- •Определение налога и сбора. Их отличие
- •Принципы налогообложения
- •Функции налогов
- •Система налогов и сборов в рф
- •Классификация налогов
- •Налогоплательщик и его представители
- •Налоговые агенты. Взаимозависимые лица
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые органы. Структура налоговых органов
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Основные элементы налога
- •Принципы определения цены товара, работы, услуги для целей налогообложения
- •Исполнение обязанностей по уплате налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Изменение сроков уплаты налогов
- •Налогоплательщики ндс, освобождение от его уплаты
- •Объект налогообложения по ндс. Место реализации продукции
- •Порядок определения налоговой базы по ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс. Особенности налогообложения при использовании нулевой ставки
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •Плательщики акциза и состав подакцизных товаров
- •Основные объекты акциза. Операции, не подлежащие налогообложения
- •Виды ставок акциза. Порядок исчисления акциза
- •Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет
- •Налогоплательщики, объект и налоговая база ндфл. Материальная выгода как объект налога
- •Доходы, не облагаемые ндфл
- •Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Их величина и условия предоставления
- •Ставки ндфл
- •Налогообложение доходов ип. Порядок и сроки уплаты ндфл
- •30, 31, 32. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •Налогоплательщики и объект налога на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Классификация доходов. Доходы от производства и реализации продукции. Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Классификация расходов. Расходы на производство и реализацию продукции
- •37. Внереализационные расходы
- •38. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
- •39. Методы начисления амортизации ос и нма для целей налогообложения
- •40.Методы учета доходов и расходов при определении суммы налога на прибыль организаций
- •41. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога на прибыль
- •42. Упрощенная система налогообложения
- •43. Единый налог на вмененный доход
- •44. Особенности исчисления и уплаты региональных налогов
- •45. Особенности исчисления и уплаты местных налогов
- •0,3% В отношении земельных участков:
Доходы, не облагаемые ндфл
НДФЛ – прямой налог, построенный на резидентском принципе, уплачивается по всей территории страны по единым ставкам.
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):
-государственные пособия;
- компенсационные выплаты;
- вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
- алименты;
- научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры;
- единовременная материальная помощь;
- суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и членам их семей стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок;
- стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;
- доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, …;
- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физ.лиц в порядке наследования;
- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения;
- призы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами;
- суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение;
- суммы оплаты за инвалидов организациями или ИП технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов;
- доходы, получаемые детьми-сиротами;
Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл. Их величина и условия предоставления
Стандартные налоговые вычеты производятся из доходов от трудовой деятельности и предоставляются ежемесячно в сумме:
1) 3000 руб. - лицам, получившим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской катастрофы; инвалидам Великой Отечественной войны и т.п. категориям граждан;
2) 500 руб. - Героям СССР и РФ, лицам, награжденным орденами Славы трех степеней; ветеранам Великой Отечественной войны; инвалидам с детства и др.;
3) 400 руб. - всем работающим гражданам до того месяца, когда совокупный доход с начала года не превысил 40 000 руб.;
4) 1000 руб. - физическим лицам, имеющим детей, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося, студента или аспиранта дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 280 000 руб. Вдовам, вдовцам и одиноким родителям данный вычет предоставляется в двойном размере.
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в размере фактически произведенных расходов социального характера в виде:
1) сумм, перечисленных физическими лицами на благотворительные цели бюджетным организациям науки, культуры, здравоохранения;
2) сумм, уплаченных за обучение в образовательных учреждениях самих налогоплательщиков или обучение их детей до 24 лет на дневном отделении;
3) сумм, уплаченных за лечение (свое, супруга, родителей или детей), а также на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом;
4) сумм, уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом и (или) страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией (в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, усыновителей, детей-инвалидов).
Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 2 - 4 (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Имущественные налоговые вычеты предусмотрены в случаях:
1) при продаже жилых домов, дач, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в этом имуществе, находившимся в собственности менее трех лет, - в сумме, полученной налогоплательщиком, но не более 1 млн.руб., и при продаже другого имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в сумме полученного дохода, но не более 250 000 руб.
Если имущество находилось в собственности более указанных сроков, вычет предоставляется в сумме полученного дохода.
2) при покупке (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них - в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., без учета процентов по ипотечным кредитам, полученным на приобретение (строительство).
Профессиональный налоговый вычет предоставляется:
1) индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (при отсутствии документов - в размере 20% общей суммы доходов);
2) лицам, получающим доход от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
3) лицам, получающим авторские вознаграждения, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а при отсутствии документов - в размерах от 20 до 40 % от суммы начисленного дохода.