(ч), (7)

где – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; – продолжительность смены (8 ч); – число смен;  – процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса  = 0.

Fэф=248*8*2*(1- 6/100)=3729,92 ч

Fэф=248*8*2=3968 ч

С₁=(5100*1,8+3000*2,5)/(3729,92*1,03)=4,34 ≈ 5 шт

С₂=(5100*2,4+3000*2,9)/3729,92=5,61 ≈ 6 шт

С₃=(5100*4,3+3000*5)/3968=9,3 ≈ 10 шт

С₄=(5100*6,5+3000*9,6)/3968=15,61 ≈ 16 шт

С₅=(5100*0,5+3000*0,6)/3968=1,09 ≈ 2 шт

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа в бóльшую сторону.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулиров-щика, контролера (10 м²).

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

 на одного вспомогательного рабочего– 7 м²;

 на одного служащего и МОП – 5 м²;

 на одного специалиста – 8 м²;

 на одного руководителя – 20 м².

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м².

S_пр=5*20+(6+10+16+2)*10=100+340=440 м²

S_всп=13*7+10*5+7*8+2*20=257 м²

S_доп=(93/2)*4=186 м²

S_общ=440+257+186=883 м²

6. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

6.1. Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

Т а б л и ц а 10

Изделие	№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
А	1	М1	кг	4,1	36	30,5	125,05
	2	Д1	шт	12	7	5,93	71,16
	3	Д2	шт	8	15	12,71	101,68
	4	Д3	шт	21	9	7,63	160,23
		Итого материалов на сумму					458,12
Б	1	М2	кг	9,8	17	14,41	141,22
	2	М3	кг	4,2	10	8,47	35,58
	3	Д2	шт	6	15	12,71	76,26
	4	Д3	шт	19	9	7,63	144,97
		Итого материалов на сумму					398,03

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

4. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Т а б л и ц а 11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	8263522,43 1772801,52 1959427,8 893862,12 954961,92 2682469,07
2	Единый социальный налог (ЕСН)	2148515,83
3	Амортизационные отчисления основных средств	49057586,5
4	Прочие расходы	6610817,94
5	Итого накладных расходов	21928614,7
	Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов	13518685,36
	Процент накладных расходов	162,21%

Пояснения к расчету сметы накладных расходов

Накладные расходы предприятия включают:

 общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

 общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фир-мы производится по табл.12.

Таблица 12

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая балансовая стоимость	Норма амортизации	Сумма амортизационных отчислений
1	Станочное оборудование	6	15	36900000	6,67	24612300
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование Электронно-вычислительная техника	2	3	34235000	33,34	11413949
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	7	36900000	14,29	5273010
4	Транспортные средства	3	4	5330000	25	1332500
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	6	3075000	16,67	512602,5
6	Здание	7	20	118264500	5	5913225
	Итого					49057586,5

3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.

№ п/п	Категория работников	Количество человек	%
1	Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие	93 80 13	82,3 70,8 11,5
2	Управленческий персонал	3	2,65
3	Специалисты	7	6,19
4	Служащие	4	3,54
5	МОП	6	5,32
	Итого:	113	100

Приложение 3