта в срок, установленный для уплаты налога.