63

КРАТКИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ РАСЧЕТЫ»

1. ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ УСЛОВИЯ

МЕЖДУНАРОДНЫХ СДЕЛОК

1. Правовое регулирование валютных сделок

Основными нормативными документами области валютных правоотношений являются Закон РФ от 10 декабря 2003 года № 173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон). Закон вступил в силу с 16 июня 2004 г., но отдельные его положения применяются с 1 июня 2005 года, с 1 января 2007 года или до 1 января 2007 года. Законом установлены основные понятия и определения, используемые не только в валютном праве, но и в других его отраслях.

Законом определены такие понятия как валюта Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности.

К валюте Российской Федерации относятся:

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранной валюта это:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

Валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с п.п. 6, 7 ст. 1 Закона лица, которые могут быть участниками валютных сделок, подразделяются на две основные категории – резиденты и нерезиденты. Классификация участников валютных следок представлена на рисунке 1.

Участники валютных сделок

Резиденты

Нерезиденты

Физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства

Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ

Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ

Физические лица, не являющиеся резидентами РФ

Филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, находящиеся за пределами территории РФ

Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ

Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях		Дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, аккредитованные в РФ
Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом № 173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами		Филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов находящиеся на территории РФ
		Иные лица, не указанные в пункте 6 закона № 173 - ФЗ

Рис. 1. Классификация участников валютных сделок

1.2. Состав валютных операций, порядок их проведения

Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации регламентируются Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ 10 декабря 2003 г.

К валютным операциям относятся:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст.6 Закона). Однако для целей контроля в нем определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости от того, кто осуществляет их регулирование (Правительство Российской Федерации или Банк России). Данные ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации, носят недискриминационный характер и будут отменяться органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Законом предусмотрен полный отказ от существовавшей ранее разрешительной системы совершения валютных операций и, более того, прямой запрет на установление требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений (ч.3 ст.5 Закона). Одновременно Законом закреплено лишь два допустимых вида валютных ограничений - требований к порядку совершения валютных операций:

• требование об использовании специального счета;

• требование о резервировании.

Ни одно из этих ограничений не действует автоматически, и каждое из них должно быть специально нормативно установлено полномочным органом валютного регулирования.

Для каждого вида валютных операций, в отношении которых может применяться резервирование, Законом определяется субъект (резидент или нерезидент), применительно к которому такое ограничение может быть введено (в некоторых случаях право выбора субъекта предоставлено органу регулирования - п.3 ч.2, п.3 ч.3 ст.8). Ставка и срок резервирования также определяются органом регулирования, но в пределах, установленных Законом (ч.1 ст.16).

Тремя основными моделями резервирования согласно Закону являются:

• до 100% от суммы операции на срок до 60 календарных дней (ч.5 ст.8);

• до 20% от суммы операции на срок до 1 года (ч.6 ст.8);

• до 50% от суммы операции на срок до 2 лет (ч.5 ст.7).

Первая модель применяется в случаях предварительного резервирования, т.е. до совершения операции, при этом до истечения срока резервирования совершение таких операций запрещено (абз.2 ч.7 ст.16). Вторая модель используется при последующем резервировании для целей уменьшения привлекательности отдельных видов операций путем снижения их доходности. Третья модель используется при совершении внешнеторговых сделок с длительными сроками исполнения только по истечении установленного Законом срока (от 180 дней до 5 лет), в течение которого ограничения к таким операциям не применяются.

Законом закреплен принцип однократности резервирования (ч.2 ст.16), означающий, что в рамках одной валютной операции может быть установлено только одно требование о резервировании в отношении либо резидента, либо нерезидента и только по одной из предусмотренных Законом моделей.