- •1 Кассовые операции и документальное оформление. Порядок введения кассовый книги. Материальная ответственность за денежные средства
- •2 Организации кассовых операций в розничной торговле. Работа операционной кассы. Порядок сдачи выручки в банк
- •3 Ценные бумаги и их виды. Документальное оформление купли – продажи ценных бумаг
- •4 Инвентаризация денежных средств и ценных бумаг в кассе
- •5 Порядок открытия расчетного счета
- •6 Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки выписок банка
- •7 Валютные счета. Использование официальных курсов валют при расчетах иностранными партнерами
- •8 Виды и формы безналичных расчетов
- •9 Расчеты платежных требований, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты векселями, полученными и выданными
- •10 Расчеты с подотчетными лицами. Порядок оплаты расходов по командировкам. Порядок составления авансовых отчетов
- •11 Расчеты по претензиям и по возмещениям материального ущерба
- •12 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами
- •13 Расчеты с бюджетом по налогам
- •14 Роль и значение кредитов в банке
- •15 Объекты банковского кредитования. Принципы кредитования. Виды кредитов. Сроки и погашения. Процентные ставки по кредитам
- •16 Порядок заключения договоров между клиентами и банком. Порядок получения и погашения кредита. Проверка обеспеченности кредита. Банковский контроль над состоянием расчетов по кредитам
7 Валютные счета. Использование официальных курсов валют при расчетах иностранными партнерами
Любое предприятие имеет право кроме расчетного счета открывать валютные счета. Для открытия валютного счета необходимо:
-
Заявление об открытии валютного счета на имя управляющего банком;
-
Устав предприятия заверенный нотариусом;
-
Свидетельство о государственном регистрации предприятия;
-
Свидетельство о постановке предприятия на налоговый учет в налоговой инспекции по месту нахождения;
-
Свидетельство о поставке предприятия на учет в органы статистики и присвоения предприятию статусных кодов;
-
Свидетельство о поставке предприятия на учет пенсионный фонд;
-
Свидетельство о поставке предприятия на учет в фонд социального страхования;
-
В случае перемены банка необходимо предоставить справку от предыдущего о закрытии валового счета.
Для учета валового счета предприятие использует счет № 51 «Валовые счета». Счет активный, сальдо дебетовое означает остаток, валовых средств предприятия на валовых счетах. По дебету отражает поступление валют, по кредиту – списание валюты.
ЦБ РФ ежедневно устанавливает официальный курс иностранных валют. Эти курсы банк обязан написать внизу выписки банка по валовому счету. Выписка банка по валовому счету – письменные подтверждения остатка валюты и движения валовых средств предприятия, который банк представляет своим клиентам. Выписка банка по валовому счету составляется самим банком от своего имени и иностранной валюте. Для записи на счете № 58 бухгалтер должен осуществить пересчет остатка валовых средств в рублях по официальному курсу валют, установленному ЦБ РФ.
Пересчет осуществляется по формуле:
Остаток валюты * курс данной валюты, установленный ЦБ РФ.
8 Виды и формы безналичных расчетов
Расчеты между предприятиями и организациями осуществляется и в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя.
В случае безналичных расчетов в зависимости от характера расчетных операций от способа организации расчетов, от финансовых отношений.
Между предприятиями применяется различные формы, которые оговорены между сторонами:
1. Расчеты платежными поручениями;
2. Расчеты по инкассо;
3. Аккредитивная форма;
4. Расчеты чеками.
Данные формы расчетов между предприятиями регулируются второй частью ГК РФ и определены Положением о безналичных расчетах в РФ, утверждены ЦБ РФ от 12.04.01. № 2 – П.
По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае платежи осуществляются на не зачетную сумму.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в письменном виде распоряжения предприятия на перечисление средств; формы их должны соответствовать установленным стандартам.
На первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.
Таким образом, из нескольких возможных форм расчетов плательщик и получатель средств при заключении договоров выбирают корректную приемлемую для них форму. Банк не имеет право контролировать способ расчета или первоочередность платежей, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.