Оборотные средства предприятия

Задача 4. Расчет величины и оборачиваемости оборотных средств

В базовом году выручка от реализации продукции составила 620 млн. руб., а коэффициент оборачиваемости – 2. Планируется увеличить выручку на 10%.

ОПРЕДЕЛИТЬ потребность в пополнении оборотных средств в плановом году, если длительность оборота оборотных средств планируется уменьшить на 2 дня.

РЕШЕНИЕ

Коэффициент оборачиваемости равен отношению выручки и среднего остатка (средней величины) оборотных средств. Следовательно, средняя величина оборотных средств в базовом году (Об) равна отношению выручки от реализации продукции и коэффициента оборачиваемости.

Оборотные средства в базовом году: 620 / 2 = 310 млн.руб.

Длительность оборота оборотных средств базовая: 360 / 2 = 180 дн.

Длительность оборота оборотных средств плановая: 180 – 2 = 178 дн.

Выручка в плановом году: 620 * 1,1 = 682 млн.руб.

Исходя из вышеприведенной формулы определим средний остаток оборотных средств в плановом году: 178 * 682 / 360 = 337,2 млн.руб.

Пополнение оборотных средств в плановом году: 337,2 – 310 = 27,2 млн.руб., что составляет: 27,2 * 100% / 310 = 8,8 %

Задача 5. Расчет относительной экономии оборотных средств

В базовом году выручка от реализации продукции составила 620 млн. руб., в отчетном году она увеличилась на 25%. Коэффициент оборачиваемости в базовом году – 2, в отчетном – 2,5.

ОПРЕДЕЛИТЬ абсолютную и относительную экономию (перерасход) оборотных средств.

РЕШЕНИЕ

Коэффициент оборачиваемости равен отношению выручки и средней величины оборотных средств. Следовательно, средняя величина оборотных средств (Об) равна отношению выручки от реализации продукции и коэффициента оборачиваемости:

• Базовый год Об = 620 / 2 = 310 млн.руб.

• Отчетный год Об = 620 * 1,25 / 2,5 = 775 / 2,5 = 310 млн.руб.

Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств равна разнице среднегодовых остатков (величин) оборотных средств за отчетный и базовый годы. В данном случае абсолютная экономия и перерасход оборотных средств отсутствуют (310 - 310 = 0 млн.руб.)

Относительная экономия (перерасход) оборотных средств (Э _об.ср.):

Э _об.ср = 310 – 310 *1,25 = -77,5 млн.руб. (экономия)

Задача 6. Определение нормативов оборотных средств

На предприятии освоено изготовление нового изделия, удельная производственная себестоимость которого составляет 4тыс.руб./шт. В соответствии с выявленным рыночным спросом годовая производственная программа нового изделия составляет 9000 штук. По установленной технологии продолжительность производственного цикла - 5 календарных дней. Стоимость материалов, обработка которых начинается в первый день производственного цикла - 60 % производственной себестоимости.

Планируется поставлять материалы 1 раз в неделю. Доставка материалов от железнодорожной станции – 1 день, складская обработка – 1,5 дня, страховой запас – 2 дня.

Запас готовой продукции на складе – 20% месячной программы.

Определить потребность в пополнении оборотных средств (нормативы оборотных средств в запасах материала, в незавершенном производстве и в запасах готовой продукции).

РЕШЕНИЕ

Транспортный запас равен продолжительности доставки ресурсов от железнодорожной станции. Технологический (подготовительный) запас определяется продолжительностью складской обработки материала. Текущий запас при равномерном потреблении равен половине периодичности поставок.

Норма запаса материалов: 1 + 1,5 + 7 / 2 + 2 = 8 дн.

Произведение среднесуточной потребности ресурса в натуральном выражении и цены ресурса с учетом транспортно-заготовительных расходов равно среднесуточной потребности ресурса в стоимостном выражении.

Среднесуточная потребность материала в стоимостном выражении равна произведению удельных затрат на материалы и среднесуточного выпуска.

Норматив оборотных средств в материале: 8 * 9000 / 360 * 4 * 0,6 = 480 тыс.руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве:

5 * 4 * 9000 / 360 * (0,6 * 4 + 4) / (2 * 4) = 400 тыс.руб.

Запас готовой продукции на складе по условию составляет 20% месячной программы (по себестоимости): 4 * 9000/12 * 0,20 = 600 тыс.руб.

Пополнение оборотных средств в связи с выпуском новой продукции (общий норматив оборотных средств) складывается из нормативов оборотных средств в запасах материала, в незавершенном производстве и в запасах готовой продукции. 480 + 400 + 600 = 1480 тыс.руб.