Розділ іі. Облік операцій за доходами Глава 1. Загальний фонд

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)

1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава – платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:	1111*	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:	1111*	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава – меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

1.5. Відраховано дотацію місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими законом України про Державний бюджет України на відповідний рік (підстава – меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3141**	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	8511	Розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

** бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків з виконання місцевих бюджетів здійснюються у загальновстановленому порядку

Примітка: на суму відрахованих дотацій органи Державного казначейства засобами програмного забезпечення формують Реєстри на відкриття асигнувань за формою додатку № 28 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 №89 у двох форматах dbf та текстовому, які надсилають до Державного казначейства України. А також на підставі цих реєстрів відкривають асигнування та відображають перерахування дотацій місцевим бюджетам в порядку, визначеному у пункті 2 глави 1 розділу VII цього Порядку.

1.6. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава – меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	8211	Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку