2.2 Формування початкового балансу

Початкові залишки по рахунках вводяться ручними операціями, що містять проводки в кореспонденції з допоміжним рахунком 00. При цьому залишки по рахунках, для яких у плані рахунків передбачено ведення аналітичного обліку, вводяться з вказуванням відповідних субконто. Якщо по рахунку ведеться кількісний облік, необхідно вказувати залишок також і в кількості. Якщо по рахунку ведеться валютний облік, необхідно вводити залишки по кожній валюті окремо з введенням валютної суми та цієї ж суми у гривневому еквіваленті.

Введемо вручну наступні залишки на рахунки на початок кварталу з урахуванням варіанту завдання (Таблиця 2.2.1).

Таблиця 2.2.1 – Залишки на рахунках на початок звітного кварталу

Господарські операції	Рахунок		Варіант
	Д-т	К-т	2
1.Наявніcть основних засобів, з них: будівлі і споруди	103		50000,00
машини і обладнання	104		20000,00
транспортні засоби	105		40000,00
конторське обладнання та інвентар	106		3000,00
2. Знос основних засобів: будівель і споруд		131	28000,00
машин і обладнання		131	5000,00
транспортних засобів		131	12000,00
конторського обладнання та інвентарю		131	1000,00
3. Матеріали	201		7000,00
4. Малоцінні необоротні активи,	112		3500,00
5. Короткостроковий кредит банку		601	30000,00
6. Готова продукція	26		15500,00
7. Розрахунковий рахунок	311		30000,00
8. Заборгованість бюджету з ПДВ		641	102,00
9.Заборгованість працівникам з оплати праці		661	1000,00
10.Статутний капітал		40	50000,00
11.Резервний капітал		43	6000,00
12.Прибуток		441	28880,00
13.Заборгованість постачальникам		631	3000,00
14. Дебіторська заборгованість	361		4000,00

Для того щоб почати роботу, спочатку потрібно ввести залишки на початок періоду по кожному рахунку. Для цього використовуємо Журнал операцій з меню Операції. Залишки вводимо на кінець третього кварталу 2011 року(30.09.11р.), а самі операції будемо здійснювати в четвертому кварталі 2011 року.

Дебетові залишки вводимо по дебету даного рахунку і кредиту рахунка 00.

Кредитові залишки вводимо по кредиту даного рахунка та дебету рахунка 00.

Рисунок 2.2.1 – Початкові залишки по на кінець третього кварталу 2011 року

Для перевірки правильності введення залишків можна сформувати наступні звіти: "Оборотно-сальдовая ведомость" за період, що включає дату введення початкових залишків, "Оборотно-сальдовая ведомость по счету", "Анализ счета по субконто", "Анализ субконто" (у будь-якому випадку дебетовий оборот рахунку 00 повинен рівнятися кредитовому обороту цього рахунка).