1. Экономическое содержание и сущность налогов (н) и налогообложения (нож), функции налогов

В совр общ Н явл осн формой доходов гос-ва, обесп 80-90 % всех бюджетных поступлений развитых стран. Экон сущн Н -ден отн, склад между гос властью, хоз субъектами и отдельн гражд по поводу распред нац дохода на общегос нужды. НОЖ- сов-ть правовых мероприятий, пров гос-вом в связи с изъятием части дох физ и юр лиц на общегос цели. Функции: Фискальная - обесп гос-ва фин ресурсами. С ее помощью формир гос бюджет. Регулир – Н оказ воздействие на проц воспроизводства, накопления кап, фин результаты бизнеса.Эта ф-ция может носить стимул хар-р (нал льготы, сокращ Н базы, пониж Н ставки. Сдержив хар-р - система санкций, повыш нал ставок. рег функцию вып прямые Н на приб и имущ, а фиск – косвенные Н(НДС, акцизы).

2. Эл-ты Н(налог) и Н терминология: Согласно ст 6 налог кодекса (далее – НК) Н счит-я устан - когда опр-ны плат-ки и след эл-ты н/о:1. Объект н/о – это обстоят, с налич кот-х связ возник налог обяз . 1 и тот же объект может облаг опред Н, сбором(С) (пошл-й-П) у 1 плат-ка 1 раз за соотв Н пер-д.2. Н база – это физ, стоим или иная хар-ка объекта н\облж, прин за основу для исч конкр нал суммы.3. Н ставка – это величина налог начис на ед изм нал базы. Н ставки твердые (евро, в бел руб) и % (адвалорные). 3По сод разл ставки маргинальные ( указанные в нормат акте о Н), факт (опред как отнош уплач Н к налог базе), эк (опред как отнош уплач Н ко всему получ доходу).4. Н период – п-д времени ( календ месяц, квартал, год), по оконч кот опред Н база и исч сумма Н, С,П. 5.Порядок и сроки уплаты Н, С,П. м. б. опред календарной датой, истеч периода времени, а также указ на событие, кот должно наступить или произойти. Н льготы – это предост отд катег плат-ков преимущ-ва по срав с др плат-ками. След нал термины, относ к процессу н/о.:Н-г - обяз индивид безвозм платеж, взимаемый с организ и физ лиц в кач-ве ден средств в республ и (или) местные бюджеты. С,П - обяз платеж в республ и (или) местные бюджеты, взимаемый с организ и физ лиц.Н\ообл – процесс устан и взимания Н в стране, опред размера Н и их ставок, круга юр и физ лиц, облаг Н, а также порядка уплаты Н.Двойное н\облож – это неоднократ облож одного и того же объекта н\ооблож Н 1 вида за 1 и тот же период. Н юрисдикция – террит, на кот действуют самост Н законы.

3. Классиф налогов(Н). По сп взимания:прямые (Н на дох и имущ);косв (акцизы, НДС). Косв налоги путем вкл их в цену товаров (работ, услуг) переклад на потреб-ля.2. По субъекту уплаты:а) Н с орг-ций (юр лиц); б) Н с физ лиц.3. По объекту облож: а)Н на имущ-во; б) Н на землю; в) Н на результат (приб, дох); г) Н с капитала; д) Н на осущ действий. 4.По принадлеж к уровню власти выделяют: а) респ Н (НДС; акцизы; Н на приб; Н на дох иностр орг, не осущ деят-ть в РБ; подох Н с физ лиц; Н на недвиж; зем Н; эколог Н; Н за добычу (изъятие) прир рес; оффшорны сбор(С); гербовый С; консульский С; гос пошлина(П); патентные П.), б) местные Н. (Н за владение собаками; курортный С; С с заготовителей. 5. По источнику уплаты и отраж в БУ: а) Н упл из выручки от реализ, б) Н уплач из приб (дох), в) Н, С, на с/с.

4. Понят и сущность нал сис-мы(НС). Особ формир НС РБ. НС – это сов-ть налогов(Н), сборов(С) (пошлин(П), форм и методов их установ-ния, взимания, измен, отмены, а также Н органов, форм и методов Н контроля и ответствно-сти за наруш Н законод-ва.НС РБ – это 2уровневая сис-ма, т.е. Н и С поступ в респуб(Р) и местные(М) бюджеты(Б). При взимании Н и С м-ды:кадастровый (для зем-го Н) –использ кадастр (опись, реестр) при устан ст Н и исчислении Н суммы; декларац –подача Нп-ками Н декларации (заявления) с указ свед для исчисл Н;администрат – исчисл и изъятие Н у объекта облож характериз след чертами: создана един правовая база, для всех субъектов хоз-ния действуют единые правила налогообл(НО), Н контроля;. Недостатки НС РБ: высокий ур-нь НО субъектов хоз-ния; не высокая роль местных Н и С, формир-щих МБ. направ соверш-я НС РБ явл: улучш НС за счет постеп повыш роли прямого НОЖ, прим общеприн моделей построения осн Н и С, пересмотра прим Н льгот, расшир налог базы;сниж налог нагрузки;ориентация методов нал регулир на созд инновац эк-ки и устойч рост.

5. Налоговая политика государства. (НП)- сист мер, провод гос-вом в области Н и НОЖ, включ установ круга Нп-ков, объектов НОЖ-я, видов применяемыхН, величин Нст, НЛ и санкций и т.д.НП осущ-я через нал механизм- совокуп организац – правовых норм, методов и форм гос управления НОЖ через систему(Нст, НЛ, способов облож и др.). Налог стратегию опред долговременный курс гос-ва в области налогов и предусматр решение крупномасштабных задач, налог тактика предусм решение задач конкретного периода развития путем внесения измен и дополн в НС и налог механизм. НП подразд на внутр и внешнюю. Внутр пров в рамках 1 страны для реш внутр задач.  Внеш направлена на избежание двойногого НОЖ, сближение, унификацию Н систем разн стран.3 типа НП. 1 тип – это политика max Н, при осущ которой сущ вероятность того, что повыше Н приведет к сниж мотивации дея-ти и сокращ доходов бюджета 2 тип – политика оптим (умеренных) Н, способст развитию предпринимат-ва, в т.ч. и малого. 3 тип - НП, предусматр довольно высокий уровень облож при значит гос соц защите (примеромШвеция, Дания). Для РБ хар-но наличие эл-тов НП всех типов. Целями НП в совр условиях явл: Обеспеч гос-ва финанс ресурсами).Созд условий для регулир эк-ки страны в отраслевом и регион разрезах. Сглаж возник в рын-ых условиях неравенства в уровнях доходов населения. Основ направл реализ НП на 2011-2015 г явл сниж Н нагрузки на приб и фонд зп орг-ций; упрощ порядка исчис и переход к квартальным срокам уплаты осн Н и С, разв сис-мы электронного Н деклар-ния.