2. Организация приема, регистрации и выдачи документов отделами работы с налогоплательщиками и информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом.

При представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности по почте (согласно п. 2.1. Регламента ввода) отдел финансового и общего обеспечения (общего обеспечения) регистрирует все вложения в конверте. Всем вложениям присваивается единый номер. На титульном (первом) листе каждого вложения указывается регистрационный номер и дата отправки налогоплательщиком по почте. Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками может отказать в приеме отчетности налогоплательщику в случае представления ее не по форме, утвержденной федеральными, региональными органами исполнительной власти и исполнительными органами местного самоуправления.

При наличии в зарегистрированных и переданных в отдел ввода декларациях ошибок, не позволяющих осуществить ввод, декларации по реестру передаются из отдела ввода и обработки данных в отдел работы с налогоплательщиками.

На стенде инспекции необходимо разместить образцы писем, запросов, заявлений, а также информацию о том, что налогоплательщик должен указать в запросе, заявлении, письме и т.д., способ получения ответа (лично или по почте). При этом уведомить налогоплательщика, что если не указан способ получения ответа, то ответ направляется по почте.

Отдел работы с налогоплательщиками осуществляет прием заявлений, лично представленных налогоплательщиками. Например, заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения, о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, о выдаче свидетельства на регистрацию объектов налогообложения игорного бизнеса и др.

3. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом и особенности его применения, информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом.

Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом проводится в обязательном порядке в следующих случаях:

- ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;

- при процедуре cнятия налогоплательщика с налогового учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;

- при процедуре cнятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации (реорганизации) юридического лица;

- по инициативе налогоплательщика;

- в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

4. Организация информационной работы.

Налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменном виде) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также разъяснять порядок заполнения форм налоговой отчетности. Информирование налогоплательщиков осуществляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Информационная работа должна отвечать следующим основным требованиям:

- своевременность информирования;

- четкость в изложении материала;

- наглядность форм подачи материала;

- качество;

- актуальность для различных категорий налогоплательщиков и др.

46. Стандарт обслуживания налогоплательщиков, его структура, содержание, цели использования

Утвержден новый Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Это обусловлено, в частности, внесением изменений в НК РФ. Стандарт обязателен для всех территориальных органов ФНС России. Изменился срок госрегистрации организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), выдачи соответствующих подтверждающих документов. На это отводится не более 6 (ранее - 5) рабочих дней. Исключены услуги, связанные с авансовыми платежами по ЕСН. Данный налог заменили страховыми взносами во внебюджетные фонды. В то же время дополнительно предусмотрен ряд действий. В частности, передача регистрационного дела из одного налогового органа в другой при изменении места нахождения юрлица и места жительства ИП. Она происходит после внесения записи в госреестр. Передача учетного дела налогоплательщика в налоговый орган по новому месту постановки на учет. Срок - 3 рабочих дня. Регистрация Книги учета доходов ИП, применяющих УСН на основе патента. Как и прежде, время ожидания в очереди должно составлять не более 30 минут, а при "пиковых" нагрузках - 1 часа. По заключению Минюста РФ от 13 ноября 2010 г. N 01/24380-ДК настоящий приказ не нуждается в государственной регистрации.

47. Территориальная организация налоговых органов

Центральный федеральный округ

Северо-Западный федеральный округ

Южный федеральный округ

Приволжский федеральный округ

Уральский федеральный округ

Сибирский федеральный округ

Дальневосточный федеральный округ

Северо-Кавказский федеральный округ

48. Услуги, предоставляемые ФНС налогоплательщикам

49. Функции налоговых органов по зачету и возврату излишне уплаченного налога (сбора) и пени

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

50. Центральный аппарат ФНС России

1. Руководитель Федеральной налоговой службы

Мишустин Михаил Владимирович: 

В августе 1998 года назначен на должность заместителя руководителя Государственной налоговой службы России. С марта 1999 года по март 2004 года являлся заместителем Министра Российской Федерации по налогам и сборам.

С марта 2004 года по декабрь 2006 года возглавлял Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости.

С января 2007 по март 2008 года руководил Федеральным агентством по управлению особыми экономическими зонами.

6 апреля 2010 года Распоряжением Председателя Правительства Российской Федерации В.В.Путина № 507-р "О руководителе Федеральной налоговой службы" Мишустин Михаил Владимирович назначен руководителем Федеральной налоговой службы.

2. Заместители Руководителя Федеральной налоговой службы

Заместитель Руководителя E.B.Козлова

Заместитель Руководителя Н.Е.Мельников

Заместитель Руководителя С.Н.Шульгин

Заместитель Руководителя С.Н.Андрющенко

Заместитель Руководителя А.С.Петрушин

Заместитель Руководителя К.В.Янков

3.Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России

Аналитическое управление осуществляет следующие основные задачи по методологическому обеспечению и организации работ по:

- Совершенствованию электронного документооборота между налоговыми органами и органами федерального казначейства, в части учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

- Совершенствованию статистических форм налоговой отчетности, обеспечению получения достоверной информации о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему РФ

- Обеспечению внешних пользователей информацией по данным статистической налоговой отчетности

- Системному анализу поступлений администрируемых Службой доходов, изменения налоговой базы и др.

- Анализу международного опыта и практики налогового администрирования.

- Обмену опытом налогового администрирования с налоговыми администрациями зарубежных стран и международными организациями.

- Оценке эффективности деятельности Службы в целом и территориальных налоговых органов.

Контрольное управление

- Организация контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

- Методологическое обеспечение общих принципов контрольной работы, в том числе по крупнейшим налогоплательщикам.

- Методологическое и организационное обеспечение взаимодействия налоговых органов с правоохранительными и иными контролирующими органами в сфере деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений.

-  Методологическое обеспечение и координация работы налоговых органов по проведению проверок организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам полноты учёта выручки денежных средств, в части соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

- Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, организация информационного обмена и взаимодействия с органами и агентами валютного контроля, в рамках компетенции Службы.

- Организация и координация работы налоговых органов по обмену информацией с компетентными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами.

- Информирование в установленном порядке налогоплательщиков по вопросам, отнесенным к компетенции Управления.

Управление налогообложения

- Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты:

- Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения специальных налоговых режимов:

- Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и уплаты государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами.

- Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогового учета в российских организациях и в иностранных организациях, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации.

- Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о налоговом законодательстве, а также разъяснение порядка заполнения форм налоговых деклараций

- Методологическое обеспечение работы с налогоплательщиками и координация деятельности территориальных налоговых органов в части  работы с налогоплательщиками по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов.)

Управление кадров

- Обеспечение реализации кадровой политики Службы в области управления персоналом в центральном аппарате Службы, её территориальных органах и в подведомственных организациях. - Организационное и методологическое обеспечение прохождения гражданской службы и организация кадровой работы в центральном аппарате Службы и её территориальных органах. - Оптимизация структуры и штатной численности подразделений центрального аппарата Службы и её территориальных органов в целях обеспечения эффективности их работы. - Обеспечение и контроль исполнения законодательства о государственной гражданской службе РФ и иных нормативных актов о прохождении государственной гражданской службы и кадровой работе в центральном аппарате Службы и её территориальных органах. - Организация  исполнения законодательства  и нормативных актов по противодействию коррупции, обеспечение деятельности Службы по соблюдению государственными гражданскими служащими  запретов, ограничений, обязательств и правил служебного поведения.  9. Разработка и реализация единой политики информационной безопасности, контроль мероприятий по её исполнению. 10. Организация, координация, методическое руководство и контроль в области мобилизационной подготовки и гражданской обороны центрального аппарата, территориальных органов и подведомственных организаций в период мобилизации и в военное время.

Финансовое управление

- Осуществление координации работы по формированию и исполнению федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в части расходов Федеральной налоговой службы (далее – Служба) на руководство и управление в сфере установленных функций, а также обеспечение деятельности организаций, находящихся в ведении Службы, исходя из приоритетов бюджетной политики.

- Осуществление нормативной и методической деятельности, связанной с бюджетным процессом Службы как главного распорядителя средств федерального бюджета.

- Обеспечение исполнения Службой функции главного администратора (администратора) доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита федерального бюджета по главе 182 «Федеральная налоговая служба» в части формирования и представления в установленном порядке бюджетной отчетности.

- Обеспечение организации бюджетного

- Составление бюджетной, финансовой и статистической отчетности и формирование сводной отчетности в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации.

Управление информатизации

- Совершенствование информационно-технического администрирования функционирования налоговых органов, внедрение новых информационно-телекоммуникационных технологий, развитие ресурсного обеспечения.

- Организация работ по созданию, развитию, внедрению и сопровождению автоматизированной информационной системы Службы федерального, регионального (по субъектам Российской Федерации) и местного уровней.

- Организация модернизации архитектуры автоматизированной информационной системы Службы.

- Методологическое и организационное обеспечение и контроль работ налоговых органов по учету сведений о банковских счетах и по контролю за соблюдением обязанностей по представлению сведений о банковских счетах.

- Организация работ по обеспечению своевременности и полноты ввода документов налоговой и бухгалтерской отчетности и иных документов, предусмотренных НК РФ, со всех типов носителей.

- Организация обмена информацией в электронном виде, в том числе по каналам связи, между Службой и налоговыми администрациями других стран, установленного международными соглашениями (СНГ, ЕврАзЭС, Таможенный союз).

Правовое управление

- Координация  и методическое руководство правовой работы в налоговых органах. - Обеспечение единой позиции налоговых органов в судах. - Проверка на соответствие законодательству Российской Федерации  проектов нормативных правовых актов Службы, определение необходимости их направления на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации.

Управление урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

- Методическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по выявлению причин образования задолженности по обязательным платежам - Методическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по изменению сроков уплаты налогов, применению комплекса мер принудительного взыскания, осуществлению зачета (возврата) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм. - Непосредственное участие в установленном порядке в выполнении функций уполномоченного органа, представляющего требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам в делах о банкротстве и в процедурах банкротства. - Организация и координация выбора саморегулируемых организаций арбитражных управляющих при направлении в арбитражный суд заявлений о признании должника банкротом.)

Управление досудебного аудита

Административно-контрольное управление

- Осуществление организационного и документационного обеспечения деятельности руководителя ФНС России.

- Осуществление текущего контроля исполнения структурными подразделениями ФНС России поручений руководителя ФНС России, приказов и распоряжений, планов работы и иных документов.

- Обеспечение в налоговых органах единого порядка документирования, организации работы с документами в бумажном и электронном виде.

- Обеспечение приема, первичной обработки, систематизации, распределения входящей корреспонденции, обработки и отправки исходящей корреспонденции.

- Обеспечение развития системы электронного документооборота в центральном аппарате и территориальных органах ФНС России.

Управление имущественных налогов